3.5.2. Системи страхування

Існують три загальноприйняті системи страхування:

1. Страхування за пропорційною відповідальністю, яке

означає неповне, часткове страхування об’єкта. Використання цієї системи передбачає сплату страхового відшкодування, що розраховується за формулою

B = T * C/W,

де: B – страхове відшкодування;

Т – фактична сума збитку;

C – страхова сума за договором;

W – вартісна оцінка об’єкта страхування.

При пропорційній системі проявляється участь страхувальника у відшкодуванні збитку. Ступінь повноти страхового відшкодування тим вище, чим менше різниця між страховою сумою і оцінкою об’єкта страхування.

2. Страхування відповідальності за першим ризиком

передбачає сплату страхового відшкодування у розмірі збитку, але у межах страхової суми. При цій системі весь збиток у межах страхової суми (перший ризик) компенсується повністю, а збиток понад страхової суми (другий ризик) взагалі не відшкодовується. Дана система застосовується там, де оцінка всього майна пов’язана із значними складнощами.

3. Страхування за граничною відповідальністю

передбачає відшкодування збитків страховиком у чітко встановлених розмірах. Визначається початковий (мінімальний) і кінцевий (максимальний) рівень збитку, що підлягає компенсації з боку страховика. Власна участь страхувальника у покритті збитку відображається через франшизу, що передбачена умовами договору страхування.

Франшиза – це певна частина збитків страхувальника, що не підлягає відшкодуванню. Наприклад, франшиза може бути встановленою в розмірі 10% страхової суми. Тобто, якщо збиток страхувальника складе 1 – 10% страхової суми, компанія ці гроші сплачувати не буде. Франшиза може бути умовною та безумовною. При безумовній франшизі страхове відшкодування сплачується за мінусом встановленої франшизи. При умовній франшизі, якщо збиток складає суму, більшу встановленої франшизи, він сплачується повністю без відраховування. Наприклад, страхова сума - 10 тис. грн, збиток оцінений у 2 тис. грн., франшиза – 10% (1тис.грн.). Якщо вона умовна, сплата буде повною – 2 тис. грн., якщо безумовна – тоді 1тис. грн. В разі страхування з безумовною франшизою страхова сума встановлюється з урахуванням її величини. У випадку страхування заставного майна франшиза не застосовується.

3.5.3. Страхування нерухомості на підприємстві

Забезпечення страхового захисту будь-якого майна на підприємстві є пріоритетним у системі страхових відносин. Не є винятком і страхування нерухомого майна. Страхування нерухомості на підприємстві може бути як обов’язковим, так і добровільним.

Об’єктом добровільного страхування нерухомості є майнові інтереси підприємства, повязані з володінням, користуванням і розпорядженням земельними ділянками; цілісними майновими комплексами; будівлями (виробничими, адміністративними); спорудами (вежі, трубопроводи, греблі та інші виробничо-технічні установки); об’єктами незавершеного та капітального будівництва; господарськими будівлями (гаражі, сховища, склади,навіси, риті майданчики, огорожі і т. п.); окремими приміщеннями (квартири, кімнати, кабінети, офіси, лабораторії, цехи тощо).

Страховим випадком за договором добровільльного страхування нерухомості є пошкодження або знищення майна в результаті стихійних лих, нещасних випадків та протиправних або навмисних дій третіх осіб. До страхових подій відноситься також вимушений простій в результаті вищевказаних страхових випадків.

Страхові платежі за договором страхування об’єктів нерухомості на підприємстві і застраховані збитки, які може понести платник податку в разі пошкодження або знищення застрахованого майна, включаються до складу податкових витрат, якщо ці основні засоби безпосередньо використовуються у господарській діяльності платника – страхувальника. Право на включення страхових платежів до складу витрат у податковому обліку мають також орендарі за договорами оперативної оренди будівель або інших приміщень. Такі витрати приймаються в рахунок зменшення податкової бази тільки якщо вони безпосередньо пов’язані з господарською діяльністю підприємства.

Більшість договорів, що укладаються при страхуванні нерухомості підприємствами, пов’язані з іпотекою. В Україні діє система правового регулювання іпотечної діяльності, що передбачає страхові відносини як обов’язковий інститут іпотеки.