- •Система управления финансовыми ресурсами банка: Процессы - задачи - модели - методы
- •Содержание
- •Глава 1. Введение в управление финансовыми ресурсами 8
- •Глава 2. Концепция системы поддержки принятия управленческих финансовых решений 23
- •Глава 3. Математические модели для решения задач финансового планирования 42
- •Глава 4. Примеры решения прикладных задач финансового планирования 89
- •Глава 5. Проблемные вопросы внедрения автоматизированных технологий управления финансовыми ресурсами 122
- •Предисловие
- •Глава 1. Введение в управление финансовыми ресурсами
- •1.1. Управление финансовыми ресурсами банка
- •1.2. Банк как кибернетическая система
- •1.3. Цели и задачи деятельности банка
- •1.4. Методы управления финансовыми ресурсами банка
- •1.5. Принятие решений как процесс преобразования информации
- •1.6. Общая постановка задачи управления финансовыми ресурсами банка
- •Глава 2. Концепция системы поддержки принятия управленческих финансовых решений
- •2.1. Место функций поддержки принятия решений в задаче управления банком
- •2.1.1. Финансовый анализ и прогнозирование
- •2.1.2. Обоснование целей и задач финансовой деятельности
- •2.1.3. Планирование финансовой деятельности
- •2.2. Долгосрочное планирование - основа стратегического управления
- •2.2.1. Особенности стратегического управления
- •2.2.2. Общая постановка задачи долгосрочного планирования
- •2.3. Среднесрочное и оперативное планирование - решения о формировании портфеля финансовых инструментов банка
- •Вариант представления структуры банковского портфеля для различных видов (этапов) планирования
- •1. Среднесрочное планирование
- •2. Оперативное планирование
- •2.4. Текущее планирование - решения о распределении ресурсов и реструктуризации банковского портфеля
- •Глава 3. Математические модели для решения задач финансового планирования
- •3.1. Общая информационная модель планирования финансовых ресурсов
- •3.1.1. Вероятностные аспекты неоднозначности исходной информации
- •3.1.2. Принципы декомпозиции задачи финансового планирования
- •3.2. Постановка и схема решения задачи долгосрочного планирования
- •3.2.1. Математическая модель финансовых потоков банка
- •3.2.2. Формализация исходного состояния и целевых параметров финансовой деятельности банка
- •3.2.3. Вычислительная схема расчета параметров финансовых потоков
- •3.2.4. Постановка задачи долгосрочного планирования
- •3.3. Постановка и алгоритм решения задачи среднесрочного (оперативного) планирования
- •3.3.1. Формализация исходного состояния и целевых параметров финансовой деятельности банка
- •3.3.2. Вычислительная схема расчета выходных показателей среднесрочных (оперативных) планов пополнения портфелей банка
- •3.3.3. Постановка задачи формирования среднесрочных (оперативных) планов
- •3.4. Постановка и алгоритм решения задачи текущего планирования
- •3.4.1. Формализация исходного состояния и целевых параметров финансовой деятельности банка
- •3.4.2. Математическая модель расчета параметров текущих планов
- •3.4.3. Постановка задачи формирования текущих планов
- •3.5. Математические модели учета нормативных требований Банка России
- •3.5.1. Моделирование нормативных требований при долгосрочном планировании
- •3.5.2. Моделирование нормативных требований при среднесрочном (оперативном) планировании
- •Глава 4. Примеры решения прикладных задач финансового планирования
- •4.1. Взаимосвязь различных видов (этапов) планирования
- •4.2. Технология формирования долгосрочных планов финансовой деятельности
- •4.2.1. Исходное состояние банка
- •Исходный баланс банка на 01.10.2001 (млн. Руб.)
- •4.2.2. Формализация целей и задач
- •4.2.3. Ограничения на параметры внешней среды и рыночные возможности банка
- •Целевые требования к объемам привлечения и размещения ресурсов
- •Ограничения на ставки привлечения и размещения ресурсов
- •Ограничения на сроки привлечения и размещения ресурсов
- •4.2.4. Внешние ограничения, не связанные с текущими показателями деятельности банка
- •4.2.5. Результаты формирования долгосрочного плана
- •4.3. Технология формирования краткосрочных финансовых планов
- •4.3.1. Основные цели и задачи планирования
- •Фрагмент таблицы результатов долгосрочного планирования
- •Целевые требования для оперативного планирования
- •4.3.2. Исходное состояние банка
- •4.3.3. Ограничения на параметры банковского портфеля
- •График платежей по предыстории для отделений банковского портфеля, млн. Руб.
- •Ограничения на структуру банковского портфеля
- •Рыночные ограничения на параметры отделений банковского портфеля
- •4.3.4. Результаты расчета краткосрочного (оперативного) плана
- •План пополнения портфелей банка в период с 01.10 по 26.10.2001
- •4.4. Технология "автономного" формирования краткосрочных финансовых планов
- •План пополнения портфелей доходных активов и рабочих пассивов банка на месяц
- •Планируемый баланс банка
- •Основные ограничения на параметры портфеля
- •Обобщенный план привлечения и размещения ресурсов по валютам
- •Средние параметры Оперативного плана
- •Показатели эффективности Оперативного плана
- •4.5. Схема формирования и выполнения решений
- •Глава 5. Проблемные вопросы внедрения автоматизированных технологий управления финансовыми ресурсами
- •5.1. Использование математических методов управления
- •5.2. Управление ресурсами и информационные технологии
- •5.2.1. Проблемы традиционных технологий
- •5.2.2. Проблемы перспективных технологий
- •5.3. Системы поддержки финансовых решений
- •5.3.1. Назначение и задачи сппр
- •5.3.2. Бизнес-модель банка
- •5.3.3. Модель бизнес-процессов банка
- •5.3.4. Общая схема построения и функционирования сппр
- •5.4. Проблемы формирования исходной информации для планирования
- •5.4.1. Технологический аспект информационно-аналитического обеспечения
- •Смысловые искажения остатков на банковских корсчетах
- •5.4.2. Программно-технический аспект информационно-аналитического обеспечения
- •Запрос на извлечение данных из хранилища
- •Пропуск информации при классификации
- •Неоднозначность классификации новой информации
- •Задание классифицирующих правил на временных интервалах
- •Проверка связей между показателями на ацикличность
- •Условный многомерный аналитический показатель
- •Многомерный ап как функция времени
- •Синхронная обработка координат нескольких аналитических показателей
- •Соединение выборок показателей
- •Баланс как чисто многомерный аналитический показатель
- •Приложения Приложение 1. Задачи и функции стратегического управления (планирования)
- •Приложение 2. Прикладные аспекты формирования исходной информации для планирования п2.1. Общая классификация исходной информации
- •П2.2. Расчет аналитических показателей для долгосрочного планирования
- •П2.3. Расчет аналитических показателей для среднесрочного (оперативного) планирования
- •П2.3.1. Портфель рабочих пассивов (среднесрочный)
- •П2.3.2. Портфель доходных активов (оперативный)
- •П2.4. Исходные данные о движении потоков денежных средств - предыстория
- •П2.5. Проблемные вопросы использования балансовых данных для расчета значений аналитических показателей
- •П2.5.1. Особенности бухгалтерского учета как технологии формирования отчетности
- •Внесение фактических искажений при формально верном отражении обстоятельств
- •Иностранный банк дает кредит через свое московское представительство
- •Объединение данных о доходах из различных источников
- •Объединение данных о различных ресурсах, получаемых из одного источника
- •Изменение и отражение в балансе срочности кредита
- •Информативность счетов доходов и расходов
- •Динамика задолженности по процентам в конце отчетного периода
- •Очистка баланса от межфилиальных оборотов
- •Очистка баланса от оборотов по доходам и расходам от валютных операций
- •Необходимость дополнительной информации об искажениях балансовых данных
- •П2.5.2. Негативные особенности процесса бухгалтерской регистрации данных
- •П2.5.3. Смысловые искажения в бухгалтерских данных
- •Фондирование сделок
- •Кольцевая операция при посредничестве банка
- •Банк в качестве отправителя и получателя в кольцевой операции
- •Искажения смысла (вида) доходов
- •Литература
- •Примечания
П2.3. Расчет аналитических показателей для среднесрочного (оперативного) планирования
Для среднесрочного (оперативного) планирования в отличие от долгосрочного характерно использование переменного состава аналитических показателей, каждый из которых характеризует отделение банковского портфеля или отдельные финансовые инструменты. Состав отделений банковского портфеля задается отдельно для портфеля рабочих пассивов и доходных активов. При задании структуры банковского портфеля, определенной нами выше выражениями (3.81)-(3.83), учитывается состав банковских продуктов и используемых банком финансовых инструментов. В разделе 2.3 (пример 2.1) мы привели один из возможных подходов к формированию структуры банковского портфеля для этапов среднесрочного и оперативного планирования.
Ниже мы рассмотрим вариант формирования аналитических показателей, в случае когда структура банковского портфеля находится в строгом соответствии со структурой Плана счетов бухгалтерского учета. Такая структура банковского портфеля удобна для оценки выполнимости нормативных требований Банка России при формировании среднесрочных (оперативных) планов финансовой деятельности. Приведенные ниже таблицы для расчета аналитических показателей используются для расчета параметров исходного состояния банка (3.84) на начальную дату t_c0 из интервала среднесрочного (оперативного) планирования и проверки (при необходимости) нормативных требований с использованием зависимостей вида (3.168). Кроме того, в ходе выполнения среднесрочных (оперативных) планов эти показатели могут рассчитываться как "контрольные" для сравнения их фактических и запланированных значений.
В крайней правой колонке каждой таблицы приведено условное наименование аналитического показателя из расчетных примеров главы 4, для формирования которого могут использоваться приведенные ниже группировки балансовых счетов (отделений банковского портфеля). Здесь и в расчетных примерах мы намеренно уходим от полного соответствия способов разбиения портфелей банка, так как нас в первую очередь интересует принцип представления информации для оперативного планирования, а во вторую - демонстрация много вариантности подходов к такому разбиению.
П2.3.1. Портфель рабочих пассивов (среднесрочный)
Депозиты физических лиц:
┌───────────┬───────────────────────────────────────┬───────────────────┐
│Номер счета│ Название │ АП │
├───────────┼───────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│ 423, │ Депозиты физических лиц │ Депозиты руб. │
│ 426 │ (резиденты и нерезиденты) │ Депозиты вал. │
└───────────┴───────────────────────────────────────┴───────────────────┘
Депозиты юридических лиц и прочее привлечение:
┌───────────┬───────────────────────────────────────┬───────────────────┐
│Номер счета│ Название │ АП │
├───────────┼───────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│410, 427 │Депозиты и прочие привлеченные средства│Прочее привлечение│
│ │Минфина России │руб. │
├───────────┼───────────────────────────────────────┤ │
│411-413, │Депозиты и прочие привлеченные средства│ │
│428-430 │финансовых органов субъектов Российской│ │
│ │Федерации и местных органов власти,│ │
│ │государственных внебюджетных фондов│ │
│ │Российской Федерации, внебюджетных│ │
│ │фондов субъектов Российской Федерации и│ │
│ │местных органов власти │ │
├───────────┼───────────────────────────────────────┤ │
│414-419, │Депозиты и иные привлеченные средства: │ │
│431-436 │финансовых организаций, находящихся в│ │
│ │федеральной собственности; │ │
│ │коммерческих предприятий и│ │
│ │организаций, находящихся в федеральной│ │
│ │собственности; │ │
│ │некоммерческих организаций,│ │
│ │находящихся в федеральной│ │
│ │собственности; │ │
│ │финансовых организаций, находящихся в│ │
│ │государственной (кроме федеральной)│ │
│ │собственности; │ │
│ │коммерческих предприятий и│ │
│ │организаций, находящихся в│ │
│ │государственной (кроме федеральной)│ │
│ │собственности; │ │
│ │некоммерческих организаций,│ │
│ │находящихся в государственной (кроме│ │
│ │федеральной) собственности │ │
├───────────┼───────────────────────────────────────┤ │
│420, 437 │Депозиты и иные привлеченные средства│ │
│ │негосударственных финансовых│ │
│ │организаций │ │
├───────────┼───────────────────────────────────────┤ │
│421, 438 │Депозиты и иные привлеченные средства│ │
│ │негосударственных коммерческих│ │
│ │предприятий и организаций │ │
├───────────┼───────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│422, 439 │Депозиты и иные привлеченные средства│ │
│ │негосударственных некоммерческих│ │
│ │организаций │ │
├───────────┼───────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│425, 440 │Депозиты и иные привлеченные средства│Прочее привлечение│
│ │юридических лиц - нерезидентов │вал. │
└───────────┴───────────────────────────────────────┴───────────────────┘
Привлеченные МБК и депозиты банков:
┌───────────┬───────────────────────────────────────┬───────────────────┐
│Номер счета│ Название │ АП │
├───────────┼───────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│312 │Кредиты от Банка России │Прочее привлечение│
├───────────┼───────────────────────────────────────┤руб. │
│313, 315 │Кредиты, депозиты и прочие средства от│ │
│ │банков-резидентов │ │
├───────────┼───────────────────────────────────────┼───────────────────┤
│314, 316 │Кредиты, депозиты и прочие средства от│Прочее привлечение│
│ │банков-нерезидентов │вал. │
└───────────┴───────────────────────────────────────┴───────────────────┘
Привлечение от филиалов:
┌───────────┬───────────────────────────────────┬───────────────────────┐
│Номер счета│ Название │ АП │
├───────────┼───────────────────────────────────┼───────────────────────┤
│30305 │Кредиты от филиалов (расчеты между│Прочее привлечение руб.│
│ │подразделениями одной кредитной│Прочее привлечение вал.│
│ │организации по полученным ресурсам)│ │
└───────────┴───────────────────────────────────┴───────────────────────┘
Собственные долговые обязательства:
┌─────────────┬────────────────────────────────────┬────────────────────┐
│ Номер счета │ Название │ АП │
├─────────────┼────────────────────────────────────┼────────────────────┤
│520-523 │Выпущенные облигации, депозитные и│ СДО руб. │
│ │сберегательные сертификаты, векселя│ СДО вал. │
│ │и банковские акцепты │ │
└─────────────┴────────────────────────────────────┴────────────────────┘
В качестве примера мы привели аналитические показатели, характеризующие среднесрочный портфель рабочих пассивов, где нет разбивки (группировки) финансовых инструментов по срокам привлечения. Для доходных активов мы, наоборот, сформируем оперативный портфель, который будет учитывать "срочность" финансовых инструментов. Это сделано для уменьшения объема книги в целях максимального сокращения повторяющихся блоков информации. Разумеется, на практике все же желательно брать равноценные по способам и "срочности" группировки (структуры) аналитических показателей.