I. Вступительная отчетность а) Инвентарь предприятия

Статья

Сумма, тыс. руб.

Основные средства

Здание (135 - 35)

100

Оборудование (100 - 15)

85

Итого

185

Оборотные средства

Материалы

75

НДС по приобретенным ценностям

15

Готовая продукция

20

Дебиторы

45

Финансовые вложения

10

Расчетный счет

15

Касса

5

Итого

185

Всего

370

Примечание. Первоначальная стоимость здания - 135 Накопленная амортизация здания - 35 Первоначальная стоимость оборудования - 100 Накопленная амортизация оборудования - 15

Привлеченные средства

Поставщики и подрядчики

90

Расчеты с бюджетом

10

Расчеты с работниками

10

Итого

110

Фонд средств собственников

260

Актив

Пассив

Статья

Сумма,

Статья

Сумма,

тыс. руб.

тыс. руб.

Внеоборотные активы

Капитал и резервы

Основные средства

185

Уставный капитал

260

Итого

185

Итого

260

Оборотные средства

Обязательства

Материалы

75

Поставщики и подрядчики

90

НДС по приобретенным ценностям

15

Расчеты с бюджетом

10

Готовая продукция

20

Расчеты с работниками

10

Дебиторы

45

Итого

110

Финансовые вложения

10

Расчетный счет

15

Актив

Пассив

Статья

Сумма, тыс. руб.

Статья

Сумма, тыс. руб.

Касса Итого

5 185

Баланс

370

Баланс

370

II. Операции и их отражение в системе

двойной записи

Операция

Проводка

Сумма, тыс. руб.

(1) Оприходованы материалы, поступившие от поставщика, - 12 тыс. руб. включая НДС - 2 тыс. руб.

Д-т 10, К-т 60

10

(2) Учтен НДС по приобретенным материалам - 2 тыс. руб.

Д-т 19, К-т 60

2

(3) Отпущены со склада в основное производство материалы - 25 тыс. руб.

Д-т 20, К-т 10

25

(4) Получен краткосрочный кредит в банке - 30 тыс. руб.

Д-т 51, К-т 66

30

(5) Приобретен станок - 18 тыс. руб. включая НДС - 3 тыс. руб.

Д-т 08/4, К-т 60

15

(6) Станок введен в эксплуатацию - 15 тыс. руб.

Д-т 01, К-т 08

15

(7) Учтен НДС по приобретенному имуществу (станок) - 3 тыс. руб.

Д-т 19/1, К-т 60

3

(8) Оплачена стоимость станка - 18 тыс. руб.

Д-т 60, К-т 51

18

(9) Выставлена под зачет бюджету сумма уплаченного за станок НДС -3 тыс. руб.

Д-т 68, К-т 19

3

(10) Начислена заработная плата работникам - 14 тыс. руб.

Д-т 20, К-т 70

14

(11) Удержаны из заработной платы работников налоги в бюджет -1 тыс. руб.

Д-т 70, К-т 68

1

(12) Оприходована поступившая на склад готовая продукция - 35 тыс. руб.

Д-т 43, К-т 20

35

(13) Отгружена готовая продукция - 90 тыс. руб. включая НДС -15 тыс. руб.

Д-т 62, К-т 90/1

90

(14) Начислен НДС в бюджет - 15 тыс. руб.

Д-т 90/3, К-т 68

15

(15) Списана со склада готовая продукция - 42 тыс. руб.

Д-т 90/2, К-т 43

42

(16) Получен платеж от покупателя за проданную ему продукцию -65 тыс. руб.

Д-т 51, К-т 62

65

(17) Поступили деньги в кассу для выплаты заработной платы - 22 тыс. руб.

Д-т 50, К-т 51

22

(18) Выплачена заработная плата работникам - 18 тыс. руб.

Д-т 70, К-т 50

18

(19) Погашена задолженность перед поставщиками сырья - 30 тыс. руб.

Д-т 60, К-т 51

30

(20) Выставлена под зачет бюджету сумма НДС, относящаяся к оплаченному сырью - 5 тыс. руб.

Д-т 68, К-т 19

5

(21) Погашена задолженность перед бюджетом - 10 тыс. руб.

Д-т 68, К-т 51

10

(22) Получены проценты по финансовым вложениям - 1 тыс. руб.

Д-т 51, К-т 91/1

1

(23) Начислена амортизация - 21 тыс. руб.

Д-т 20, К-т 02

21

(24) Исчислена прибыль за отчетный период по основной деятельности -33 тыс. руб.

Д-т 90, К-т 99

33

(25) Начислены и уплачены проценты по полученному кредиту - 3 тыс. руб.

Д-т 91/2, К-т 51

3

(26) В результате стихийного бедствия утрачена часть имущества

(26.1) Списывается остаточная стоимость имущества - 10 тыс. руб.

Д-т 99, К-т 01

10

(26.2) Списывается начисленная к моменту утраты амортизация -15 тыс. руб.

Д-т 02, К-т 01

15