37. Планирование доходов предприятия гх.

Планирование доходов и поступлений средств осущ-ся на основе расчетов движения денеж. потоков предприятия на планируемый период.

Цель расчета планового движения ДС в планир. периоде - обеспечить контроль за денежными потоками предприятия в ходе осуществления им хоз. деят-ти.

Денежные потоки позволяют определять и планировать размеры избытка (+) или недостатка (-) ДС, определять на этой основе размеры привлечения в оборот кредитных ресурсов, а также сроки и суммы их погашения, выплаты процентов по кредитам.

Источники доходов и поступлений средств предприятия:

• прибыль от произв.-хоз. деят-ти;

• амортизационные отчисления;

• устойчивые пассивы (кредит. задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия);

• средства от продажи ц/б, фин. операции с временно свободной денежной массой;

• паевые, членские взносы членов трудового коллектива, юрид. и физ. лиц;

• ДС банковские кредиты;

• займы;

• пожертвования и благотвор. взносы;

• поступления от делового участия в стр-ве;

• фин. ресурсы, мобилизуемые в процессе стр-ва (плановые накопления но работам, выполняемым хозяйств. способом), а также мероприятия по ↓ себест-ти этих работ, мобилизация внутр. ресурсов в стр-ве.

Стоит различать доходы от реализации и внереализационные доходы.

Рассмотрим методику планирования основных источников доходов и поступлений.

План по прибыли рекомендуется составлять:

- в ценах и условиях планир. периода;

- в ценах и условиях, сопоставимых с предыд. годом;

- в действующих ценах и условиях.

Для полного и всестороннего учета влияния изменения цен, исп-я отчетных данных предыдущего года и обеспечения соответствия между перспективным и текущими планами предприятия, расчеты прибыли первоначально д. выполняться в ценах и условиях предыдущего года, а для сопоставления с перспективным планом необходим расчет и в ценах, принятых в перспективном плане.

Одновременно целесообразно определить влияние изменения цен, тарифов, условий оплаты труда и других подобных факторов на издержки пр-ва и прибыль.

Конечный фин. рез-т - балансовая прибыль, включает:

• прибыль от реал-и прод-и, выполнения работ и оказания услуг осн. пр-ва;

• прибыль от прочей реал-и, в частности ОФ и др. ненужного имущ-ва предприятия;

• фин. рез-ты от внереализационных операций.

Прибыль от реализации продукции (услуг), Преал. – рассч-ся по отдел. видам хоз. деят-ти раздельно, т.к. некот. виды деят-ти не облагаются налогами на прибыль и добавленную стоимость (НДС). Это повышает точность и объективность расчетов как налогооблагаемой базы, так и величины налогов и прибыли.

Величину Преал опред. по формуле:П_реал=∑(ВР_i-Оф_i-На_i-НДС_i-С_i),

где ВРi — выручка от реализации i-го вида продукции в отпускных ценах предприятия, млн р.;

Офi — отчисления во внебюджетные фонды, включаемые в отпускную цену i-й продукции, млн р.;

Наi— акцизный налог, млн р.;

НДСi — налог на добавленную стоимость, млн р.;

Сi— полная себестоимость реализуемой продукции, млн р.;

i — количество видов продукции.

Расчет прибыли от реализации конкр. вида прод-и начинается с расчета остатков нереализованной продукции на начало планируемого года (конец отчетного года — года, предшествующего планируемому).

В остатки входит ГП на складе, в неотфактурованных поставках (не оформленных трансп. и платеж. док-ми), если такое имеет место, и на ответственном хранении у покупателей (клиентов).

Сведения об остатках ГП на начало планируемого года можно взять из данных БУ. Однако на момент составления фин. плана (за один - два квартала до окончания отчетного года) они, как правило, неизвестны. Поэтому остатки ГП на конец отчетного года рассчитываются, исходя из прогнозных оценок факторов, влияющих на их уровень, н-р, изменения объемов реал-и, формы безналичных расчетов, объема бартерных поставок, платежеспособного спроса.

Планируемая годовая прибыль предприятия - конечный рез-ат произв.-фин. деят-ти, включающий доходы от реализации продукции, работ и услуг, основных средств и иного имущества, а также доходы от внереализационных операций, уменьшенных на сумму соответствующих по ним расходов.

Прибыль (убыток) от реализации прод-и рассч-ся как разница между (выручкой в действ. рыночных ценах без НДС и акцизов) и ее (себест-тью с учетом объема продаж) по формуле:

Пр=∑(Ц_и-С_и)*Nр, где Пр — прибыль от реализации продукции, руб.; н — номенклатура выпускаемой продукции; Ци — рыночная цена изделия; Си — себестоимость изделия; Np - объем реализации продукции.

Выручка от реализации продукции рассчитывается по мере ее оплаты либо по мере отгрузки товаров. Метод определения выручки устан-ся предприятием на длител. срок, исходя из условий хозяйствования и договоров, заключенных на ряд лет. Предприятия, осуществляющие Ex деят-ть, исключают из выручки экспортные тарифы.

К планируемым финансовым результатам, кроме прибыли от реализации, относятся следующие доходы:

- доходы, полученные предприятием за счет долевого участия в деят-ти других фирм, дивиденды по акциям и доходы по облигациям и другим ц/б;

- доходы от сдачи имущества в аренду;

- доходы от дооценки произв. запасов и ГП;

- присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и др. виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения причиненных убытков;

- прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;

- положительные курсовые разницы по валютным счетам, а также операциям в иностранной валюте;

- другие доходы от операций, непосредственно не связанных с пр-вом и реал-ей продукции.

Вывод: Разработанный на предприятии годовой план доходов д. обеспечивать получение такой совокупной прибыли, величина кот. покрывает все годовые расходы на произв. и соц. деят-ть.