30. Ктс табуға есеп

Резидент Кәсіпорын 2013 жылы мынадай көрсеткіштермен аяқтады:

1)      көрсетілген қызмет бойынша  табыс – 36560 м. тенге;

2)      басқа кәсіпорыннан өтеусіз келіп түскен мүлік – 2850 м. тенге;

3)      Кәсіпорын қызметкерін шетелге командировкаға жіберді – 5 күнге, есеп саясатында тәулік ақы сомасы әр күнге – 8 МРП көлемінде бекітілген, тәулік ақысы табу керек , жол ақысы ары бері – 230  м. тенге электронды билет көрсетілген, жатын ақысы қонақ үй счеты орысша аудармасы мен 225 м.  тенге барлық құжаттары БЕ пен СЕ заңнамасына сай толтырылған;

4)      Сақтандыру  шығындары – 675 м. тенге;

5)      Тіркелген актив  топтары бойынша СЕ – інде амортизация сомасы –865 м. тенге ал бухгалтерлік амортизация сомасы - 920 м. тенге;

6)      өкілдік шығындар 38 м. тенге;

7)      еңбек ақы бойынша шығындар 3 975 м. тенге;

8)      басқадай құжаттармен расталған кәсіпкерлік қызметпен тікелей байланысты шығындар – 22 000 м.т;

9)       кеңсені жалға беруден түскен табыс  – 1 280 м. тенге;

10)   Салық түрі бойынша шегерімдер – 3 500 м. тенге;

11)  2013 ж төленген КТС бойынша  аванстық төлем сомасы – 2000 м.тенге

 

 

Табу керек:

1. ЖЖТ сомасын;

2. Шегерімдер сомасын;

3. Салық салынатын табыс сомасын;

4. КТС сомасын;

5. КТС бойынша төленуге тиісті  соманы

Шешу жолы:

1)көрсетілген қызмет б/ша табыс ЖЖТ-қа кіреді

2) өтеусіз келіп түскен мүлік толықтай ЖЖТ-қа кіреді

3)Іс-сапар: 8МРП=8*1731=13848

13848 *5күн=69240

жалпы іс-сапар шығыны: 69240+230 000+225000=524240 шегерм

4)сақтандыру шығындары шегерімге жатады.

5) Амортизация: 865м шегерім

6) өкілдік шығын еңбекақының 1% көлемінде шегерімге барады:

3975м*1%=39,75м

39,75м<180м

шегерімге 39,75м барады

7)еңбекақы шығыны толықтай шегерімге барады

8) қызметпен тікелей байланысты шығын шегерімге жатады

9)кеңсені жалға беруден табыс ЖЖТ барады.

10) салық түрі бойынша шегермдер шегерімге апарылады.

ЖЖТ=36560м+2850м+1280м=40690м

шегерім=524240+675м+865м+39,75м+3975м+22000м+3500м=31578990

ССТ=40690 000-31578990=9111010

КТС=9111010*20%=1822202

2000 000 -1822202=177798

Сәйкесінше бұдан көретініміз-2013 жылға КТС сомасы алдын-ала аванспен толық жабылып қойған, келесі 2014 жылға да 177798 аванс ретінде аударылып қойды.