- •Передмова
- •Блок модулів I. Основи виробництва і функціонування підприємства
- •I.1. Підприємство як господарський суб'єкт ринку
- •1.1.1. Ринок і його різновиди
- •1.1.2. Господарські суб'єкти ринкової економіки і їхня взаємодія
- •1.1.3. Характеристика підприємства
- •1.1.4. Класифікація підприємств за організаційно-правовими формами діяльності, галузевою приналежністю і розмірами
- •1.1.5. Холдингові компанії і фінансово-промислові групи
- •1.1.6. Виробнича діяльність підприємства
- •1.1.7. Загальні умови нормального функціонування підприємства
- •1.1.8. Створення і припинення діяльності підприємства
- •1.1.8.1. Принципи створення підприємства
- •1.1.8.2. Припинення діяльності підприємства
- •Питання для самоконтролю.
- •I.2. Підприємство і зовнішнє середовище
- •1.2.1. Підприємство і держава
- •1.2.2. Фінансове забезпечення діяльності підприємства
- •1.2.3. Податкова система України. Задачі й основні функції податкових органів
- •1.2.4. Зовнішньоекономічна діяльність підприємства
- •1.2.5. Загальні положення безпечної діяльності підприємства
- •Питання для самоконтролю
- •I.3. Товарна політика підприємства
- •1.3.1. Життєвий цикл товару
- •1.3.2. Вивчення конкурентних можливостей підприємства
- •1.3.3. Вибір конкурентної стратегії
- •1.3.4. Оцінка ринку збуту
- •1.3.5. Вплив попиту на формування цін
- •1.3.5.1. Аналіз впливу еластичності попиту на динаміку цін
- •1.3.5.2. Облік взаємовпливу цінової політики конкурентів
- •1.3.5.3. Динаміка доходів споживачів і зміна цін
- •1.3.5.4. Контроль динаміки цін
- •Питання для самоконтролю
- •I.4. Організаційно-управлінські структури підприємства й основи планування його діяльністю
- •1.4.1. Організаційна структура
- •1.4.2. Форма організації виробництва
- •1.4.3. Типи організації виробництва
- •1.4.4. Функції і структура управління
- •1.4.4.1. Організаційний підхід при створенні системи управління
- •1.4.5. Вибір місця розташування підприємства
- •1.4.6. Генеральний план підприємства
- •1.4.7. Планування діяльності підприємства
- •1.4.7.1. Стратегічний план
- •1.4.7.2. Поточне планування діяльності підприємства
- •1.4.7.3. Бізнес-планування в діяльності підприємства
- •Питання для самоконтролю
- •Література до блоку I
- •Блок модулів II. Ресурси підприємства і показники їхнього використання іі.1. Активи (майно) і капітал підприємства
- •2.1.1. Активи підприємства
- •2.1.2. Капітал підприємства
- •2.1.3. Основні засоби підприємства
- •2.1.3.1. Класифікаційні групи і їхня характеристика
- •2.1.3.2. Первісна вартість і переоцінка основних засобів
- •2.1.3.3. Амортизація основних засобів
- •2.1.3.4. Амортизаційна політика
- •Після перетворень одержимо:
- •2.1.3.5. Аналіз наявності, стану і руху основних засобів
- •При розрахунку по формулі середньої хронологічний õ
- •2.1.4. Виробнича потужність підприємства
- •2.1.5. Нематеріальні активи
- •2.1.6. Оборотні активи (оборотний капітал)
- •2.1.6.1. Характеристика оборотного капіталу і джерела його утворення
- •2.1.6.2. Визначення потреби в оборотних коштах
- •2.1.6.3. Ефективність використання оборотних коштів
- •Питання для самоконтролю
- •II.2. Кадри підприємства
- •2.2.1. Персонал підприємства і його характеристика
- •2.2.2. Планування чисельності персоналу
- •2.2.3. Нормування праці
- •2.2.4. Продуктивність праці
- •Питання для самоконтролю
- •II.3. Оплата праці працівників підприємства
- •2.3.1. Загальні положення
- •2.3.2. Склад витрат на оплату праці
- •2.3.3. Тарифна система
- •2.3.4. Форми і системи оплати праці
- •Відрядну оплату праці не рекомендується застосовувати в тому випадку, якщо її застосування веде до:
- •2.3.5. Безтарифна система оплати праці
- •Загальна сума балів, зароблена всіма працівниками підрозділу:
- •Алгоритм розрахунку фактичної заробітної плати персоналу цеху
- •2.3.6. Участь у прибутках підприємства
- •2.3.7. Виплата дивідендів
- •Питання для самоконтролю
- •Література до блоку II
- •Блок модулів III. Економіко-фінансові параметри діяльності підприємства
- •III.1. Витрати виробництва і реалізації продукції
- •3.1.1. Склад і класифікація витрат підприємства
- •3.1.2. Групування витрат за економічними елементами
- •3.1.3. Групування витрат за статтями калькуляції
- •3.1.4. Витрати і ціна продукції підприємства
- •3.1.5. Аналіз витрат і ціни в короткостроковому періоді
- •3.1.6. Види цін і їхнє регулювання
- •3.1.7. Ціни при оптових продажах
- •3.1.8 Контрактні і модифіковані ціни
- •3.1.9. Надбавки і знижки до цін
- •Питання для самоконтролю
- •III.2. Фінансові результати й оцінка фінансового стану підприємства
- •3.2.1. Фінансова звітність і її склад
- •3.2.2. Структура і зміст балансу
- •3.2.3. Структура і зміст звіту про фінансові результати
- •Звіт про фінансові результати
- •I. Фінансові результати
- •II. Елементи операційних витрат
- •III. Розрахунки показників прибутку акцій
- •3.2.4. Розподіл прибутку на підприємствах різних організаційних форм
- •3.2.5. Структура і зміст звіту про рух коштів
- •Звіт про рух коштів
- •3.2.6. Структура і зміст звіту про власний капітал
- •Звіт про власний капітал
- •3.2.7. Оцінка фінансового стану і фінансової стійкості підприємства
- •3.2.8. Показники рентабельності і ділової активності підприємства
- •3.2.9. Ефект фінансового важеля
- •Питання для самоконтролю
- •III.3. Інвестиційна діяльність підприємства
- •3.3.1. Поняття, форми та склад інвестицій
- •3.3.2. Джерела інвестицій. Інвестиційний проект
- •3.3.3. Інвестиції та час. Фінансові розрахунки
- •3.3.3.1. Нарахування складних відсотків
- •3.3.3.2. Дисконтування
- •3.3.3.3. Сума дисконтування
- •3.3.5. Врахування інфляції
- •3.3.4. Методи оцінки інвестиційних проектів
- •3.3.4.1. Метод розрахунку чистого дисконтованого доходу (чистого приведеного ефекту)
- •3.3.4.2. Метод розрахунку індексу рентабельності інвестиції (індекс прибутковості)
- •3.3.4.3. Метод розрахунку рентабельності інвестицій (внутрішня норма прибутковості)
- •3.3.4.4. Метод визначення терміну окупності інвестицій
- •3.3.4.5. Методика розрахунку коефіцієнта ефективності інвестицій
- •3.3.4.6. Приклад використання охарактеризованих методів
- •3.3.5. Лізинг
- •3.3.6. Економічний вибір варіантів купівлі нового елемента техніки чи ремонту старого елемента
- •Питання для самоконтролю
- •III.4. Оцінка вартості майна підприємства як цілісного комплексу
- •3.4.1. Майно підприємства як об'єкт фінансової оцінки
- •3.4.2. Методичні принципи визначення ринкової вартості
- •Принципи, засновані на уявленнях про мк власника майна
- •Принципи, пов'язані з ринковим середовищем
- •Принципи, пов'язані з експлуатацією майна
- •3.4.3. Оцінка вартості підприємства в цілому
- •Питання для самоконтролю
- •Яким чином здійснюється оцінка вартості підприємства?
- •Що являє собою майновий комплекс підприємства?
- •Література до блоку III
3.2.5. Структура і зміст звіту про рух коштів
Метою складання звіту є надання користувачам фінансової звітності повної і достовірної інформації про зміни, що відбулися в коштах підприємства і їхніх еквівалентів.
Звіт про рух коштів доповнює баланс і звіт про фінансові результати. Баланс характеризує фінансовий стан підприємства на звітну дату, а звіт про рух коштів містить інформацію про зміни в одному з важливих показників балансу – коштів та їхніх еквівалентів, що відбулися між датами балансу. У звіті про фінансові результати міститься інформація про результати діяльності підприємства за звітний період, а в звіті про рух коштів показано вплив цієї діяльності на грошові потоки підприємства. Звіт містить дані про рух коштів в результаті:
- операційної діяльності, тобто основної діяльності підприємства, що приносить доход, а також інших видів діяльності, що не є інвестиційною чи фінансовою діяльністю;
- інвестиційної діяльності, тобто придбання і реалізація основних засобів, нематеріальних активів та інших інвестицій, що не є складовою частиною еквівалентних коштів;
- фінансової діяльності, тобто діяльність, що приводить до зміни розміру і складу власного і позикового капіталу підприємства (наприклад, операції від продажу акцій (паїв) у капіталі інших підприємств і т.д.).
При цьому під грошовими потоками розуміють надходження і вибуття коштів і їхніх еквівалентів. Тому в звіт про рух коштів не включаються:
- обороти по негрошових операціях, що не вимагають використання коштів (бартерні операції, вартість засобів, отриманих за угодами фінансової оренди або шляхом емісії акцій);
- внутрішні зміни в складі коштів (пересування коштів з каси в банк, чи навпаки, розміщення коштів в акредитиві, депозитні сертифікати і ін.)
Інформація, наведена в звіті про рух коштів, забезпечує споживачам можливість:
- порівнювати, оцінювати і прогнозувати кошти підприємства;
- досліджувати здатність підприємства погасити зобов'язання з виплати дивідендів;
- виявляти причини різниці між прибутком підприємства, грошовими доходами і витратами;
- аналізувати грошові і негрошові аспекти операцій підприємства й одержувати іншу ділову інформацію.
Звіт про рух коштів
За _____________________ 20__ р.
Форма № 3
Стаття |
Код |
За звітний період |
За попередній період |
||
Надходження |
Вибуття |
Надходження |
Вибуття |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
I. Рух в результаті операційної діяльності Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподатковування |
010 |
|
|
|
|
Коректування на: Амортизацію необоротних активів |
020 |
|
х |
|
х |
Збільшення (зменшення) забезпечень |
030 |
|
|
|
|
Збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць |
040 |
|
|
|
|
Збиток (прибуток) від позаопераційної діяльності |
050 |
|
|
|
|
Витрати на виплату відсотків |
060 |
|
х |
|
х |
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до змін у чистих оборотних активах |
070 |
|
|
|
|
Зменшення (збільшення): Оборотних активів |
080 |
|
|
|
|
Витрати майбутніх періодів |
090 |
|
|
|
|
Збільшення (зменшення): Поточних зобов'язань |
100 |
|
|
|
|
Доходів майбутніх періодів |
110 |
|
|
|
|
Кошти від операційної діяльності |
120 |
|
|
|
|
Сплачені: Відсотки |
130 |
х |
|
х |
|
Податки на прибуток |
140 |
х |
|
х |
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
150 |
|
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
160 |
|
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
170 |
|
|
|
|
II. Рух коштів в результаті інвестиційної діяльності Реалізація: Фінансових інвестицій |
180 |
|
х |
|
х |
Необоротних активів |
190 |
|
х |
|
х |
Майнових комплексів |
200 |
|
|
|
|
Прийняті: Відсотки |
210 |
|
х |
|
х |
Дивіденди |
220 |
|
х |
|
х |
Інші нарахування |
230 |
|
х |
|
х |
Придбання: Фінансових інвестицій |
240 |
х |
|
х |
|
Необоротних активів |
250 |
х |
|
х |
|
Майнових комплексів |
260 |
х |
|
х |
|
Інші платежі |
270 |
х |
|
х |
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
280 |
|
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
290 |
|
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
300 |
|
|
|
|
III. Рух коштів в результаті фінансової діяльності Нарахування власного капіталу |
310 |
|
х |
|
х |
Прийняття пропозиції |
320 |
|
х |
|
х |
Інші нарахування |
330 |
|
х |
|
х |
Погашення пропозиції |
340 |
х |
|
х |
|
Сплачені дивіденди |
350 |
х |
|
х |
|
Інші платежі |
360 |
х |
|
х |
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
370 |
|
|
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
380 |
|
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
390 |
|
|
|
|
Чистий рух коштів за звітний період |
400 |
|
|
|
|
Залишок засобів на початок року |
410 |
|
х |
|
х |
Вплив зміни валютних курсів на залишок засобів |
420 |
|
|
|
|
Залишок засобів на кінець року |
430 |
|
х |
|
х |