Глава 6. Учет фактического производства и потребления на оптовом рынке. Финансово-расчетная система

6.1. Финансово-расчетная система оптового рынка

Оплата электрической энергии и мощности, приобретенной по регулируемым договорам, а также через ЦФР (рынок на сутки вперед, балансирующий рынок, покупка мощности через унифицированную сторону) осуществляется под контролем коммерческого оператора (ОАО «АТС» - далее АТС) и ЦФР. Для этого все участники оптового рынка открывают специальные счета - основной и торговый - в одной определенной кредитной организации. С момента запуска конкурентного сектора оптового рынка это была небанковская кредитная организация Расчетная палата «РТС», а с февраля 2008 года ОАО «Альфа-Банк».

Вопросы оплаты электрической энергии и мощности по свободным двусторонним договорам решаются сторонами таких договоров самостоятельно.

В соответствии с обычаями делового оборота расчетным периодом, то есть, периодом, используемым хозяйствующими субъектами для оформления результатов своих договорных отношений, является один календарный месяц. В качестве расчетного периода по всем обязательным договорам на оптовом рынке также используется календарный месяц. Это условие закреплено договором о присоединении. Оно означает, что результаты исполнения сторонами договора своих обязательств - продавца по поставке, а покупателя по оплате электрической энергии или мощности - определяются за каждый месяц. Поскольку данный раздел посвящен системе расчетов на оптовом рынке, то здесь нас больше будет интересовать исполнение обязательств по оплате.

Прежде чем за что-то заплатить, необходимо знать, сколько это «что-то» стоит. Порядок определения цен на электрическую энергию и на мощность зависит от вида договора. По большинству договоров (за исключением свободных двусторонних договоров) и цены, и объемы электрической энергии и мощности может определить только организация коммерческой инфраструктуры. Поэтому на оптовом рынке стоимость электрической энергии и мощности, купленных или проданных участником по указанным договорам, рассчитывает АТС. Эту информацию АТС направляет каждому участнику и ЦФР: участник получает информацию по своим договорам, а ЦФР - по договорам всех участников.

Обычно мы платим за товар ровно столько, сколько он стоит. Рынок электрической энергии (мощности) в этом плане не исключение. Но здесь есть одна интересная особенность, которую стоит рассмотреть более подробно.

Договоры купли/продажи электроэнергии (мощности) заключаются на длительный срок, как правило, не меньше года. Платеж за конкретный расчетный период или часть такого платежа можно перенести на более ранние или более поздние месяцы. В целом по году сумма платежей будет равна стоимости электрической энергии и мощности, только в одном периоде они выше стоимости, а в другом ниже.

Например, каждый месяц покупатель приобретает у продавца на 100 рублей одного и того же товара. За год получается 1 200 рублей. Так вот покупатель может выплачивать эти 1 200 рублей равными долями, каждый месяц по 100 рублей. А можно первые полгода платить по 50 рублей в месяц, а вторые полгода по 150 рублей. Результат тот же -1 200 рублей.

В случаях применения авансовой оплаты или оплаты с отсрочкой, информации только о стоимости электрической энергии и мощности, купленной или проданной каждым участником, недостаточно для организации исполнения расчетов. Нужно знать, сколько и в какие сроки он должен заплатить. В терминологии оптового рынка - обязательства по оплате. И, соответственно, в каком размере и в какие сроки участник должен получить оплату - требования по оплате.

Очевидно, что в каждой сделке с электрической энергией или с мощностью у продавцов возникают требования по их оплате, а у покупателей - обязательства. Не всегда второй стороне договора сдвижка платежей удобна. К тому же не по всем договорам, заключаемым на оптовом рынке, ее технически просто осуществить. На этапе подготовки настоящего учебного пособия сдвижка платежей допускалась по двум видам договоров, обеспечивающих куплю-продажу электрической энергии и мощности:

● по регулируемым договорам купли-продажи электрической

энергии и мощности;

●по договорам купли-продажи мощности, производимой на генерирующем оборудовании атомных электростанций и гидроэлектростанций.

Чем же выделяются эти договоры из немалого количества применяемых на оптовом рынке договоров?

Таких отличий несколько.

Во-первых, сторонами таких договоров являются непосредственно участники рынка, то есть ЦФР здесь не выступает унифицированной стороной по сделкам.

Во-вторых, обязательства сторон определяются в них заранее, до начала исполнения договора, и оформляются с помощью соответствующих графиков. Обязательства продавцов по поставке электрической энергии или мощности отражаются в графиках поставки, а обязательства покупателей по оплате - в графиках платежей.

Порядок формирования графиков платежей содержится в Регламенте финансовых расчетов. Этим Регламентом предусмотрено, что изначально сумма, подлежащая по графику платежей оплате в конкретном месяце, равна стоимости электрической энергии или мощности, поставляемой в данном месяце в соответствии с графиком поставки.

В то же время в нем предусмотрены условия изменения графиков платежей. По регулируемым договорам графики платежей могут быть изменены как в одностороннем порядке, так и в двустороннем. А по договорам купли-продажи мощности, производимой на генерирующем оборудовании атомных электростанций и гидроэлектростанций, только в двустороннем.

Условие о двустороннем порядке изменения графиков платежей означает, что для этого нужно согласие обеих сторон договора. Односторонний порядок внесения изменений не требует согласия второй стороны.

Право изменения графиков платежей по регулируемым договорам в одностороннем порядке предоставлено только покупателям. Воспользоваться этим правом они могут один раз в год до начала исполнения договора. Продавцы такого права не имеют, поэтому изменение графиков платежей в одностороннем порядке допускается только по заранее согласованному с участниками алгоритму, детально описанному в Регламенте финансовых расчетов.

Вотношении двустороннего изменения графиков платежей столь жестких ограничений нет. Два хозяйствующих субъекта вправе договариваться о любом удобном для них графике оплаты.

Тем не менее, даже согласованные сторонами измененные графики должны соответствовать основным принципам организации платежей на оптовом рынке, установленным Регламентом финансовых расчетов.

Все это замечательно, но приводит к тому, что для обеспечения расчетов на оптовом рынке ЦФР должен располагать сведениями обо всех изменениях графиков платежей, внесенных участниками в том или ином порядке. А в двустороннем порядке вносить такие изменения участники могут хоть каждый месяц. Для предоставления в ЦФР указанных сведений АТС дополнительно определяет обязательства и требования участников по оплате. Чтобы ежемесячно не менять состав предоставляемой в ЦФР информации, он делает это по всем обязательным договорам каждого из участников, независимо от того, менялись его графики платежей или нет. Понятно, что если никаких изменений не было, обязательства и требования по оплате электрической энергии или мощности ничем не будут отличаться от их стоимости. Эти дополнительные данные ЦФР получает от АТС вместе с информацией о стоимости электрической энергии и мощности в виде реестра, который в регламентах оптового рынка получил название Реестра финансовых обязательств/требований. Чтобы облегчить участникам планирование своих платежей, такие реестры им тоже предоставляются, но уже каждому по своим договорам.

Исторически так сложилось, что все платежи на оптовом рынке приурочены к определенным дням - 7-му, 14-му, 21-му и 28-му числам месяца. Эти даты называют датами платежа. Если какая- нибудь из них приходится на выходной или праздничный день, оплата осуществляется в первый рабочий день, следующий за таким выходным или праздничным днем. Соответственно, накануне этих дат четыре раза в месяц АТС направляет ЦФР и участникам Реестры финансовых обязательств/требований, содержащие обязательства и требования по оплате, исполнение которых предстоит в ближайшую дату платежа.

Участники обязаны к датам платежа обеспечить наличие на своих специальных счетах денежных средств в сумме, достаточной для исполнения всех своих обязательств по оплате. Только в этом случае их обязательства по оплате будут считаться исполненными надлежащим образом. Перечисление средств со счетов участников, имеющих обязательства по оплате, на счета участников, имеющих требования по оплате, осуществляется банком.

Внимательный читатель может спросить, а как же ЦФР? Ведь, выступая на оптовом рынке унифицированной стороной по сделкам, он становится стороной большого числа договоров.

Да, действительно, с продавцами ЦФР заключает договоры комиссии на продажу электрической энергии или мощности, a с покупателями договоры купли-продажи электрической энергии или мощности. И в этих случаях банк сначала переводит средства со счетапокупателя на счет ЦФР, который тоже имеет специальные счета в этом банке. А затем со счета ЦФР на счет продавца.

Когда денег у покупателя достаточно, все его обязательства по оплате исполняются в полном объеме. При нехватке на счете покупателя средств для исполнения всех его обязательств на неоплаченную сумму начисляется пеня. Размер ее устанавливается по согласованию с участниками рынка, с учетом интересов и продавцов и покупателей. И те и другие сошлись во мнении, что пеня должна стимулировать должников кредитоваться у банков, а не у участников рынка электрической энергии (мощности).

Уже более двух лет ее размер составляет полторы ставки рефинансирования Центрального банка РФ. При росте ставки Центрального банка растет и размер пени, при снижении ставки уменьшается и пеня. Это логично, поскольку ставки коммерческих банков по кредитам, как правило, следуют динамике ставки Центрального банка.

Сумма начисленной покупателю пени распределяется между продавцами, являющимися его контрагентами по договорам, как компенсация за задержку причитающегося платежа. Мониторинг сумм неисполненных обязательств по оплате, начисление и распределение пени находятся в компетенции ЦФР.

А что если платеж опоздал, и деньги на специальном счете покупателя оказались не 7-го, а 8-го числа. Неужели ему придется ждать 14-го, чтобы погасить долги? Да еще и платить пеню за целых семь дней - с 7-го числа до 14-го!!? Конечно же нет! Обязательства по оплате будут исполнены в день поступления денег - 8-го числа. Соответственно, пеня будет начислена только за один день просрочки.

У читателя наверняка возникает вопрос, кому же отдается предпочтение в ситуациях, когда покупатель должен нескольким продавцам, а денег на его счете на всех не хватает. Можно было бы, конечно, платить всем продавцам пропорционально размеру их требований по оплате, сложившихся к моменту появления у покупателя денег. Но тогда возникновение каждой следующей порции обязательств покупателя будет все больше затягивать исполнение его предыдущих обязательств.

Для справедливого решения этого вопроса установлена календарная очередность исполнения обязательств, в соответствии с которой пока не будет погашена предыдущая порция обязательств, следующие обязательства не начинают исполняться. Например, пока Реестр финансовых обязательств/требований по состоянию на 7 января не будет исполнен, ЦФР не приступит к исполнению Реестра финансовых обязательств/требований по состоянию на 14 января.

Ав рамках одной календарной очереди обязательства разделеныпо видам договоров, а также по типам обязательств - оплата электрической энергии или мощности по договору этого вида или же пеня за ее просрочку. При этом, исходя из общепринятой практики, предусмотрено погашение сначала пени, а затем основного обязательства. Приоритеты же одних договоров перед другими устанавливаются по согласованию с участниками рынка.

Такой порядок проведения платежей применяется по всем обязательным договорам. Единственное различие заключается в количестве платежей, предусмотренном для оплаты электрической энергии или мощности, купленной/проданной за расчетный период по тому или иному договору. В настоящее время по количеству таких платежей можно выделить следующие группы договоров:

1) с одним платежом, исполнить который покупатели обязаны 21-го числа месяца, следующего за расчетным периодом;

2) с четырьмя платежами, подлежащими исполнению 7-го, 14-го, 21-го и 28-го числа расчетного периода;

3) с пятью платежами, исполнение которых предусмотрено 7-го, 14-го, 21-го и 28-го числа расчетного периода, а также 7-го или 21-го числа (в зависимости от вида договора) месяца, следующего за расчетным периодом.

Обусловлено это различие, в основном, разными сроками получения информации, необходимой для определения обязательств по разным видам договоров. При этом если платежей несколько, то последний из них на оптовом рынке принято называть итоговым, а все предыдущие авансовыми.

На самом деле, никакие эти первые платежи не авансовые, поскольку осуществляются они в том же расчетном периоде, в котором происходит поставка. Правильнее было бы называть их предварительными. Но в ходе разработки Регламента финансовых расчетов участники рынка предпочли тот термин, который для них более привычен. Поэтому здесь мы используем именно его.

По таким принципам Регламентом финансовых расчетов установлена очередность исполнения обязательств по оплате, срок исполнения которых наступил в одну календарную дату, используемая при недостаточности денежных средств на счете участника. На этапе подготовки настоящего учебного пособия она состояла из двадцати пяти видов обязательств.

При этом сначала удовлетворяются все обязательства типа - возврат, потом типа - оплата неустойки, под которой подразумевается начисленная пеня, и затем - исполнение основного обязательства. Можно сказать, что все виды обязательств по оплате сгруппированы в три блока.

Для получения полного представления о принципах организации платежей на оптовом рынке электрической энергии (мощности) осталось ответить на один вопрос. Что происходит в ситуации, когда отнесенные к одной очереди обязательства, срок исполнения которых наступил в одну календарную дату, уже исполнены, а на все отнесенные к следующей очереди обязательства, срок исполнения которых наступил в эту же календарную дату, денег не достаточно?

В таких случаях используется принцип пропорциональности - обязательства покупателя перед несколькими контрагентами исполняются пропорционально размерам требований контрагентов. К примеру, покупатель должен двум продавцам по одному и тому же виду договора 550 рублей - первому 50, второму 500.При этом на счете у него 330 рублей. В соответствии с принципом пропорциональности первый продавец из этой суммы получит 30 рублей, а второй 300. И еще один момент, на который стоит обратить внимание читателя, это правило, по которому договоры, обеспечивающие куплю- продажу электрической энергии и мощности, были поделены на две группы:

> договоры, по которым обязательства по оплате исполняются вперед оплаты услуг инфраструктурных организаций;

> договоры, по которым обязательства по оплате исполняются после оплаты услуг инфраструктурных организаций.

Правило это достаточно простое - в первую группу вошли те договоры, по которым ЦФР выступает стороной. Соответственно, во второй группе остались договоры, расчеты по которым осуществляются без участия ЦФР.

Для установления такого правила имеются достаточно серьезные основания. По договорам первой группы ЦФР, как уже упоминалось в разделе, посвященном организациям коммерческой инфраструктуры оптового рынка, выполняет роль лишь своего рода посредника. На основании договоров комиссии он получает электрическую энергию и мощность от продавцов, и продает ее покупателям по договорам купли-продажи. И не получив полной оплаты от покупателей, ЦФР не может в полном объеме рассчитаться с продавцами. Понятно, что в этих случаях ЦФР не может отвечать за те или иные действия должников и формально не несет ответственности за несвоевременность платежей по договорам комиссии. С другой стороны, быть заложником ситуации и каким-либо образом бросать тень на свою репутацию не хочется никому. Поэтому участники рынка пошли навстречу ЦФР и «пропустили» договоры с его участием вперед, чтобы по возможности минимизировать недоплаты именно по таким договорам.

При этом, конечно же, нельзя забывать и об интересах продавцов, понесших немалые расходы на производство электрической энергии и мощности. Чем в такой ситуации можно хоть как-то скрасить их положение?

Ну, во-первых, все тот же принцип пропорциональности. Сумму, полученную от всех покупателей, ЦФР распределяет между всеми продавцами пропорционально размерам их требований по оплате. Во-вторых, по этим договорам также предусмотрена пеня. А в-третьих, продавец может не ждать «милости от природы», а оформить право истребовать задолженность напрямую с провинившегося покупателя.

Регламенты оптового рынка содержат и другие санкции в отношении должников. Применяются все эти санкции не только при неисполнении обязательств по договорам с участием ЦФР, но и при нарушении всех других обязательств по оплате.

Законодательством, регламентирующим функционирование оптового рынка электрической энергии (мощности), также предусмотрены меры по обеспечению платежной дисциплины. Но некоторые пробелы в нормативной базе не позволяют пока реализовать эти меры в полном объеме.

Единственное исключение из правила разделения договоров, обеспечивающих куплю-продажу электрической энергии и мощности, на две вышеуказанные группы составили договоры купли продажи мощности, производимой на генерирующем оборудовании атомных электростанций и гидроэлектростанций. Связано оно с тем, что в отношении такой мощности Правилами оптового рынка и соответственно, Регламентами оптового рынка предусмотрены некоторые ограничения в купле-продаже по договорам, заключаемым в рамках необязательных способов торговли. Вследствие этого мощность, производимая на генерирующем оборудовании атомных электростанций и гидроэлектростанций, торгуется по обязательным договорам в большем объеме. Тем самым ограничивается право участников, производящих такую мощность, повлиять на вопросы оплаты определенной части мощности. Чтобы как-то это компенсировать, договоры, обеспечивающие куплю-продажу электрической энергии и мощности, и были включены в первую из указанных выше групп.

Вот теперь, пожалуй, мы рассмотрели все особенности установления очередности исполнения обязательств по оплате, используемой при недостаточности денежных средств на счете участника, и основные принципы организации платежей на оптовом рынке. Вы можете спросить, как же банк справляется с такой сложной системой расчетов.

А очень просто, за него это делает ЦФР! Задача банка - по мере поступления средств сообщать ему, сколько у какого участника денег на счете. На основании информации, полученной от банка, и Реестров финансовых обязательств/требований, предоставленных АТС, ЦФР формирует так называемый Сводный Реестр платежей. При его подготовке ЦФР сначала рассматривает самые «старые» обязательства по оплате и учитывает их в соответствии с установленной очередностью. Если все эти обязательства в Сводный Реестр платежей включены, а их общая сумма еще не превысила сумму денег на счете участника, ЦФР приступает к учету обязательств участника следующей календарной очереди в том же порядке. И так далее по каждому участнику, в пределах суммы, находящейся на его счете. Все, что осталось не включенным в этот реестр, ждет следующего поступления денег. И вся процедура повторяется заново.

На основании Сводного Реестра платежей банк и осуществляет все перечисления. А по итогам этих перечислений всем участникам оптового рынка предоставляются отчеты об исполнении платежей.

Такая система расчетов применяется, несмотря на сложность, с сентября 2006г. По мере развития оптового рынка появляются новые способы торговли и, соответственно, новые виды договоров, обеспечивающих куплю-продажу электрической энергии и мощности. И те из них, которые являются обязательными, находят свое место в очередности исполнения обязательств по оплате.

ВОПРОСЫ ПО ТЕМЕ

1.Какой период является расчётным по всем обязательным договорам на оптовом рынке?

2.В каких случаях Сводный реестр платежей не будет отличаться от Реестра финансовых обязательств/требований?

3.Почему оплата электрической энергии или мощности может отличаться от их стоимости ?

4.По каким договорам расчеты осуществляются под контролем организаций коммерческой инфраструктуры?

5.Каков размер пени за нарушение обязательств по оплате?

6.По каким принципам ЦФР распределяет недоплату (в случае её возникновения) между продавцами и инфраструктурными организациями?

7.По каким видам договоров возможно изменение графиков платежей в двустороннем порядке?

8.На какие блоки можно разделить все виды обязательств участников по оплате?