- •Система управления финансовыми ресурсами банка: Процессы - задачи - модели - методы
- •Содержание
- •Глава 1. Введение в управление финансовыми ресурсами 8
- •Глава 2. Концепция системы поддержки принятия управленческих финансовых решений 23
- •Глава 3. Математические модели для решения задач финансового планирования 42
- •Глава 4. Примеры решения прикладных задач финансового планирования 89
- •Глава 5. Проблемные вопросы внедрения автоматизированных технологий управления финансовыми ресурсами 122
- •Предисловие
- •Глава 1. Введение в управление финансовыми ресурсами
- •1.1. Управление финансовыми ресурсами банка
- •1.2. Банк как кибернетическая система
- •1.3. Цели и задачи деятельности банка
- •1.4. Методы управления финансовыми ресурсами банка
- •1.5. Принятие решений как процесс преобразования информации
- •1.6. Общая постановка задачи управления финансовыми ресурсами банка
- •Глава 2. Концепция системы поддержки принятия управленческих финансовых решений
- •2.1. Место функций поддержки принятия решений в задаче управления банком
- •2.1.1. Финансовый анализ и прогнозирование
- •2.1.2. Обоснование целей и задач финансовой деятельности
- •2.1.3. Планирование финансовой деятельности
- •2.2. Долгосрочное планирование - основа стратегического управления
- •2.2.1. Особенности стратегического управления
- •2.2.2. Общая постановка задачи долгосрочного планирования
- •2.3. Среднесрочное и оперативное планирование - решения о формировании портфеля финансовых инструментов банка
- •Вариант представления структуры банковского портфеля для различных видов (этапов) планирования
- •1. Среднесрочное планирование
- •2. Оперативное планирование
- •2.4. Текущее планирование - решения о распределении ресурсов и реструктуризации банковского портфеля
- •Глава 3. Математические модели для решения задач финансового планирования
- •3.1. Общая информационная модель планирования финансовых ресурсов
- •3.1.1. Вероятностные аспекты неоднозначности исходной информации
- •3.1.2. Принципы декомпозиции задачи финансового планирования
- •3.2. Постановка и схема решения задачи долгосрочного планирования
- •3.2.1. Математическая модель финансовых потоков банка
- •3.2.2. Формализация исходного состояния и целевых параметров финансовой деятельности банка
- •3.2.3. Вычислительная схема расчета параметров финансовых потоков
- •3.2.4. Постановка задачи долгосрочного планирования
- •3.3. Постановка и алгоритм решения задачи среднесрочного (оперативного) планирования
- •3.3.1. Формализация исходного состояния и целевых параметров финансовой деятельности банка
- •3.3.2. Вычислительная схема расчета выходных показателей среднесрочных (оперативных) планов пополнения портфелей банка
- •3.3.3. Постановка задачи формирования среднесрочных (оперативных) планов
- •3.4. Постановка и алгоритм решения задачи текущего планирования
- •3.4.1. Формализация исходного состояния и целевых параметров финансовой деятельности банка
- •3.4.2. Математическая модель расчета параметров текущих планов
- •3.4.3. Постановка задачи формирования текущих планов
- •3.5. Математические модели учета нормативных требований Банка России
- •3.5.1. Моделирование нормативных требований при долгосрочном планировании
- •3.5.2. Моделирование нормативных требований при среднесрочном (оперативном) планировании
- •Глава 4. Примеры решения прикладных задач финансового планирования
- •4.1. Взаимосвязь различных видов (этапов) планирования
- •4.2. Технология формирования долгосрочных планов финансовой деятельности
- •4.2.1. Исходное состояние банка
- •Исходный баланс банка на 01.10.2001 (млн. Руб.)
- •4.2.2. Формализация целей и задач
- •4.2.3. Ограничения на параметры внешней среды и рыночные возможности банка
- •Целевые требования к объемам привлечения и размещения ресурсов
- •Ограничения на ставки привлечения и размещения ресурсов
- •Ограничения на сроки привлечения и размещения ресурсов
- •4.2.4. Внешние ограничения, не связанные с текущими показателями деятельности банка
- •4.2.5. Результаты формирования долгосрочного плана
- •4.3. Технология формирования краткосрочных финансовых планов
- •4.3.1. Основные цели и задачи планирования
- •Фрагмент таблицы результатов долгосрочного планирования
- •Целевые требования для оперативного планирования
- •4.3.2. Исходное состояние банка
- •4.3.3. Ограничения на параметры банковского портфеля
- •График платежей по предыстории для отделений банковского портфеля, млн. Руб.
- •Ограничения на структуру банковского портфеля
- •Рыночные ограничения на параметры отделений банковского портфеля
- •4.3.4. Результаты расчета краткосрочного (оперативного) плана
- •План пополнения портфелей банка в период с 01.10 по 26.10.2001
- •4.4. Технология "автономного" формирования краткосрочных финансовых планов
- •План пополнения портфелей доходных активов и рабочих пассивов банка на месяц
- •Планируемый баланс банка
- •Основные ограничения на параметры портфеля
- •Обобщенный план привлечения и размещения ресурсов по валютам
- •Средние параметры Оперативного плана
- •Показатели эффективности Оперативного плана
- •4.5. Схема формирования и выполнения решений
- •Глава 5. Проблемные вопросы внедрения автоматизированных технологий управления финансовыми ресурсами
- •5.1. Использование математических методов управления
- •5.2. Управление ресурсами и информационные технологии
- •5.2.1. Проблемы традиционных технологий
- •5.2.2. Проблемы перспективных технологий
- •5.3. Системы поддержки финансовых решений
- •5.3.1. Назначение и задачи сппр
- •5.3.2. Бизнес-модель банка
- •5.3.3. Модель бизнес-процессов банка
- •5.3.4. Общая схема построения и функционирования сппр
- •5.4. Проблемы формирования исходной информации для планирования
- •5.4.1. Технологический аспект информационно-аналитического обеспечения
- •Смысловые искажения остатков на банковских корсчетах
- •5.4.2. Программно-технический аспект информационно-аналитического обеспечения
- •Запрос на извлечение данных из хранилища
- •Пропуск информации при классификации
- •Неоднозначность классификации новой информации
- •Задание классифицирующих правил на временных интервалах
- •Проверка связей между показателями на ацикличность
- •Условный многомерный аналитический показатель
- •Многомерный ап как функция времени
- •Синхронная обработка координат нескольких аналитических показателей
- •Соединение выборок показателей
- •Баланс как чисто многомерный аналитический показатель
- •Приложения Приложение 1. Задачи и функции стратегического управления (планирования)
- •Приложение 2. Прикладные аспекты формирования исходной информации для планирования п2.1. Общая классификация исходной информации
- •П2.2. Расчет аналитических показателей для долгосрочного планирования
- •П2.3. Расчет аналитических показателей для среднесрочного (оперативного) планирования
- •П2.3.1. Портфель рабочих пассивов (среднесрочный)
- •П2.3.2. Портфель доходных активов (оперативный)
- •П2.4. Исходные данные о движении потоков денежных средств - предыстория
- •П2.5. Проблемные вопросы использования балансовых данных для расчета значений аналитических показателей
- •П2.5.1. Особенности бухгалтерского учета как технологии формирования отчетности
- •Внесение фактических искажений при формально верном отражении обстоятельств
- •Иностранный банк дает кредит через свое московское представительство
- •Объединение данных о доходах из различных источников
- •Объединение данных о различных ресурсах, получаемых из одного источника
- •Изменение и отражение в балансе срочности кредита
- •Информативность счетов доходов и расходов
- •Динамика задолженности по процентам в конце отчетного периода
- •Очистка баланса от межфилиальных оборотов
- •Очистка баланса от оборотов по доходам и расходам от валютных операций
- •Необходимость дополнительной информации об искажениях балансовых данных
- •П2.5.2. Негативные особенности процесса бухгалтерской регистрации данных
- •П2.5.3. Смысловые искажения в бухгалтерских данных
- •Фондирование сделок
- •Кольцевая операция при посредничестве банка
- •Банк в качестве отправителя и получателя в кольцевой операции
- •Искажения смысла (вида) доходов
- •Литература
- •Примечания
4.2.2. Формализация целей и задач
Рассмотрим процесс формализации целей и задач деятельности банка при формировании долгосрочных (среднесрочных) планов для семимесячного интервала планирования, оканчивающегося 30.04.2002.
В качестве критерия (показателя) эффективности в нашем случае острого дефицита ликвидности примем суммарный объем привлеченных ресурсов (подлежащий минимизации), который определяется выражением (3.71). Для вычисления значения данного критерия в соответствии с (3.71) разрабатывается вычислительный алгоритм, реализующий динамику основных финансовых потоков (рис. 3.1) и расчетные соотношения (3.28)-(3.70), а также оптимизацию основных параметров долгосрочных планов.
В качестве одного из целевых параметров выступают требуемые неоперационные расходы банка в плановом периоде, которые представлены выражениями (3.15)-(3.17), а в форме расчетных зависимостей, используемых при математическом моделировании, - зависимостями (3.18). Результаты построения графиков плановых расходов согласно (3.18) приведены на рис. 4.2. Здесь мы не приводим технологии формирования планируемых затрат, относящиеся преимущественно к процессам формирования бюджета [3, 50, 71], полагая, что читатель знаком с организацией бюджетного процесса. При этом следует подчеркнуть то, что формирование долгосрочного плана может дать ответ не только на вопрос, как должны достигаться поставленные цели, но и на другой, иногда не менее важный вопрос: какие цели являются достижимыми? Другими словами, процесс формирования бюджета (а значит, и планируемых неоперационных расходов) должен производиться итерационно совместно с соответствующим планом финансовой деятельности, показывающим реализуемость этого бюджета.
Целевые установки по прибыльности финансовой деятельности банка
задаются выражениями вида (3.23)-(3.26). Для целей нашей иллюстрации мы
рассмотрим только постоянные ограничения на величину операционной прибыли
в форме зависимости (3.24), полагая в ней
const min max
P = "P = 0; P = 600" млн. руб. и одним точечным - на конец
r r r
var min max
P (t ) = "P = 400; P = 600" интервала планирования. Нижняя
r k r r
граница постоянного ограничения определяет условие неотрицательности
текущей прибыли банка, а для точечного - соответствует сумме планируемых
неоперационных расходов С_33, проводимых за счет прибыли (рис. 4.2).
Верхняя граница требуемой величины прибыли определяется многими как
объективными, так и субъективными факторами (о некоторых из них мы вели
речь в главе 1). К числу объективных факторов в первую очередь относятся
величина капитала, определяющая возможности банка по привлечению платных
ресурсов, стоимость привлеченных ресурсов для банка, доходность активных
операций банка, условия налогообложения прибыли (дохода).
Множество целевых требований к обеспечению текущей ликвидности,
определяемых соотношением (3.27), зададим интервально в виде постоянных
ограничений на величину мгновенно ликвидных активов
const min max
C = "C = 1525; C = 1700" млн. руб. Смысл данного ограничения
8 8 8
заключается в следующем: в процессе моделирования
финансовой деятельности банка ежедневно, т.е. на каждом временном шаге t
определяется остаток средств, относящихся к мгновенно ликвидным активам
(денежным средствам) - C_8(t). Если этот остаток оказывается меньше, чем
min
нижнее ограничение С (t) < C , то производится (моделируется)
8 8 min
привлечение ресурсов на недостающую величину C - С (t), а если он будет
8 8
max
больше, чем верхнее ограничение С (t) > C , то производится размещение
8 8
max
избыточной суммы средств С (t) - C . В противном случае, т.е. когда
8 8
сумма мгновенно ликвидных активов лежит в пределах ограничений,
считается, что может быть проведен переход к следующему временному шагу.
При рассмотрении данных исходного баланса (табл. 4.1) нетрудно заметить,
что мгновенная ликвидность банка по отношению к наложенным нами
ограничениям является избыточной, поэтому следует ожидать, что при
проведении математического моделирования и оптимизации планов
деятельности избыток денежных средств банка будет направлен на
размещение.
Целевые ограничения на величину средневзвешенного риска невозврата активов зафиксируем на уровне R = 5%, что является весьма серьезной дополнительной нагрузкой на ликвидность (рис. 4.1) и доходность банка. Если в реальной деятельности банка доля невозврата будет меньше, чем планировалось, то разница пойдет на увеличение дохода, а значит, и прибыли банка. Кроме того, предельную величину параметра риска невозврата активов R_0, при которой еще обеспечиваются ликвидность и безубыточность банка, можно рассматривать как характеристику запаса финансовой устойчивости банка.