22.6.4.5. Заполняем раздел 5

Пункт

Название

Что необходимо указывать

5.1

"Общая сумма дохода"

Общая сумма всех доходов, выплаченных физическому лицу в отчетном году и облагаемых по соответствующей ставке НДФЛ (без учета вычетов и сумм, не облагаемых НДФЛ в соответствии со ст. 217 НК РФ). Заполняется путем суммирования доходов, отраженных в разд. 3 справки

5.2

"Облагаемая сумма дохода"

Сумма дохода, указанная в п. 5.1, уменьшенная на вычеты и суммы доходов, не облагаемых НДФЛ по ст. 217 НК РФ, которые приведены в разд. 3 и 4 справки

5.3

"Сумма налога исчисленная"

Общая сумма налога, исчисленная по ставке, указанной в заголовке разд. 3, по итогам налогового периода. Для расчета облагаемую сумму дохода (п. 5.2) умножаем на ставку

5.4

"Сумма налога удержанная"

Сумма НДФЛ, удержанная при выплате дохода, за налоговый период. Учитываются в том числе и суммы налога, удержанные после окончания отчетного налогового периода, но с доходов, полученных в налоговом периоде (например, НДФЛ с зарплаты за декабрь, выплаченной в январе следующего года)

5.5

"Сумма возврата налога по перерасчету с доходов прошлых лет"

Сумма произведенного в налоговом периоде возврата налога (в соответствии со ст. 231 НК РФ) по перерасчету с доходов прошлых лет. Суммы возврата НДФЛ, произведенного по налогу, излишне удержанному в отчетном году, не приводятся

5.6

"Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет"

Сумма налога, излишне удержанная в предыдущем налоговом периоде и зачтенная налоговым агентом в счет уплаты НДФЛ в отчетном налоговом периоде

5.7

"Сумма, удержанная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет"

Сумма НДФЛ, удержанная налоговым агентом в связи с тем, что по итогам прошлого налогового периода за налогоплательщиком числилась задолженность

5.8

"Задолженность по налогу за налогоплатель- щиком"

Сумма налога, подлежащая уплате, но не удержанная налоговым агентом (например, выявлен долг за предыдущий налоговый период или выплачен доход, с которого невозможно удержать НДФЛ)

5.9

"Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом"

Сумма НДФЛ, излишне удержанная налоговым агентом в отчетном году и не возвращенная налогоплательщику

5.10

"Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган"

Сумма НДФЛ, которую налоговый агент не смог удержать при выплате дохода и передает на взыскание налоговым органам. Заполняется в случае, когда справка 2-НДФЛ подается в качестве уведомления о невозможности удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ)