668 Модуль 4. Грошовий обіг та ринки фінансових послуг...

ної валюти до територіальних управлінь на встановлених відповідним договором умовах; створення безпечних умов роботи з готівкою та ЇЇ зберігання; задоволення потреб клієнтів у готівці; систематичний аналіз стану надходжень і видачі готівки в національній валюті; іден­тифікацію клієнтів, які здійснюють операції з готівкою без відкриття рахунку на суму, що перевищує 50 тим. гривень або еквівалент цієї суми в іноземній валюті.

Із метою дотримання фінансової дисципліни чинне законо­давство встановлює також граничну суму готівкового розрахун­ку, тобто встановлену відповідною постановою НБУ граничну суму готівкового розрахунку одного підприємства (підприєм­ця) з іншим підприємством (підприємцем) протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами. Платежі по­над зазначену граничну суму проводять лише в безготівковій формі. Кількість підприємств (підприємців), з якими здійснюють розрахунки, протягом дня не лімітується. Зазначені обмеження стосуються також розрахунків готівкою між підприємствами в оплату за товари, придбані на виробничі (господарські) потреби за рахунок коштів, одержаних за корпоративними картками.

Ці обмеження не поширюються на: розрахунки підприємств (підприємців) із фізичними особами, бюджетами, державними цільовими фондами; добровільні пожертвування та благодійну допомогу; розрахунки підприємств (підприємців) за спожиту ни­ми електричну енергію; використання коштів, виданих на відряд­ження; розрахунки підприємств (підприємців) між собою під час закупівлі сільськогосподарської продукції. Перелік товарів, що належать до цієї продукції, визначено ЗУ «Про державну підтримку сільського господарства України».

У разі здійснення підприємствами готівкових розрахунків з іншими підприємствами (підприємцями) понад установлену граничну суму кошти в розмірі перевищення встановленої суми розрахунково додаються до фактичних залишків готівки в касі на кінець дня платника готівки одноразово в день здійснення цієї операції, з подальшим порівнянням одержаної розрахунко­вої суми із затвердженим лімітом каси (п. 2.3 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, за­твердженого Постановою НБУ від 15.12.2004 року № 637). Нині таку граничну суму готівкового розрахунку встановлено поста­новою Правління НБУ від 09.02.2005 р. № 32 у розмірі 10 тис. гривень.

669 Глава 24. Правове регулювання грошового обігу...

§ 4. Правовий режим банківських рахунків

Під банківським рахунком розуміють рахунок фізичних або юридичних осіб, відкритий та підтримуваний в устано­ві банку, на якому відображено рух їх грошових коштів. 11 а

банківському рахунку обліковують власні кошти клієнта, з ньо­го здійснюють переказ цих коштів за допомогою платіжних ін­струментів і, відповідно, забезпечують безготівковий їх обіг. Фактично банківський рахунок відображає фінансові операції клієнтів, його можна розглядати як спосіб обліку надходжень та вилучень грошових коштів клієнтом банку.

Банківський рахунок та відносини з приводу його відкриття й обслуговування є складними за своєю правовою природою та мають комплексний характер, оскільки передбачають викорис­тання імперативних і диспозитивних засобів правового регулю­вання. Теорія банківського права розмежовує поняття банківсь­кого вкладу та банківського рахунку, хоча останній є, по суті, вкладом, що його оформлює банківська устапоиа у відповідний вид банківського рахунку¹. Критеріями розмежування вкладу та рахунку можуть бути кілька обставин, у тому числі підстави його відкриття: добровільне відкриття для накопичення коштів (депозитний рахунок) або обов'язкове згідно з умовами законо­давства (поточний рахунок для суб'єктів господарювання), — а також мета відкриття та функціонування вкладу й рахунку, ре­жим використання коштів на таких рахунках тощо.

Зазвичай вкладна операція — це договір між банком і клієн­том, проте законодавство встановлює ряд обмежень, вказівок, заборон стосовно вкладів². Договір банківського рахунку — це складна правова категорія, яка передбачає публічний обов'язок клієнта зберігати кошти на рахунку в банківській установі, й двостороннє зобов'язання банку і клієнта на умовах консенсу-альності та платності.

За своєю правовою природою договір банківського вкладу близький до договору банківського рахунку. Зокрема, згідно з

' Наприклад, див.: Орлюк О. П. Зазнач, праця. С Ю(і ІОН; Ііаїцсн-коЮ.В. Банківське прано: ііаич. посій. / Ю. В. Ваїцсчіко. К.: Центр нав­чальної літератури, 2006.- С. 80; Баїпашскос право І'Ф. Особеїіпая масть/ отв. ред. Г. А. Тосунян. - М.: Юристі., 2002. Т. 2. ('. 27 29.

² Заверуха І. Б. Банківське право: посіб. для сі удентів / 1. Б. Заверуха. — Львів : Астролябія, 2002. - С. 90-91.