- •1. Қазақстан Республикасы салық жүйесіне анықтама беріңіз?
- •2.Қазақстан Республикасы салық механизміне не жататынын атаңыз?
- •3.Салық төлеушілердің құқығы мен міндеттерін атаңыз?
- •4.Салық бақылауы мен салық тексерулері түрлерін атаңыз?
- •5.Салық саясатын қалай түсінесіз?
- •6.Жылдық жиынтық табысқа (жжт ) анықтама беріңіз?
- •7.Жылдық жиынтық табыстың (жжт )түрлерін атаңыз?
- •8.Жылдық жиынтық табысты (жжт )бухгалтерлік есеппен салық есебінде тану ерекшелігі бар ма?
- •9.Дайын өнімді сатудан түскен табысқа не жатқызылады?
- •10.Құн өсімінен алынған табыс қай кезде пайда болады?
- •11.Міндеттемелерді есептен шығарудан түсетін табыс қай кезде пайда болады?
- •12.Күмәнді міндеттемелер бойынша табыс түріне не жатқызылады?
- •13.Бағамдық айырма қай кезде пайда болады?
- •14.Айырма есептеудің бухгалтерлік және салық есебінде айырмашылығы бар ма?
- •15.Оң бағамдық айырма бойынша табыс қалай танылады?
- •16.Мойындалған айыппұл мен өсімпұл бойынша табыс қай кезде пайда болады?
- •17.Салықтық есеп бойынша шегерімдер дегеніміз не?
- •18.Шегерімдер түрлерін атаңыз?
- •19.Өткізілген тауарлар (істелінген жұмыстар, көрсетілген қызметтер) бойынша шегерімдерге не жатқызылады?
- •20.Еңбек ақы шығындары бойынша шегерімге қандай шығындар апарылады?
- •21.Қызметтік іссапарлар кезінде төленетін өтемақылар қай кезде пайда болады?
- •22.Сыйақы бойынша шегерімдер қалай есептелінеді?
- •23.Төленген күмәнді міндеттемелер бойынша шегерімдер қашан пайда болады?
- •24.Қызметтік іссапарлар кезінде төленетін өтемақылар сомасының шегерімге қалай апарылады?
- •25.Салықты және бюджетке төленетін басқада міндетті төлемдер бойынша шегерімдерді атаңыз?
- •26.Арнайы салық режимінде кімдер жұмыс істей алады?
- •27.Салық режимін қалай түсінесіз?
- •28.Ктс бойынша аванстық төлемдер төлеу мерзімін атаңыз?
- •29.Ктс бойынша аванстық төлемдер сомасын есептеу тәртібі қалай жүргізіледі?
- •30.Салық кезеңі дегеніміз не?
- •31.Салық ставкасына анықтама беріңіз?
- •32.Тіркелген активтерке не жатқызылады?
- •33.Тіркелген актив ұғымына анықтама беріңіз?
- •34.Әлеуметтік төлемдербойынша шегерім дегеніміз не?
- •35.Теріс бағамдық айырма бойынша шегерім қай қезде пайда болады?
- •1.Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме құру арқылы жүзеге асырған Резидент емес заңды тұлғаның қызметінен алынған табысына салық салу тәртібі қалай жүргізіледі?
- •2.Қазақстан Республикасында қызметін тұрақты мекеме құру арқылы жүзеге асырған Резидент емес заңды тұлғалар кімдер?
- •3. Қр қызметін тұрақты мекеме құрмай жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғалардың табыстарына салық салу тәртібі қалай жүргізіледі?
- •4. Қр қызметін тұрақты мекеме құрмай жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғалар дегеніміз кімдер?
- •5. Жер қойнауын пайдаланушы төлейтін арнайы төлемдер мен салықтарға не жатады?.
- •6.Шаруа қожалықтарына, ауыл шаруашылық өнімдерін өндіруші негізінде жұмыс істейтін кәсіпкердің салық есебін жүргізу тәртібін атаңыз?
- •7. Шаруа қожалықтарына, ауыл шаруашылық өнімдерін өндіруші үшін арнайы салық режимі ерекшеліктерін ата?
- •8. Оңайлатылған декларация негізінде жұмыс істейтін кәсіпкердің салық есебін жүргізу тәртібін атаңыз?
- •9. Патент негізінде жұмыс істейтін кәсіпкердің салық есебін жүргізу тәртібін атаңыз?
- •10. Патент негізіндегі арнайы салық режимі ерекшеліктерін ата?
- •11. Арнайы салық режимі ерекшеліктерін ата?
- •12.Ктс бойынша аванстық төлемдер дегеніміз не?
- •13.Уақытша айырмаға қандай айырмалар жатқызылады?
- •14.Тұрақты айырмаға қандай айырмалар жатқызылады?
- •15.Залалдардың салық есебі дегеніміз не?
- •16.Табыстар мен шегерімдерді түзетуді қалай түсінесіз?
- •17.Тіркелген активті күрделі жөндеудің шығындары қайда апарылады?
- •18.Тіркелген активті ағымдағы жөндеу шығындары қайда апарылады?
- •19.Тіркелген активтер бойынша амортизация есебі бухгалтерлік амортизация есептеу мен бірдей ма?
- •20.Тіркелген активтер бойынша амортизация қалай есептелінеді?
- •21.Осы салық кезеңі соңындағы және келер жылы салық кезеңі басындағы топтың, бөлімшенің құндық балансы қалай анықталады?
- •22.Тіркелген актив қалай шығысталады және бухгалтерлік есеп бойынша шығысталудан айырмашылығы бар ма?
- •24.Өтеусіз алынған мүлік бойынша табыс қалай танылады?
- •25.Салықты және бюджетке төленетін басқада міндетті төлемдер бойынша шегерім қалай есептелінеді?
- •26.Өтеусіз алынған мүлік бойынша табыс тануда бухгалтерлік есеп пен салық есебінде айырмашылық бар ма?
- •27.Күмәнді талаптарға анықтама беріңіз?
- •28.Күмәнді талаптар бойынша шегерімдер қай кезде пайда болады және не себептен?
- •29.Бухгалтерлік есепте күмәнді дебиторлық қарызды калай есептейді және оның күмәнді талаптардан айырмашылығы бар ма?
- •30.Өкілдік шығындар дегеніміз не және ол қай мақсатқа пайдаланылады?
- •31.Өкілдік шығындар бойынша шегерім қалай есептелінеді?
- •32.Өкілдік шығындар есептеудің бухгалтерлік және салық есебінде айырмашылығы бар ма?
- •33.Салықты және бюджетке төленетін басқада міндетті төлемдер бойынша шегерім сомасы бухгалтерлік есептегі салық шығындары сомасы мен бірдей болуы мүмкін бе?
- •34.Мүшелік жарна төлемі шегерімге қанша мөлшерде апарылады?
- •1. Дара кәсіпкер-ң төлеуге тиісті салықтары мен төлемдеріне есеп
- •2. Дара кәсіпкер-ң төлеуге тиісті салықтары мен төлемдеріне есеп
- •3. Ктс аванстық төлемдер:
- •4. Ктс аванстық төлемдер:
- •5. Ктс аванстық төлемдер:
- •6. Сұрақтарға жауап беру.
- •7.Сұрақтарға жауап беру.
- •8. Ктс табуға есеп
- •9. Ктс табуға есеп
- •3110 Шотында дебеттық қалдығы бар.
- •10. Резидент емес қр қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын кәсіпорын ктс табуға есеп
- •11. Резидент Кәсіпорыны 2013 ж көрсеткіштері мынадай:
- •12. Ктс табуға есеп
- •13. Резидент Кәсіпорыны 2013 ж көрсеткіштері мынадай:
- •14. Резидент емес қр қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын кәсіпорын ктс табуға есеп
- •15. Резидент емес қр қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын кәсіпорын ктс табуға есеп
- •16. Резидент емес қр қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын кәсіпорын ктс табуға есеп
- •18. Арнайы салық режимі Патент бойынша жұмыс істейтін кәсіпкердің төлеуге тиісті салықтары мен төлемдеріне есеп
- •21. 2013 Ж кәсіпорынның есептелінген және төленген салық сомалары:
- •22. 2013 Ж кәсіпорынның есептелінген және төленген салық сомалары:
- •23.2013 Ж кәсіпорынның есептелінген және төленген салық сомалары:
- •24. 2013 Ж кәсіпорынның есептелінген және төленген салық сомалары:
- •25. Тіркелген актив (та) бойынша амортизация есептеуге арналған есеп
- •26. Тіркелген актив (та) бойынша амортизация есептеуге арналған есеп
- •1,Топтың салық кезеңі соңындағы құндық балансы:
- •2,Та осы жылға есептелген амортизация сомасы:
- •27. Тіркелген актив (та) бойынша амортизация есептеуге арналған есеп
- •1,Топтың салық кезеңі соңындағы құндық балансы:
- •2,Та осы жылға есептелген амортизация сомасы:
- •28. Жшс Алмас кәсіпорыны 2013 ж көрсеткіштері мынадай:
- •29. Сұраққа жауап беру
- •30. Ктс табуға есеп
26. Тіркелген актив (та) бойынша амортизация есептеуге арналған есеп
Кәсіпорын 2013 жылы басында СЕ –і бойынша мынадай Тіркелген активтері болды м. тенге:
|
№ |
ТА атауы |
СК –інде белгіленген амортизация шектік нормасы |
Кәсіп-нда белгіленген амортизация нормасы |
Топтың салық кезеңі басын-ғы құндық балансы |
Жыл ішінде келіп түскен ТА |
Жыл ішінде есептен шыққан (кеткен) ТА |
СК 122 бап 3 тармақ-на орай ТА құндық балансын артыратын шығындар |
Топтың салық кезеңі соңындағы құндық балансы |
ТА осы жылға есептелген амортиз- ация сомасы |
СК 122 бап 2 тармақ-на орай ағымдағы жылы шегерімге жатқызыла тын шығындар |
Жалпы ТА бойынша шегерімге жатқыз-тын шығын дар |
Топтың Келесі Салық кезеңі басын-ғы құндық балансы |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
1 |
1 топ |
|
|
45 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
2 топ |
|
|
8 200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
3 топ |
|
|
1570 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
4 топ |
|
|
6600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
жиыны |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТА бойынша 2013 ж болған өзгерістер:
1 топ бойынша келіп түскен ТА болмаған;
2 топ бойынша 2013 жыл тенге келіп түскені 350 м. тенге бухгалтерлік есепте сатылу бағасы бойынша кеткені - 1500 ;
3 топ бойынша келіп түскен ТА 1 600 м. тенге ;
4 топ бойынша ТА өзгеріс болмаған.
2013 жыл ішінде ағымдағы жөндеу болған 1 топ бойынша 1200 м. тенге, 4 топ бойынша – 875 м. тенге және күрделі жөндеу 1 топ бойынша – 1 750 м. тенге
Табу керек:
Топтың салық кезеңі соңындағы құндық балансын;
ТА осы жылға есептелген амортизация сомасын;
ТА бойынша шегерімге баратын жалпы сомасын; 4. Топтың Келесі Салық кезеңі басындағы құндық балансын;
Шешу жолы:
|
№ |
ТА атауы |
СК –інде белгіленген амортизация шектік нормасы |
Кәсіп-нда белгіленген амортизация нормасы |
Топтың салық кезеңі басын-ғы құндық балансы |
Жыл ішінде келіп түскен ТА |
Жыл ішінде есептен шыққан (кеткен) ТА |
СК 122 бап 3 тармақ-на орай ТА құндық балансын артыратын шығындар |
Топтың салық кезеңі соңындағы құндық балансы (5+6-7+8) |
ТА осы жылға есептелген амортиз- ация сомасы 9*4 |
СК 122 бап 2 тармақ-на орай ағымдағы жылы шегерімге жатқызыла тын шығындар |
Жалпы ТА бойынша шегерімге жатқыз-тын шығын дар (10+11) |
Топтың Келесі Салық кезеңі басын-ғы құндық балансы (9-10) | |||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 | |||||||||||
|
1 |
1 топ |
10% |
10% |
45 000 |
- |
- |
1750 |
46750 |
4675 |
1200 |
5875 |
42075 | |||||||||||
|
2 |
2 топ |
25% |
15% |
8 200 |
350 |
1500 |
- |
7050 |
1057,5 |
- |
1057,5 |
5992,5 | |||||||||||
|
3 |
3 топ |
40% |
20% |
1570 |
1600 |
- |
- |
3170 |
634 |
- |
634 |
2530 | |||||||||||
|
4 |
4 топ |
15% |
10% |
6600 |
- |
- |
- |
6600 |
660 |
875 |
875 |
5940 | |||||||||||
|
|
жиыны |
|
|
61370 |
1950 |
1500 |
1750 |
63570 |
7021,5 |
2075 |
8447,5 |
56548,5 | |||||||||||
Салық кодексі бойынша шекті амортизация нормасы:
1 топ б/ша 10%
2 топ б/ша 25%
3 топ б/ша 40%
4 топ б/ша 15%
Ал кәсіпорын бойынша мынадай шектік нормаларды өзінің осы салық кезеңіндегі есеп саясатында көрсетті:
1 топ б/ша 10%
2 топ б/ша 15%
3 топ б/ша 20%
4 топ б/ша 10%
Топтың салық кезеңі соңындағы құндық балансы былай анықталады: Топтың салық кезеңі басын-ғы құндық балансы + Жыл ішінде келіп түскен ТА - Жыл ішінде есептен шыққан (кеткен) ТА + СК 122 бап 3 тармақ-на орай ТА құндық балансын артыратын шығындар (біздің жағдайда бұл күрделі жөндеу).