- •Система управления финансовыми ресурсами банка: Процессы - задачи - модели - методы
- •Содержание
- •Глава 1. Введение в управление финансовыми ресурсами 8
- •Глава 2. Концепция системы поддержки принятия управленческих финансовых решений 23
- •Глава 3. Математические модели для решения задач финансового планирования 42
- •Глава 4. Примеры решения прикладных задач финансового планирования 89
- •Глава 5. Проблемные вопросы внедрения автоматизированных технологий управления финансовыми ресурсами 122
- •Предисловие
- •Глава 1. Введение в управление финансовыми ресурсами
- •1.1. Управление финансовыми ресурсами банка
- •1.2. Банк как кибернетическая система
- •1.3. Цели и задачи деятельности банка
- •1.4. Методы управления финансовыми ресурсами банка
- •1.5. Принятие решений как процесс преобразования информации
- •1.6. Общая постановка задачи управления финансовыми ресурсами банка
- •Глава 2. Концепция системы поддержки принятия управленческих финансовых решений
- •2.1. Место функций поддержки принятия решений в задаче управления банком
- •2.1.1. Финансовый анализ и прогнозирование
- •2.1.2. Обоснование целей и задач финансовой деятельности
- •2.1.3. Планирование финансовой деятельности
- •2.2. Долгосрочное планирование - основа стратегического управления
- •2.2.1. Особенности стратегического управления
- •2.2.2. Общая постановка задачи долгосрочного планирования
- •2.3. Среднесрочное и оперативное планирование - решения о формировании портфеля финансовых инструментов банка
- •Вариант представления структуры банковского портфеля для различных видов (этапов) планирования
- •1. Среднесрочное планирование
- •2. Оперативное планирование
- •2.4. Текущее планирование - решения о распределении ресурсов и реструктуризации банковского портфеля
- •Глава 3. Математические модели для решения задач финансового планирования
- •3.1. Общая информационная модель планирования финансовых ресурсов
- •3.1.1. Вероятностные аспекты неоднозначности исходной информации
- •3.1.2. Принципы декомпозиции задачи финансового планирования
- •3.2. Постановка и схема решения задачи долгосрочного планирования
- •3.2.1. Математическая модель финансовых потоков банка
- •3.2.2. Формализация исходного состояния и целевых параметров финансовой деятельности банка
- •3.2.3. Вычислительная схема расчета параметров финансовых потоков
- •3.2.4. Постановка задачи долгосрочного планирования
- •3.3. Постановка и алгоритм решения задачи среднесрочного (оперативного) планирования
- •3.3.1. Формализация исходного состояния и целевых параметров финансовой деятельности банка
- •3.3.2. Вычислительная схема расчета выходных показателей среднесрочных (оперативных) планов пополнения портфелей банка
- •3.3.3. Постановка задачи формирования среднесрочных (оперативных) планов
- •3.4. Постановка и алгоритм решения задачи текущего планирования
- •3.4.1. Формализация исходного состояния и целевых параметров финансовой деятельности банка
- •3.4.2. Математическая модель расчета параметров текущих планов
- •3.4.3. Постановка задачи формирования текущих планов
- •3.5. Математические модели учета нормативных требований Банка России
- •3.5.1. Моделирование нормативных требований при долгосрочном планировании
- •3.5.2. Моделирование нормативных требований при среднесрочном (оперативном) планировании
- •Глава 4. Примеры решения прикладных задач финансового планирования
- •4.1. Взаимосвязь различных видов (этапов) планирования
- •4.2. Технология формирования долгосрочных планов финансовой деятельности
- •4.2.1. Исходное состояние банка
- •Исходный баланс банка на 01.10.2001 (млн. Руб.)
- •4.2.2. Формализация целей и задач
- •4.2.3. Ограничения на параметры внешней среды и рыночные возможности банка
- •Целевые требования к объемам привлечения и размещения ресурсов
- •Ограничения на ставки привлечения и размещения ресурсов
- •Ограничения на сроки привлечения и размещения ресурсов
- •4.2.4. Внешние ограничения, не связанные с текущими показателями деятельности банка
- •4.2.5. Результаты формирования долгосрочного плана
- •4.3. Технология формирования краткосрочных финансовых планов
- •4.3.1. Основные цели и задачи планирования
- •Фрагмент таблицы результатов долгосрочного планирования
- •Целевые требования для оперативного планирования
- •4.3.2. Исходное состояние банка
- •4.3.3. Ограничения на параметры банковского портфеля
- •График платежей по предыстории для отделений банковского портфеля, млн. Руб.
- •Ограничения на структуру банковского портфеля
- •Рыночные ограничения на параметры отделений банковского портфеля
- •4.3.4. Результаты расчета краткосрочного (оперативного) плана
- •План пополнения портфелей банка в период с 01.10 по 26.10.2001
- •4.4. Технология "автономного" формирования краткосрочных финансовых планов
- •План пополнения портфелей доходных активов и рабочих пассивов банка на месяц
- •Планируемый баланс банка
- •Основные ограничения на параметры портфеля
- •Обобщенный план привлечения и размещения ресурсов по валютам
- •Средние параметры Оперативного плана
- •Показатели эффективности Оперативного плана
- •4.5. Схема формирования и выполнения решений
- •Глава 5. Проблемные вопросы внедрения автоматизированных технологий управления финансовыми ресурсами
- •5.1. Использование математических методов управления
- •5.2. Управление ресурсами и информационные технологии
- •5.2.1. Проблемы традиционных технологий
- •5.2.2. Проблемы перспективных технологий
- •5.3. Системы поддержки финансовых решений
- •5.3.1. Назначение и задачи сппр
- •5.3.2. Бизнес-модель банка
- •5.3.3. Модель бизнес-процессов банка
- •5.3.4. Общая схема построения и функционирования сппр
- •5.4. Проблемы формирования исходной информации для планирования
- •5.4.1. Технологический аспект информационно-аналитического обеспечения
- •Смысловые искажения остатков на банковских корсчетах
- •5.4.2. Программно-технический аспект информационно-аналитического обеспечения
- •Запрос на извлечение данных из хранилища
- •Пропуск информации при классификации
- •Неоднозначность классификации новой информации
- •Задание классифицирующих правил на временных интервалах
- •Проверка связей между показателями на ацикличность
- •Условный многомерный аналитический показатель
- •Многомерный ап как функция времени
- •Синхронная обработка координат нескольких аналитических показателей
- •Соединение выборок показателей
- •Баланс как чисто многомерный аналитический показатель
- •Приложения Приложение 1. Задачи и функции стратегического управления (планирования)
- •Приложение 2. Прикладные аспекты формирования исходной информации для планирования п2.1. Общая классификация исходной информации
- •П2.2. Расчет аналитических показателей для долгосрочного планирования
- •П2.3. Расчет аналитических показателей для среднесрочного (оперативного) планирования
- •П2.3.1. Портфель рабочих пассивов (среднесрочный)
- •П2.3.2. Портфель доходных активов (оперативный)
- •П2.4. Исходные данные о движении потоков денежных средств - предыстория
- •П2.5. Проблемные вопросы использования балансовых данных для расчета значений аналитических показателей
- •П2.5.1. Особенности бухгалтерского учета как технологии формирования отчетности
- •Внесение фактических искажений при формально верном отражении обстоятельств
- •Иностранный банк дает кредит через свое московское представительство
- •Объединение данных о доходах из различных источников
- •Объединение данных о различных ресурсах, получаемых из одного источника
- •Изменение и отражение в балансе срочности кредита
- •Информативность счетов доходов и расходов
- •Динамика задолженности по процентам в конце отчетного периода
- •Очистка баланса от межфилиальных оборотов
- •Очистка баланса от оборотов по доходам и расходам от валютных операций
- •Необходимость дополнительной информации об искажениях балансовых данных
- •П2.5.2. Негативные особенности процесса бухгалтерской регистрации данных
- •П2.5.3. Смысловые искажения в бухгалтерских данных
- •Фондирование сделок
- •Кольцевая операция при посредничестве банка
- •Банк в качестве отправителя и получателя в кольцевой операции
- •Искажения смысла (вида) доходов
- •Литература
- •Примечания
П2.3.2. Портфель доходных активов (оперативный)
Кредиты юридическим лицам до 30 суток:
┌─────────────────┬──────────────────────────────────┬──────────────────┐
│ Номер счета │ Названи │ АП │
├─────────────────┼──────────────────────────────────┼──────────────────┤
│44105, │Минфин России, органы власти,│Корп. кред. до 180│
│06 (442-444), │внебюджетные фонды │ руб. │
│04 (460-463) │ │ │
├─────────────────┼──────────────────────────────────┤ │
│05 (445-450), │Финансовые, коммерческие и│ │
│04 (464-469) │некоммерческие организации,│ │
│ │принадлежащие органам власти │ │
├─────────────────┼──────────────────────────────────┤ │
│05 (451-453),│Негосударственные финансовые,│ │
│45603, 04│коммерческие и некоммерческие│ │
│(470-472) │организации-резиденты │ │
├─────────────────┼──────────────────────────────────┼──────────────────┤
│47304 │Юридические лица-нерезиденты │Корп. кред. до 180│
│ │ │ вал. │
└─────────────────┴──────────────────────────────────┴──────────────────┘
Кредиты юридическим лицам от 31 до 90 суток:
┌─────────────────┬──────────────────────────────────┬──────────────────┐
│ Номер счета │ Название │ АП │
├─────────────────┼──────────────────────────────────┼──────────────────┤
│44104, 05│Минфин России, органы власти,│Корп. кред. до 180│
│(442-444), 03│внебюджетные фонды │ руб. │
│(460-463) │ │ │
├─────────────────┼──────────────────────────────────┤ │
│04 (445-450),│Финансовые, коммерческие и│ │
│03 (464-469) │некоммерческие организации,│ │
│ │принадлежащие органам власти │ │
├─────────────────┼──────────────────────────────────┤ │
│04 (451-453),│Негосударственные финансовые,│ │
│45603, 03│коммерческие и некоммерческие│ │
│(470-472) │организации-резиденты │ │
├─────────────────┼──────────────────────────────────┼──────────────────┤
│47303 │Юридические лица-нерезиденты │Корп. кред. до 180│
│ │ │ вал. │
└─────────────────┴──────────────────────────────────┴──────────────────┘
Кредиты юридическим лицам от 91 до 180 суток:
┌─────────────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────┐
│ Номер счета │ Название │ АП │
├─────────────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│03 (320, 322)│Кредиты и депозиты в банках-резидентах │ МБК руб. │
├─────────────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│03 (321, 323)│Кредиты и депозиты в банках-нерезидентах │ │
└─────────────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────┘
МБК и депозиты в банках от 2 до 7 суток:
┌─────────────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────┐
│ Номер счета │ Название │ АП │
├─────────────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│03 (320, 322)│Кредиты и депозиты в банках-резидентах │ МБК руб. │
├─────────────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│03 (321, 323)│Кредиты и депозиты в банках-нерезидентах │ │
└─────────────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────┘
МБК и депозиты в банках свыше 8 суток:
┌───────────────┬────────────────────────────────────────┬──────────────┐
│ Номерсчета │ Название │ АП │
├───────────────┼────────────────────────────────────────┼──────────────┤
│04 (320, 322),│Кредиты и депозиты в банках-резидентах │ - │
│05 (320, 322),│ │ │
│06 (320, 322),│ │ │
│07 (320, 322) │ │ │
├───────────────┼────────────────────────────────────────┼──────────────┤
│04 (321, 323),│Кредиты и депозиты в банках-нерезидентах│ - │
│05 (321, 323),│ │ │
│06 (321, 323),│ │ │
│07 (321, 323) │ │ │
└───────────────┴────────────────────────────────────────┴──────────────┘
Кредиты филиалам:
┌───────────────┬────────────────────────────────────────┬──────────────┐
│ Номер счета │ Название │ АЛ │
├───────────────┼────────────────────────────────────────┼──────────────┤
│30306 │Расчеты между подразделениями одной│ - │
│ │кредитной организации по переданным│ │
│ │ресурсам │ │
└───────────────┴────────────────────────────────────────┴──────────────┘
Портфель ГКО, ОВГВЗ - отдельные лицевые счета балансовых счетов 2-го порядка:
┌───────────┬────────────────────────────────────────┬──────────────────┐
│Номер счета│ Название │ АП │
├───────────┼────────────────────────────────────────┼──────────────────┤
│50102 │Долговые обязательства РФ, приобретенные│Портфель ГКО│
│ │для перепродажи │Спекулятивный │
│ │ │портфель │
├───────────┼────────────────────────────────────────┼──────────────────┤
│50103 │Долговые обязательства РФ, приобретенные│Портфель ГКО │
│ │для инвестирования │ │
└───────────┴────────────────────────────────────────┴──────────────────┘
При формировании той или иной группировки финансовых инструментов в портфеле доходных активов мы учитывали основной классифицирующий признак финансовых инструментов - срочность, положенный Банком России в основу расчета большинства нормативных требований. Это означает, что при отсутствии разделения финансовых инструментов по срокам до "погашения" проверка выполнения нормативных требований на этапе формирования среднесрочных (оперативных) планов проведена быть не может.
В заключение настоящего раздела необходимо сделать одно важное замечание относительно приведенных в нем примеров формирования банковского портфеля. Это замечание относится к способу планирования финансовой деятельности филиалов. Вспомним пример 1.2 (разд. 1.4), демонстрирующий возможности способов централизованного и децентрализованного управления ресурсами филиалов. В данной терминологии банковский портфель сформирован только для головного офиса, т.е. для случая децентрализованного управления финансовой деятельностью филиалов. Поэтому все счета в таблицах относятся к балансу головного офиса.
Если мы используем метод централизованного управления финансовыми ресурсами (для которого приведены расчетные примеры в главе 4) и хотим сформировать план пополнения портфеля для всего банка, то должны исключить из состава банковского портфеля отделения, характеризуемые аналитическими показателями: "Привлечение от филиалов" (счет N 30305) и "Кредиты филиалам" (счет N 30306). При этом под всеми счетами, входящими в таблицы для расчета аналитических показателей, необходимо подразумевать счета консолидированного баланса банка. Ниже, при рассмотрении конкретных примеров формирования планов финансовой деятельности банка, будем придерживаться именно этой схемы управления финансовыми ресурсами.