- •1. Қазақстан Республикасы салық жүйесіне анықтама беріңіз?
- •2.Қазақстан Республикасы салық механизміне не жататынын атаңыз?
- •3.Салық төлеушілердің құқығы мен міндеттерін атаңыз?
- •4.Салық бақылауы мен салық тексерулері түрлерін атаңыз?
- •5.Салық саясатын қалай түсінесіз?
- •6.Жылдық жиынтық табысқа (жжт ) анықтама беріңіз?
- •7.Жылдық жиынтық табыстың (жжт )түрлерін атаңыз?
- •8.Жылдық жиынтық табысты (жжт )бухгалтерлік есеппен салық есебінде тану ерекшелігі бар ма?
- •9.Дайын өнімді сатудан түскен табысқа не жатқызылады?
- •10.Құн өсімінен алынған табыс қай кезде пайда болады?
- •11.Міндеттемелерді есептен шығарудан түсетін табыс қай кезде пайда болады?
- •12.Күмәнді міндеттемелер бойынша табыс түріне не жатқызылады?
- •13.Бағамдық айырма қай кезде пайда болады?
- •14.Айырма есептеудің бухгалтерлік және салық есебінде айырмашылығы бар ма?
- •15.Оң бағамдық айырма бойынша табыс қалай танылады?
- •16.Мойындалған айыппұл мен өсімпұл бойынша табыс қай кезде пайда болады?
- •17.Салықтық есеп бойынша шегерімдер дегеніміз не?
- •18.Шегерімдер түрлерін атаңыз?
- •19.Өткізілген тауарлар (істелінген жұмыстар, көрсетілген қызметтер) бойынша шегерімдерге не жатқызылады?
- •20.Еңбек ақы шығындары бойынша шегерімге қандай шығындар апарылады?
- •21.Қызметтік іссапарлар кезінде төленетін өтемақылар қай кезде пайда болады?
- •22.Сыйақы бойынша шегерімдер қалай есептелінеді?
- •23.Төленген күмәнді міндеттемелер бойынша шегерімдер қашан пайда болады?
- •24.Қызметтік іссапарлар кезінде төленетін өтемақылар сомасының шегерімге қалай апарылады?
- •25.Салықты және бюджетке төленетін басқада міндетті төлемдер бойынша шегерімдерді атаңыз?
- •26.Арнайы салық режимінде кімдер жұмыс істей алады?
- •27.Салық режимін қалай түсінесіз?
- •28.Ктс бойынша аванстық төлемдер төлеу мерзімін атаңыз?
- •29.Ктс бойынша аванстық төлемдер сомасын есептеу тәртібі қалай жүргізіледі?
- •30.Салық кезеңі дегеніміз не?
- •31.Салық ставкасына анықтама беріңіз?
- •32.Тіркелген активтерке не жатқызылады?
- •33.Тіркелген актив ұғымына анықтама беріңіз?
- •34.Әлеуметтік төлемдербойынша шегерім дегеніміз не?
- •35.Теріс бағамдық айырма бойынша шегерім қай қезде пайда болады?
- •1.Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме құру арқылы жүзеге асырған Резидент емес заңды тұлғаның қызметінен алынған табысына салық салу тәртібі қалай жүргізіледі?
- •2.Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме құру арқылы жүзеге асырған Резидент емес заңды тұлғалар кімдер?
- •3. Қр қызметін тұрақты мекеме құрмай жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғалардың табыстарына салық салу тәртібі қалай жүргізіледі?
- •4. Қр қызметін тұрақты мекеме құрмай жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғалар дегеніміз кімдер?
- •5. Жер қойнауын пайдаланушы төлейтін арнайы төлемдер мен салықтарға не жатады?.
- •6.Шаруа қожалықтарына, ауыл шаруашылық өнімдерін өндіруші негізінде жұмыс істейтін кәсіпкердің салық есебін жүргізу тәртібін атаңыз?
- •7. Шаруа қожалықтарына, ауыл шаруашылық өнімдерін өндіруші үшін арнайы салық режимі ерекшеліктерін ата?
- •8. Оңайлатылған декларация негізінде жұмыс істейтін кәсіпкердің салық есебін жүргізу тәртібін атаңыз?
- •9. Патент негізінде жұмыс істейтін кәсіпкердің салық есебін жүргізу тәртібін атаңыз?
- •10. Патент негізіндегі арнайы салық режимі ерекшеліктерін ата?
- •11. Арнайы салық режимі ерекшеліктерін ата?
- •12.Ктс бойынша аванстық төлемдер дегеніміз не?
- •13.Уақытша айырмаға қандай айырмалар жатқызылады?
- •14.Тұрақты айырмаға қандай айырмалар жатқызылады?
- •15.Залалдардың салық есебі дегеніміз не?
- •16.Табыстар мен шегерімдерді түзетуді қалай түсінесіз?
- •17.Тіркелген активті күрделі жөндеудің шығындары қайда апарылады?
- •18.Тіркелген активті ағымдағы жөндеу шығындары қайда апарылады?
- •19.Тіркелген активтер бойынша амортизация есебі бухгалтерлік амортизация есептеу мен бірдей ма?
- •20.Тіркелген активтер бойынша амортизация қалай есептелінеді?
- •21.Осы салық кезеңі соңындағы және келер жылы салық кезеңі басындағы топтың, бөлімшенің құндық балансы қалай анықталады?
- •22.Тіркелген актив қалай шығысталады және бухгалтерлік есеп бойынша шығысталудан айырмашылығы бар ма?
- •24.Өтеусіз алынған мүлік бойынша табыс қалай танылады?
- •25.Салықты және бюджетке төленетін басқада міндетті төлемдер бойынша шегерім қалай есептелінеді?
- •26.Өтеусіз алынған мүлік бойынша табыс тануда бухгалтерлік есеп пен салық есебінде айырмашылық бар ма?
- •27.Күмәнді талаптарға анықтама беріңіз?
- •28.Күмәнді талаптар бойынша шегерімдер қай кезде пайда болады және не себептен?
- •29.Бухгалтерлік есепте күмәнді дебиторлық қарызды калай есептейді және оның күмәнді талаптардан айырмашылығы бар ма?
- •30.Өкілдік шығындар дегеніміз не және ол қай мақсатқа пайдаланылады?
- •31.Өкілдік шығындар бойынша шегерім қалай есептелінеді?
- •32.Өкілдік шығындар есептеудің бухгалтерлік және салық есебінде айырмашылығы бар ма?
- •33.Салықты және бюджетке төленетін басқада міндетті төлемдер бойынша шегерім сомасы бухгалтерлік есептегі салық шығындары сомасы мен бірдей болуы мүмкін бе?
- •34.Мүшелік жарна төлемі шегерімге қанша мөлшерде апарылады?
- •1. Дара кәсіпкер-ң төлеуге тиісті салықтары мен төлемдеріне есеп
- •2. Дара кәсіпкер-ң төлеуге тиісті салықтары мен төлемдеріне есеп
- •3. Ктс аванстық төлемдер:
- •4. Ктс аванстық төлемдер:
- •5. Ктс аванстық төлемдер:
- •6. Сұрақтарға жауап беру.
- •7.Сұрақтарға жауап беру.
- •8. Ктс табуға есеп
- •9. Ктс табуға есеп
- •3110 Шотында дебеттық қалдығы бар.
- •10. Резидент емес қр қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын кәсіпорын ктс табуға есеп
- •11. Резидент Кәсіпорыны 2013 ж көрсеткіштері мынадай:
- •12. Ктс табуға есеп
- •13. Резидент Кәсіпорыны 2013 ж көрсеткіштері мынадай:
- •14. Резидент емес қр қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын кәсіпорын ктс табуға есеп
- •15. Резидент емес қр қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын кәсіпорын ктс табуға есеп
- •16. Резидент емес қр қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын кәсіпорын ктс табуға есеп
- •18. Арнайы салық режимі Патент бойынша жұмыс істейтін кәсіпкердің төлеуге тиісті салықтары мен төлемдеріне есеп
- •21. 2013 Ж кәсіпорынның есептелінген және төленген салық сомалары:
- •22. 2013 Ж кәсіпорынның есептелінген және төленген салық сомалары:
- •23.2013 Ж кәсіпорынның есептелінген және төленген салық сомалары:
- •24. 2013 Ж кәсіпорынның есептелінген және төленген салық сомалары:
- •25. Тіркелген актив (та) бойынша амортизация есептеуге арналған есеп
- •26. Тіркелген актив (та) бойынша амортизация есептеуге арналған есеп
- •1,Топтың салық кезеңі соңындағы құндық балансы:
- •2,Та осы жылға есептелген амортизация сомасы:
- •27. Тіркелген актив (та) бойынша амортизация есептеуге арналған есеп
- •1,Топтың салық кезеңі соңындағы құндық балансы:
- •2,Та осы жылға есептелген амортизация сомасы:
- •28. Жшс Алмас кәсіпорыны 2013 ж көрсеткіштері мынадай:
- •29. Сұраққа жауап беру
- •30. Ктс табуға есеп
1. Дара кәсіпкер-ң төлеуге тиісті салықтары мен төлемдеріне есеп
Дара кәсіпкер арнайы салық режимі бойынша жұмыс істейді.Кәсіпкер –ң 10 жұмысшысы бар және өзі. 2013 ж 1 тоқсаны қорытындысы бойынша кәсіпкер әр жұмысшыға ай сайын – 42 000 тенге көлемінде еңбек ақы есептеп отырған. Дара кәсіпкер өзі үшін міндетті зейнетақы салымын есептеуге 2013 ж бюджетте белгіленген ең кішкене еңбек ақы көрсеткішін алып отырған. 2013 ж 1 тоқсанында Дара кәсіпкер 3000 м. тенге табыс тапқан.
Табу керек:
Дара кәсіпкер-ң 2013 ж 1 токсанында салық міндеттемін;
Дара кәсіпкер-ң 2013 ж 1 токсанында міндетті зейнетақы салымы мен әлеуметтік төлемдер сомасын;
Шешуі:
1)1 айға есептелген 1 жұмысшының міндетті зейнетақы жарнасының сомасы:42000*10%=4200
2)1 тоқсанға төленуге тиісті міндетті зейнетақы жарнасы:
4200*3*10=126000
3) 1 айға есептелге 1 жұмысшының әлеуеттік аударымының сомасы:
(42000-4200)*5%=1890
4)1 тоқсанға төленуге тиісті әлеуметтік аударымы:
1890*3*10=56700
5) 1 айға жеке кәсіпкерге есептелген әлеуметтік аударым:
18660*5%=933
6)Жеке кәсіпкерге төленуге тиісті 1 тоқсанға байланысты әлеуметтік аударым:
933*6=2899
Жеке кәсіпкер. міндетті зейнетақы жарнасы:
18660*10%=1866
1 тоқсанға;
1866*3=5598
7)Түзету енгізу үшін орташа айлық жалақының шектік нормасы:
18660*2=37320, көріп тұрғанымыздай түзету енгізіледі.
8)Оңайлатылған декларация бойынша салық сомасы:
3 000 000*3%=90000
9)Оңайлатылған декларация бойынша салық түзетулері:
90000*1,5%*10=13500
10) Түзету енгізілген кейінгі салық сомасы:
90000-13500=76500
11) 1 тоқсанға: 76500/4=19125
12) 1 тоқсанға оңайлатылған декларация бойынша төленетін әлеуметтік салық:
76500/4-56700-2799=-40374
2. Дара кәсіпкер-ң төлеуге тиісті салықтары мен төлемдеріне есеп
Дара кәсіпкер арнайы салық режимі бойынша жұмыс істейді.Кәсіпкер –ң 7 жұмысшысы бар және өзі. 2013 ж 1 тоқсаны қорытындысы бойынша кәсіпкер әр жұмысшыға ай сайын – 48 000 тенге көлемінде еңбек ақы есептеп отырған. Дара кәсіпкер өзі үшін міндетті зейнетақы салымын есептеуге 2013 ж бюджетте белгіленген ең кішкене еңбек ақы көрсеткішін алып отырған. 2013ж 1 тоқсанында Дара кәсіпкер 3800 м. тенге табыс тапқан.
Табу керек:
Дара кәсіпкер-ң 2013 ж 1 тоқсанында салық міндеттемесін;
Дара кәсіпкер-ң 2013 ж 1 тоқсанында міндетті зейнетақы салымы мен әлеуметтік төлемдер сомасын;
Шешуі:
1)1 айға есептелген 1 жұмысшының міндетті зейнетақы жарнасының сомасы:48000*10%=4800
2)1 тоқсанға төленуге тиісті міндетті зейнетақы жарнасы:
4800*3*7=100800
3) 1 айға есептелге 1 жұмысшының әлеуеттік аударымының сомасы:
(48000-4800)*5%=2160
4)1 тоқсанға төленуге тиісті әлеуметтік аударымы:
2160*3*7=45360
5) 1 айға жеке кәсіпкерге есептелген әлеуметтік аударым:
18660*5%=933
6)Жеке кәсіпкерге төленуге тиісті 1 тоқсанға байланысты әлеуметтік аударым:
933*6=2799
Жеке кәсіпкер. міндетті зейнетақы жарнасы:
18660*10%=1866
1 тоқсанға;
1866*3=5598
7)Түзету енгізу үшін орташа айлық жалақының шектік нормасы:
18660*2=37320, көріп тұрғанымыздай түзету енгізіледі.
8)Оңайлатылған декларация бойынша салық сомасы:
3 800 000*3%=114000
9)Оңайлатылған декларация бойынша салық түзетулері:
114000*1,5%*7=11970
10) Түзету енгізілген кейінгі салық сомасы:
114000-11970=102030
11) 1 тоқсанға: 102030/4=25508
12) 1 тоқсанға оңайлатылған декларация бойынша төленетін әлеуметтік салық:
25508-45360-2799=-22651