Глава 4. Примеры решения прикладных задач финансового планирования 89

4.1. Взаимосвязь различных видов (этапов) планирования 89

4.2. Технология формирования долгосрочных планов финансовой деятельности 89

4.2.1. Исходное состояние банка 89

4.2.2. Формализация целей и задач 92

4.2.3. Ограничения на параметры внешней среды и рыночные возможности банка 93

4.2.4. Внешние ограничения, не связанные с текущими показателями деятельности банка 96

4.2.5. Результаты формирования долгосрочного плана 96

4.3. Технология формирования краткосрочных финансовых планов 98

4.3.1. Основные цели и задачи планирования 98

4.3.2. Исходное состояние банка 101

4.3.3. Ограничения на параметры банковского портфеля 101

4.3.4. Результаты расчета краткосрочного (оперативного) плана 105

4.4. Технология "автономного" формирования краткосрочных финансовых планов 108

4.5. Схема формирования и выполнения решений 118

Глава 5. Проблемные вопросы внедрения автоматизированных технологий управления финансовыми ресурсами 122

5.1. Использование математических методов управления 122

5.2. Управление ресурсами и информационные технологии 123

5.2.1. Проблемы традиционных технологий 123

5.2.2. Проблемы перспективных технологий 124

5.3. Системы поддержки финансовых решений 128

5.3.1. Назначение и задачи СППР 129

5.3.2. Бизнес-модель банка 131

5.3.3. Модель бизнес-процессов банка 139

5.3.4. Общая схема построения и функционирования СППР 144

5.4. Проблемы формирования исходной информации для планирования 147

5.4.1. Технологический аспект информационно-аналитического обеспечения 147

5.4.2. Программно-технический аспект информационно-аналитического обеспечения 149

Приложения 162

Приложение 1. Задачи и функции стратегического управления (планирования) 162

Приложение 2. Прикладные аспекты формирования исходной информации для планирования 168

П2.1. Общая классификация исходной информации 168

П2.2. Расчет аналитических показателей для долгосрочного планирования 169

П2.3. Расчет аналитических показателей для среднесрочного (оперативного) планирования 175

П2.4. Исходные данные о движении потоков денежных средств - предыстория 179

П2.5. Проблемные вопросы использования балансовых данных для расчета значений аналитических показателей 181

Литература 190

Примечания 193

Предисловие

На свете нет ничего практичнее хорошей теории...

А. Эйнштейн*(1)

Эта книга продолжает развитие методологии и практики автоматизированного решения задач управления финансовой деятельностью в коммерческих банках, формулировка и рассмотрение которых были начаты в работе Д.А. Лаптырев и др. "Планирование финансовой деятельности банка: необходимость, возможность, эффективность" (М.: АСА, 1995). Тогда в конце первой "перестроечной пятилетки" авторы ставили весьма скромную задачу: сформулировать основные положения концепции использования математических методов оптимального управления для автоматизированного решения комплекса задач стратегического планирования. Развивая идею автоматизации финансового менеджмента, предлагаемая читателю работа посвящена содержанию разработанных автором технологий решения комплекса задач финансового планирования на базе математических моделей и методов, предназначенных для управления финансовой деятельностью банка. В книге также впервые рассматриваются технологии и проблемы применения моделей и методов финансового планирования для решения практических задач целевого управления ресурсами банка.

Разработанная автором методология управления финансовой деятельностью позволяет получать в автоматизированном режиме (в масштабе времени, близком к реальному) конкретные числовые ответы на основные проблемные вопросы, возникающие в процессе деятельности менеджеров любого банка:

каковы реально достижимые цели (показатели) финансовой деятельности банка;

каков реализуемый бюджет доходов и расходов банка;

как формировать банковский портфель для достижения поставленных целей и обеспечения выполнения бюджета;

как сформировать лимиты не только на объемы, но и на ставки, сроки и риски отдельных операций;

как спланировать и обеспечить текущую, среднесрочную и долгосрочную ликвидность.

Особенностью настоящей книги являются последовательное рассмотрение общетеоретических положений и понятий, строгость математических постановок расчетных задач, доведенных до конечных вычислительных схем, работоспособность которых иллюстрируется числовыми примерами решения конкретных задач финансового планирования, а также примерами решений управленческих задач из банковской практики. Значительное внимание уделено проблемам разработки и практического внедрения в банках автоматизированных систем управления ресурсами, являющихся, по существу, основным интеллектуальным элементом систем поддержки принятия управленческих финансовых решений.

Новизна представленных материалов заключается в строгой научной постановке проблемы и практической реализации технологии целевого управления финансовой деятельностью банка методами теории оптимального управления. Представленная технология базируется на иерархической системе математических моделей и расчетных задач, обеспечивающих оптимальное формирование и последовательную трансформацию требуемых целевых (в долгосрочной и среднесрочной перспективе) показателей деятельности банка в конкретные текущие параметры активно-пассивных операций его структурных подразделений или бизнес-единиц. Новыми также являются идеи и выводы автора относительно места разработанных технологий в процессах, связанных с обеспечением управления не только финансовыми ресурсами, но и остальными сферами банковской деятельности.

Книга состоит из предисловия, пяти глав основного содержания, списка использованной литературы и приложений, в которые вынесены материалы с некоторыми практическими примерами, имеющими самостоятельное значение.

Первая глава содержит общую характеристику рассматриваемой в книге проблемы управления финансовой деятельностью банка, определения содержания, а также роли и места комплекса расчетных задач финансового планирования в формировании управленческих финансовых решений. С этой целью производится классификация банка как сложной системы, относящейся к классу кибернетических систем, для которых характерным является целевой тип управления. В этой связи проводится анализ типов управления различными сферами банковской деятельности и устанавливается основное противоречие управленческого процесса банка: управление всеми направлениями банковской деятельности, кроме главного - финансового, является целевым. Для выявления причин такого положения дел приводятся обзор и краткая характеристика достоинств и недостатков известных методов управления финансовыми ресурсами. Здесь же рассматриваются основные особенности процесса целевого управления финансовой деятельностью банка, обсуждаются вопросы о целях и задачах банка, а также проблемы формирования стратегических целей (задач) развития банка. В результате анализа проблемы, рассмотренной в первой главе, формулируются содержательная (вербальная), а также общая математическая постановка задачи целевого управления финансовыми ресурсами банка как задача оптимального управления.

Вторая глава посвящена разработке концептуальных положений Системы поддержки принятия управленческих финансовых решений. В ней рассматривается содержание общего процесса управления финансовой деятельностью банка, в составе которого выделяются этапы (функции), относящиеся непосредственно к поддержке принятия финансовых решений. Основными из них являются финансовый анализ и планирование. Подробное рассмотрение последней функции составляет основное содержание главы. Здесь определяются классификация, а также состав и содержание основных видов управленческих финансовых решений - планов, принимаемых на различную перспективу: долгосрочных, среднесрочных, краткосрочных и текущих. Определяются взаимосвязи между ними, а также порядок их формирования и корректировки. Особое внимание уделено отсутствующим в практической деятельности большинства российских банков стратегическим финансовым решениям: рассмотрены их особенности и отличия от других видов управленческих решений, условия формирования, а также возможные последствия от их своевременного принятия или непринятия. Для каждого вида планирования дается вербальная (содержательная) постановка оптимизационной задачи, в которой определяются состав необходимой исходной для планирования информации, состав выходных документов и содержащихся в них показателей, а также возможные критерии (показатели) эффективности, используемые для оптимизации планов.

Третья глава содержит информационно-аналитические основы решения комплекса задач оптимального управления финансовой деятельностью, включающие строгие (математические) постановки задач долгосрочного, среднесрочного и текущего планирования. Она рассчитана на читателя, имеющего определенную математическую подготовку и знакомого с основами математического описания поведения сложных систем и моделирования процессов, протекающих во времени. Лица, не интересующиеся математическими подробностями, могут без ущерба для общего восприятия пропустить отдельные разделы данной главы. В ней обосновываются модели (способы) учета неопределенностей в исходной информации, а также формулируются принципы декомпозиции (разбиения) общей задачи управления финансовой деятельностью на иерархически связанную систему частных задач. Основным параметром разбиения является срок формирования решений (планов), согласно которому они могут быть долгосрочными, среднесрочными, краткосрочными или текущими. Приводятся основные расчетные соотношения (математические модели) для формирования выходных показателей каждого из указанных планов. Эти соотношения также демонстрируют параметрические взаимосвязи между различными видами решений (этапов планирования). Последний раздел главы содержит расчетные зависимости, которые могут быть использованы для предварительного учета нормативных требований Банка России на различных этапах планирования финансовой деятельности банка.

Четвертая глава посвящена числовым примерам практического использования представленных в предыдущих главах моделей и методов для формирования конкретных вариантов управленческих финансовых решений на различную перспективу. Здесь для крупного банка показаны примеры последовательного формирования долгосрочного плана и расчет реализующего его требования краткосрочного (оперативного) плана пополнения банковского портфеля. Для типичного среднего российского банка дан пример "автономного" (без этапа долгосрочного планирования) формирования оперативного плана пополнения банковского портфеля, приведены зависимости для определения показателей эффективности оперативного планирования и результаты их расчета. На примере организационной структуры конкретного (крупного) банка приведен алгоритм (схема) формирования, исполнения и осуществления контроля выполнения параметров плановых заданий.

Пятая глава рассматривает проблемные вопросы практического использования в повседневной деятельности банков автоматизированных технологий управления финансовыми ресурсами. Здесь обобщен опыт автора в вопросах создания и внедрения информационных систем для поддержки принятия управленческих финансовых решений в различных банках, а также излагается концепция автора по архитектуре построения таких систем. Показано, что главной объективной проблемой на пути внедрения новых информационных технологий для управления ресурсами в любом банке является противоречивая бизнес-модель банка. Она, в свою очередь, определяет неоптимальное организационное построение, неэффективные бизнес-процессы и процессы управления. При этом показано, что процессы (функции) управления непосредственно входят в состав процесса формирования и реализации банковского продукта и при этом составляют большую его часть. Дано определение бизнес-модели банка, а также раскрыты содержание и взаимосвязи ее основных элементов, установлено их влияние на проблему управления финансовой деятельностью. Выделены основные особенности банковского продукта и его отличия от обычного материального продукта, даны рекомендации по формированию бизнес-модели банка и описанию (разработке моделей) основных ее элементов: банковских продуктов, реализующих продуктовый ряд бизнес-процессов, процессов управления, организационной структуры и других. Отдельно и с примерами рассмотрены проблемные вопросы формирования исходной аналитической информации для поддержки принятия управленческих финансовых решений вообще и планирования финансовой деятельности в частности.

Автор считает своим приятным долгом выразить глубокую благодарность за рецензирование рукописи, а также своим многочисленным коллегам по работе в Альфа-Банке, Газпромбанке, банке "Капитал-Москва" и ТЭМБР-Банке за творческое обсуждение и конструктивную критику идей и положений книги. Особенно автор признателен своему руководителю и коллеге по совместной работе в различные периоды в Альфа-Банке и Газпромбанке к.э.н. A.M. Турецкой, замечания и предложения которой способствовали значительному улучшению качества рукописи.

Глубокую благодарность автор выражает к.ф.-м.н. П.В. Шумакову за годы плодотворной совместной работы, создание интерфейса и базы данных программного комплекса, реализующего представленную в книге технологию финансового планирования, а также материалы для раздела 5.4 и приложения 2.

Вынесенные в эпиграф слова великого физика акцентируют внимание на том, что все практические результаты и примеры, приведенные в книге, были первоначально теоретически обоснованы, а лишь затем реализованы в виде тех или иных моделей и информационных технологий. Недостаток теоретического обоснования и ясного представления о будущих результатах - вот, по нашему мнению, основная ошибка, допускаемая менеджерами банков при инициализации масштабных информационных проектов.

Многолетний опыт автора в вопросах создания и применения математических моделей поддержки принятия управленческих решений применительно к системам финансового анализа и планирования в коммерческих банках различной размерности и отраслевой принадлежности нашел свое воплощение в материалах книги. Они могут представлять интерес для широкого круга лиц, интересующихся новыми автоматизированными технологиями финансового менеджмента, совершенствованием банковских процессов и системы управления банком. Приведенные в книге результаты были частично опубликованы в специализированных банковских журналах [32, 34, 35 и др.], обсуждались на ежегодных семинарах Клуба банковских аналитиков [33, 51] и целевых семинарах в Учебном центре "Восток-Запад" при Правительстве РФ, а также на постоянно действующих (1996-1998) семинарах по управлению финансовыми ресурсами, проводимых Российской ассоциацией промстройбанков ("Россия")*(2).

Книга содержит большое количество примеров из реальной банковской практики и может быть также использована в качестве учебного пособия для расширения кругозора по проблеме управления финансовой деятельностью банка и в смежных вопросах, которым посвящена преимущественно пятая глава.

Ваши отзывы, вопросы, замечания и предложения можете направлять автору по электронному адресу: dlaptyrev@mail.ru

Д.А. Лаптырев