§ 4. Адміністративна відповідальність за правопорушення в галузі фінансів

Чинне законодавство передбачає адміністративну відповідальність за окремі види фінансових правопорушень. До таких правопорушень, за які Кодексом України про адміністративні правопорушення вста­новлено адміністративну відповідальність, належать, зокрема: пору­шення правил про валютні операції (ст. 162); порушення порядку подання декларації про доходи (ст. 164^і); порушення законодавства з фінансових питань (ст. 164²); несвоєчасне здавання виторгу (ст. 164⁴); порушення законодавства про бюджетну систему України (ст. 164¹²);

порушення законодавства у сфері загальнообов’язкового державного пенсійного страхування (ст. 165^і); порушення порядку формування та застосування цін і тарифів (ст. 165²); порушення строку реєстрації як платника страхових внесків до Фонду загальнообов’язкового держав­ного соціального страхування України на випадок безробіття, несво­єчасна або неповна сплата страхових внесків (ст. 165³); порушення законодавства про загальнообов’язкове державне соціальне страхуван­ня від нещасного випадку на виробництві та професійного захворю­вання, які зумовили втрату працездатності (ст. 165⁴); ухилення від реєстрації як платника страхових внесків до Фонду соціального стра­хування з тимчасової втрати працездатності, несвоєчасна або неповна сплата страхових внесків, а також порушення використання страхових коштів (ст. 165⁵); порушення банківського законодавства, нормативно- правових актів Національного банку України або здійснення ризикових операцій, які загрожують інтересам вкладників чи інших кредиторів банку (ст. 166⁵); порушення порядку подання фінансової звітності та ведення бухгалтерського обліку при ліквідації юридичної особи (ст. 166⁶); протидія тимчасовій адміністрації або ліквідації банку (ст. 166⁷); здійснення банківської діяльності без банківської ліцензії (ст. 166⁸); порушення законодавства щодо запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом (ст. 166⁹).

Справи про правопорушення у сфері фінансів розглядають уповно­важені на те посадові особи органів державної контрольно-ревізійної та податкової служб, Національного банку, органів Пенсійного фонду України і Фонду соціального страхування України, Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку, Державного департаменту фі­нансового моніторингу, а також суди.

Запитання до самоконтролю

1. Які адміністративно-правові відносини охоплюються фінан­совою сферою?

2. Назвіть органи державного управління фінансами.

3. Які основні завдання покладено на Міністерство фінансів України?

4. Які основні завдання покладено на Державне казначейство України?

5. Які основні завдання покладено на Державний комітет фі­нансового моніторингу України?

6. Назвіть систему державного фінансового контролю.

7. Які основні завдання покладено на Рахункову палату?

8. У яких формах здійснюють фінансовий контроль органи Державної контрольно-ревізійної служби в Україні?

9. Які основні завдання покладено на органи Державної по­даткової служби України?

10. Назвіть органи внутрішнього (відомчого) фінансового конт­ролю.

11. Які завдання покладено на аудит?

12. За які фінансові порушення встановлено адміністративну відповідальність?

13. Назвіть суб’єктів адміністративної відповідальності за фі- наїїсові правопорушення.