6.6. Налоговое, ценовое и тарифное регулирование на муниципальном уровне

Взаимосвязь налогов, цен и тарифов

Налоги, цены и тарифы служат важными регуляторами экономических процессов на уровне как государства, так и муниципального образования. Правовые возмож­ности муниципальной власти в этой сфере достаточно ограничены, но все же дают определенные рычаги влияния на поведение хозяйствующих субъектов и граждан. Денежные средства, поступающие в местные бюджеты за счет налогов, и систе­ма цен и тарифов на муниципальные услуги на первый взгляд кажутся не связан­ными друг с другом. Однако это не так. Связь между ними заключается в том, что любая муниципальная услуга должна быть оплачена ее поставщику полностью. При этом самому поставщику в принципе безразлично, кто платит ему за услугу: конкретный потребитель услуги, бюджет или они оба в какой-то пропорции. В этом смысле налоги и тарифы напоминают сообщающиеся сосуды. Чем в боль­шей мере тарифы на муниципальные услуги покрывают расходы на их оказание, тем меньше потребность муниципального образования в бюджетных средствах, а следовательно, и в налоговых доходах.

Глава 6. Муниципальное управление экономикой

309

Налоговое регулирование

Основной инструмент, которым располагает муниципальная власть в налого­вой сфере, — местные налоги и сборы. Европейская Хартия местного самоуправ­ления требует, чтобы хотя бы часть финансовых средств местного самоуправле­ния поступала за счет местных сборов и налогов. Как правило, основным местным налогом в зарубежных странах является налог на недвижимость.

В РФ до 1998 г. поступления от местных налогов и сборов составляли 15-20 % доходов местных бюджетов, а в отдельных городах — до 30-40 %. С введением ново­го Налогового и Бюджетного кодексов эта доля стала резко сокращаться и к 2003 г. снизилась до 2-5 %. Местными остались только земельный налог (50 % его центра­лизуется в бюджеты других уровней), налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на наследование и дарение и местные лицензионные сборы. По­ложение должно быть исправлено при корректировке Налогового и Бюджетного кодексов в рамках общего изменения законодательства о местном самоуправлении.

Основным рычагом налогового регулирования на местном уровне служат на­логовые льготы. Они могут предоставляться представительным органом местно­го самоуправления не только по местным налогам и сборам, но и по долям феде­ральных и региональных налогов и сборов, зачисляемых в местные бюджеты. Целью их предоставления является стимулирование необходимых для нужд му­ниципального образования видов хозяйственной деятельности. Другими видами налогового регулирования на местном уровне служат предоставление отсрочек по налоговым платежам (налоговые отсрочки) и налоговые кредиты.

Законодательство позволяет органам местного самоуправления регулировать цены и тарифы на продукцию и услуги муниципальных предприятий и учрежде­ний. Важнейшие из них — это услуги предприятий жилищно-коммунального хо­зяйства, проезд на городском транспорте, цены на лекарства в муниципальных аптеках, платные медицинские и образовательные услуги, услуги объектов куль­туры и некоторые другие. Такое регулирование может иметь только социальные цели. По ряду услуг (например проезд в пассажирском автотранспорте) могут устанавливаться предельные тарифы. Для отдельных социальных категорий граждан могут устанавливаться местные льготы по оплате муниципальных услуг, например ритуальных, банно-прачечных и других. Разницу доплачивает орган местного самоуправления из местного бюджета.

Ценовое и тарифное регулирование

Регулирование цен и тарифов на продукцию и услуги предприятий и учрежде­ний других форм собственности на местном уровне возможно в качестве условия выполнения ими муниципального заказа. Субъект РФ может передать в ведение муниципального образования часть функций по регулированию цен и тарифов на продукцию и услуги некоторых государственных предприятий.

Всякое сдерживание цен и тарифов означает частичную или полную замену рыночных рычагов регулирования хозяйственной деятельности административ­ными. В ряде случаев оно также означает прямые потери для местного бюджета, ибо многие хозяйствующие субъекты, чьи цены и тарифы административно огра­ничиваются, не в состоянии обеспечить рентабельную работу и требуют бюджет-

310

Система муниципального управления

ных дотаций. Поэтому к каждому случаю муниципального регулирования цен и тарифов нужно подходить с большой осторожностью, сопоставляя социальный эффект с финансовыми потерями. Во многих случаях оказывается целесообраз­ным дотировать не производителя, а потребителя продукции и услуг, т. е. оказы­вать адресную поддержку отдельным слоям населения. Не следует также допускать так называемого перекрестного финансирования, когда для обеспечения льготного тарифа для одних потребителей устанавливается повышенный тариф для других.

Особую значимость в последнее время приобрело муниципальное регулирова­ние тарифов на жилищно-коммунальные услуги. Проводимая в России реформа ЖКК предполагает, что в перспективе каждый житель должен полностью оплачи­вать все услуги по содержанию и коммунальному обслуживанию своего жилища с учетом выплат по жилищным субсидиям. Однако конкретные сроки достижения этой цели неясны и неоднократно отодвигались решениями федеральных органов.

При выработке механизма регулирования тарифов на жилищно-коммуналь­ные услуги следует учитывать следующие факторы.

Во-первых, целесообразно на некоторые жилищные услуги устанавливать не единый тариф по всей территории муниципального образования, а дифференци­ровать его в зависимости от планировки квартир, высоты потолков, уровня благо­устройства, изношенности дома, района расположения и т. п. Тем самым большую пла­ту будут вносить обладатели «престижного» жилья. Естественно, для установления подобной дифференциации расценок требуются е серьезные исследования.

Во-вторых, льготы следует предоставлять не поставщикам, а потребителям жи­лищно-коммунальных услуг, причем адресно. Предоставление льготы, например, теплоснабжающей организации при пониженном тарифе на теплоэнергию озна­чает, что местный бюджет за счет собранных налогов дотирует всех потребителей теплоэнергии, независимо от их жизненного уровня, причем наибольшую выгоду получат как раз те, у кого больше жилплощадь, т. е. состоятельные слои населения.

Некоторые возможности имеет муниципальная власть и в регулировании цен на потребительском рынке. Инструментами такого регулирования могут быть установление предельных торговых надбавок на реализацию отдельных наибо­лее важных видов продовольствия, организация муниципальных рынков с по­ниженными ставками арендной платы и др. В ряде муниципальных образований устанавливаются предельные цены на реализацию наиболее значимых продук­тов (например хлеба).

Вопросы для самоконтроля

1. В чем заключается взаимосвязь между налогами, ценами и тарифами на му­ниципальные услуги?

2. Каковы возможности органов местного самоуправления в вопросах налого­вого регулирования?

3. Каковы возможности органов местного самоуправления в вопросах регули­рования тарифов на муниципальные услуги?

4. В чем состоит специфика формирования тарифов на жилищно-коммуналь­ные услуги?