24.2.) Пути снижения себестоимости перевозок. Пути снижения издержек:

1. обновление техники (ОФ сильно изношены, поэтому падает произв-ть труда.Наибольшая необходимость - в обновлении ОФ по инфраструктуре);

2. снижение эксплуатац. расходов за счет нормирования и снижения затрат;

3. повышение пр-ти труда за счет увеличения объема работы ил снижения контингента (но контингент в условии изношенности. ОФ снизить очень сложно);

4. улучшение КЛИПС.

С/с перевозок является комплексным экономическим показателем,оценивающим в сопоставимом стоимостном виде затраты всех видов ресурсов на осуществление перевозок. Поэтому при прочих равных условияхснижение с/с перевозок свидетельствует о сокращение затрат ресурсов.

Однако при оценке изменения с/с перевозок необходимо учитывать, что не всегда снижение с/с свидетельствует об улучшении работы ж/д транспорта. Например, снижение с/с перевозок меньшими темпами, чем темпы снижения цен на потребляемые ресурсы, свидетельствует об увеличении потребления ресурсов в натуральном выражении. Рост с/с перевозок также не всегда свидетельствует об ухудшении работы транспорта. Так, увеличение доли перевозок грузов в специализированных вагонах с высокой с/с перевозок приводит к росту с/с грузовых перевозок, но не говорит о снижении эффективности работы транспорта. Поэтому при анализе изменения с/с-ти необходимо тщательно выявлять причины изменений и производить их количественную оценку. Кроме того, при оценке изменений с/с перевозок нужно сопоставлять изменения с/с с изменениями доходов от перевозок.

Основные направления снижения с/с перевозокзаключаются в воздействии на факторы, определяющие ее величину.К числу основных из них относятся:

1. внедрение на ж/д т. прогрессивных видов техники и технологии;

2. рост объема перевозок, в т.ч. за счет привлечения дополнит. перевозок с конкурирующих видов транспорта;

3. повышение качества работы тр-та, в т.ч. качества эксплуатационной работы;

4. повышение производительности труда;

5. повышение эффективности использования основных фондов;

6. снижение, норм затрат ресурсов на единицу перевозок в натуральном выражении.

24.3.) Бюджетирование

А)) Система бюджетирования- этоорганизационно-экономический комплекс, представленный рядом специальных атрибутов, введенных в систему управления предприятием.Наиболее важными из них являются:

• применение особых носителей управленческой информации - бюджетов,

• присвоение структурным подразделениям статуса бизнес-единиц (центров финансовой ответственности - ЦФО),

• высокий уровень децентрализации управления предприятием.

Традиционно под бюджетомпонималифинансовый план,имеющий форму балансовой таблицы, в которой затраты согласованы с доходами. Однако в системе бюджетирования предприятия эта категория приобрела более широкое смысловое наполнение. Часто под бюджетом понимаетсялюбой документ, отражающий какой-либо аспект деятельности в процессе выполнения миссии предприятия.Бюджет задает направления деятельности. Он также отражает фактические результаты этой деятельности. Основная идея, реализуемая системой бюджетирования, заключается всочетании централизованного стратегического управления на уровне предприятия идецентрализации оперативного управления на уровне его подразделений.

Основными элементами системы бюджетированияпредприятия являются доходы, затраты, финансовый результат (дефицит или профицит), принципы построения бюджетной системы.

Доходы бюджета- денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в распоряжение соответствующего ЦФО - центра прибыли или доходов. Закрепленные доходы - доходы, поступающие полностью в соответствующий бюджет. Регулирующие доходы - средства, передаваемые одним бюджетом другому. Они могут иметь следующие формы:

• дотация - средства, передаваемые на безвозмездной и безвозвратной основах для компенсации дефицита,

• субвенции - средства, передаваемые на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов,

• субсидия -средства, передаваемые на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Расходы бюджета- денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций субъекта управления.

Дефицит бюджета- превышение расходов бюджета над его доходами. Секвестр расходов - регулярное снижение всех статей расходов (кроме защищенных) при угрозе дефицита бюджета.

Профицит бюджета- превышение доходов бюджета над его расходами.

Б)) Экономическое планирование и управление финансами.

Основой достижения оптимальных экономических результатов работы Компании «РЖД» является сквозное бюджетное планирование (бюджетирование) работы всех структурных звеньев Компании от центрального аппарата, железных дорог, отделений железных дорог до линейных подразделений, непосредственно обеспечивающих перевозку и оказание услуг инфраструктуры, и их последующее бюджетно-сметное финансирование. Утверждаемые бюджеты подразделений Компании содержат: - планируемые нормативы объёмных и качественных показателей перевозок и нормы содержания подвижного состава, необходимые для их реализации; - планы доходных поступлений и выручки от выполнения перевозок и другой хозяйственной деятельности; - платёжные балансы выручки, внутриотраслевого финансирования, дотаций, субсидий, заёмных средств и их распределения по статьям расходов; - сметы затрат по видам хозяйственной деятельности, направлениям финансирования, объектам капитального строительства и реконструкции; - нормативы (лимиты) финансирования эксплуатационной деятельности железных дорог и их подразделений, централизованных фондов и целевых программ;

- планы перечислений налогов и платежей во внебюджетные фонды - нормативы оборотных средств;

- нормативы начисления стимулирующих надбавок (фондов) за улучшение качества работы, повышение доходности, оптимизацию издержек.

Финансовая система Компании «РЖД» функционирует на основе следующих основных принципов: - доходы от перевозок, доходы от дополнительных услуг и выручка от реализации продукции (работ, услуг) подсобно-вспомогательной деятельности формируются и учитываются на уровне Компании «РЖД», финансовые результаты работы (балансовая прибыль) также определяются на уровне Компании; - финансирование железных дорог, их отделений и структурных (линейных) подразделений осуществляется на основе бюджетов. При этом железным дорогам, отделениям и структурным (линейным) подразделениям предоставляется право самостоятельно использовать часть средств, полученных от оказания дополнительных услуг и реализации продукции (работ, услуг) подсобно-вспомогательной деятельности;

- основные средства и их амортизация учитываются на балансах железных дорог и Компании «РЖД»; - формируются централизованные средства (фонды) Компании для решения задач общесетевого характера. Система банковских счетов Компании «РЖД» приобретает следующий вид: - доходные счета МПС России реорганизуются в расчётные счета Компании «РЖД», на которые собираются платежи за перевозки и с которых осуществляется финансирование железных дорог и централизованных затрат; - железным дорогам открываются расчётные счета для сбора платежей за дополнительные услуги и продукцию (работы, услуги) подсобно-вспомогательной деятельности и для финансирования затрат в соответствии с утверждёнными бюджетами; - отделениям железных дорог и по необходимости их линейным подразделениям открываются текущие счета для сбора платежей за дополнительные услуги и продукцию (работы, услуги) подсобно-вспомогательной деятельности, а также для финансирования затрат в соответствии с утверждёнными бюджетами. В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации реализация вышеуказанного механизма управления финансами Компании «РЖД» не приведёт к уменьшению налоговых платежей и сборов в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Планирование финансов ж/дорог=с.224-227.=СТАРЫЕ ДАННЫЕ

• 1 уровень управления финансами - МПС (Министерство путей сообщения),

• 2 уровень - железные дороги,

• 3 уро­вень - отделения ж/дорог, включая самост. отделы, предприятия, орг-ции.

На каждом уровне разработка и контроль планов по функциональным и отраслевым направлениям распределяется:

• в МПС – между соответствующими функциональными и производственными департаментами и управлениями министерства;

• на ж/д и в НОДах – между службами и отделами управлений ж/ дорог, их отделений, предприятий, цехов.

Дополнительно

Резервом сокращения расходов на топливо и электроэнергию для тяги поездов является повышение качества эксплуатационной работы, совершенствование технологических процессов и улучшение качественных показателей использования подвижного состава. Так. увеличение массы поезда брутто на 1% снижает удельный расход топлива для грузовых поездов па 0,2%. пассажирских — па 0.3%; уменьшение порожнего пробега вагонов к общему пробегу на 1 км/ч, сокращает удельный расход на 0.44%.

Основной путь сокращения расходов па материалы заключается в повышении качества эксплуатационной и ремонтной работы, производительности труда, внедрении высокоэффективной технологии работы ипрогрессивных норм расхода материалов, снижении цен на них.

Годовые амортизационные отчисления зависят от первоначальной (балансовой) стоимости Ц_б, срока службы Т, величины остаточной (ликвидного) стоимости оборудования Ц_л и расходов по ее реализации Е_р.

№25.

Пассажирские перевозки, их планирование и регулирование. Система показателей и методика их определения.

Пас-ие перевозки - это особенная отрасль работы, которая требует особой организации перевозок, особой методики их планирования, а также требует особого качества.

Основной задачей планирования пассажирских перевозок является реализация потребностей населения в передвижении при оптимальном использовании транспортных средств. Планирование пассажирских перевозок существенно отличается от разработки¹ планов по грузовым перевозкам. Оно основано преимущественно на анализе отчетных данных и выявлении закономерностей развития пассажирских перевозок. Перевозки пассажиров планируются как в целом, так и по видам сообщения. Для каждого вида пассажирских перевозок характерны свои закономерности развития.

При планировании пассажирских перевозок учитывают возможные изменения доходов населения, тарифов у конкурентов, состояние санитарно-курортной базы в стране развитию сервиса и внедрению новых видов услуг. Благодаря планированию перевозок грузов и пассажиров обеспечивается прямопропорциональность в развитии транспорта и других отраслей хозяйства. Поэтому основная задача плана перевозок - это определение к общей потребности пер-ок.

На основе плана пер-ок разрабатываются другие планы. На основе этого плана опред-ся потребность в мат-ных, энергетических, трудовых и др. ресурсах. На основе структуры пас-их пер-ок опред-ются расходы и доходы по этим пер-ам.

По пассажирским перевозкам составляются прогнозы и текущие планы с поквартальной разбивкой. Оперативное регулирование пассажирских потоков определяется при помощи отмены или назначения пары поездов. Разработка текущего плана полностью основывается на отчетных данных. Для определения пассажирских перевозок анализируются выполнения плановых показателей прошлых лет. Эти показатели анализируются как в целом, так и по видам сообщений, поскольку перевозки в разных видах сообщения определяются разными причинами. Подробно анализируется . фактическое выполнение плана в текущем году и выявляются причины невыполнения или перевыполнения плана. Анализируются также причины, которые могут повлиять на плановые показатели в планируемом году.

Методика разработки текущего плана

Разработка текущего плана пассажирских перевозок, чем планирование грузовых перевозок. Нет предварительных заявок, есть только продажа билетов, и именно они являются основой для разработки текущего плана. Планирование пассажирских перевозок полностью основывается на отчетных данных. Для этого анализируется показатели перевозок, фактические и плановые, то есть в целом и по дорогам. Отдельно анализируются по видам сообщения, на пригородных и дальних перевозках, также на перевозки влияют другие величины. Анализирование выполнения плановых показателей в текущем году и выявление причины выполнения или не выполнения плана.

Примерная форма плана

Показатели	Отчетный год	Текущий год			Плановый год
		план	Ожидаемое выполнение
Объемы перевозок В том числе Дальние Пригородные

Если план не выполняется, то анализируется возможность устранения причин влияющих на не выполнения в текущем году. Кроме анализа отчетных данных подробно рассматривается причины, которые могут повлиять на объем перевозок в плановом году. Это могут быть причины как внешние так и внутренние порядки. Например: повышение тарифов и увеличения объема перевозок.

Анализируются причины, которые могут вызвать изменения объема перевозок в отдельных регионах или на отдельных направлениях. Например: ввод в эксплуатацию новой ж.д., открытие новой базы отдыха. Анализируется неудовлетворительный спрос потребителей в целом и на отдельных направлениях и по видам сообщения, и выявляются возможности устранения этого неудовлетворительного спроса.

В последние годы анализируется неравномерность перевозок пассажиров в целом по видам сообщения, распределение перевозок по кварталам, месяцам, рассматривается так же в тенденции распространения перевозок по отдельным направлениям.

Подробно анализируются тарифы. Учитываются мероприятия по увеличению тарифов, по применению гибких тарифов и анализируются их влияния на объем перевозок. В настоящее время АСУ экспресс ведет подробный учет нацеленности всех поездов дальнего следования, в том числе и по типам вагона. Эти данные является надежной исходной информации для перевозок, и на отдельных особенно, таких как где выполняется массовые перевозки, но эти данные показывает уровень удовлетворения пассажирских перевозок. На направлениях, где перевозки выполняется и другими видами транспорта, особенно где работает авто транспорт, анализируется спрос пассажиров на эти виды транспорта. Поскольку на пассажирские перевозки влияют очень разнообразные причины, влияющих на динамику. Кроме того, используется материалы ВНИЖТ. В настоящее время при планирование перевозок учитывается и разрабатывается маркетинг подразделений, которые изданы, считается в дирекциях по обслуживанию пассажиров

Для повышение определения объема перевозок важное значение имеют вследствие пассажирских потоков, но ж.д. транспорте сплошные обследованию не проводится из-за их дороговизны. Периодически эти обследования проводятся на отдельных направлениях и то в большой степени обследуются пригородные потоки. По обследованию пассажирских потоков можно получить разнообразные данные о периоде поездки, о местах посадки и высадки. Поэтому в последние годы на ж.д.транспорте маркетинг исследования проводится обслуживании при помощи опроса фокус группы. Эта группа, которая формируются из пассажиров которые находятся на вокзале. Она состоит из 10-15 человек, в нее включается пассажиров одинаковых социальных групп. Опрос фокус группы периодически проводится во всех регионах и в разные периоды времени. Для повышения планирования важно использовать зарубежный опыт планирования. Так в отдельных странах опрос пассажиров проводят сами и оформляют книжной записи сами пассажиры. Эти данные обобщаются и используются не только при планирование перевозок, но при корректирование движения поездов, работы вокзалов и пассажиров.

На увеличение пассажиропотоков в планируемом году могут оказать влияние появление новых центров отдыха и др., поэтому пасс-потоки анализируются как в целом, так и по отдельным направлениям.

Рассматривается неудовлетворенность пассажиров спросом на разные перевозки и выявляются возможности ликвидации этой неудовлетворенности.

Анализируется неравномерность пас-их перевозок и ее возможные изменения в планируемом году. Анализируются пас-ие пер-ки на др. видах тр-та, в.т.ч. цены, тарифы на перевозки, причины спроса на перевозки. В результате анализа этих факторов и определяются показатели плана пер-ок.

В настоящее время при планировании перевозок пока недостаточно используются данные, в частности отчетные данные , которые можно определять с помощью автоматической системы "Экспресс". Действующая система учитывает все места в поездах дальнего следования и с ее помощью осуществляется продажа билетов в дальние поезда. Одновременно она ведет учет разных проданных билетов. Эти данные могут быть широко использованы при планировании пасс-потоков.