12. Ктс табуға есеп

Резидент Кәсіпорын 2013 жылы мынадай көрсеткіштермен аяқтады:

1)      көрсетілген қызмет бойынша  табыс – 25 000 м. тенге;

2)      басқа кәсіпорыннан өтеусіз келіп түскен мүлік – 1200 м. тенге;

3)      2013 ж кәсіпорын басқа кәсіпорынның жарғылық капиталына салым ретінде аяқталмаған құрылыс салды бухгалтерлік есептегі алғашқы құны 2 340 м. тенге, тәуелсіз бағалау компаниясы арқылы жасал5ан  бағалау құны 4 500 м. тенге;

4)      Тіркелген актив  топтары бойынша СЕ – інде амортизация сомасы – 660 м. тенге ал бухгалтерлік амортизация сомасы - 820 м. тенге;

5)      Құжаттармен расталған басқадай шығындар – 1200 м. тенге;

6)      Іс-сапар шығындары  - 295 м. тенге оның ішінде - 35  м. тенге нормадан асып кеткен;

7)      өкілдік шығындар 180 м. тенге;

8)      еңбек ақы бойынша шығындар 3 500 м. тенге;

9)      басқадай құжаттармен расталған кәсіпкерлік қызметпен тікелей байланысты шығындар – 14 000 м.т;

10)   пайда болған мерзімінен бастап 3 жыл өткен сатып алған материал бойынша күмәнді кредиторлық қарыз,  кәсіпорын бұл қарызын табыс деп таныды – 120 м. тенге;

11)  2013 ж төленген КТС бойынша  аванстық төлем сомасы – 3 000 м.тенге

 Табу керек:

1. ЖЖТ сомасын;

2. Шегерімдер сомасын;

3. Салық салынатын табыс сомасын;

4. КТС сомасын;

5. КТС бойынша төленуге тиісті  соманы

 Шешуі:

1)Көрсетілген қызметтен табыс толығымен ЖЖТ-қа кіреді

2)Өтеусіз келген мүлік ЖЖТ-қа кіреді

3)Жарғылық капиталға салым құн өсімінен түскен табыс ретінде танылады: 4500м-2340м=2160м ЖЖТ

4)Амортизация:660м шегерім

5) басқа да шығын шегерімге жатады

6)іс-сапар шығыны: 295м-35м=260м шегерім

7)өкілдік шығын еңбекақының 1% көлемінде шегерімге барады:

3500м*1%=35м

35м<180м

шегерімге 35м барады

8)еңбекақы шығыны толықтай шегерімге барады

9) қызметпен тікелей байланысты шығын шегерімге жатады

10)3 жыл өткен күмәнді берешек ЖЖТ-қа жатады

ЖЖТ=25000м+1200м+2160м+120м=28480м

Шегерм=660м+1200м+260м+35м+3500м+14000м=19655м

ССТ=28480м-19655м=8825м

КТС=8825000*20%=1765000

3000000-1765000=1235000 артық төлем

Сәйкесінше бұдан көретініміз-2013 жылға КТС сомасы алдын-ала аванспен толық жабылып қойған, келесі 2014 жылға да 1235000 аванс ретінде аударылып қойды.

Жауабы:

ЖЖТ=28480м

Шегерм=19655м

ССТ=8825м

КТС=1765м

КТС бойынша төленуге тиіс сома жоқ(аванспен жабылып қойған)

13. Резидент Кәсіпорыны 2013 ж көрсеткіштері мынадай:

1. Тауар сатудан түскен табыс 250 000 мың тенге;

2. Сатып алушыға тауар жеткізіп беруден түскен табыс 700 мың тенге;

3. 2013 ж кәсіпорын қызметкері емес Алпысбаев Б деген азаматтың оқу шығынын төлеген, алайда ол азаматпен оқуын біткеннен кейін кәспорында 3 жыл қызмет ету туралы келісім шартқа қол қойылған. 2013 ж оқу шығыны 900 мың тенге

4. 2013 ж  март айында  кәсіпорыны ғимаратын сатты. Сатылу құны – 45 000 мың.т. Бухгалтерлік есеп бойынша ғимараттың баланстық құны – 32 000 мың т. Салық есебі қалдық құны – 30 000 мың тенге;

4. 2013 ж. Апрель айында кәсіпорын қызметкері менеджер К. Ахметовті  іс-сапармен Астанаға жіберді. Іс-сапар мерзімі 14 күн тәулікақы күндігі 7 мың тенге, жол жүру ақысы ары бері 28 мың тенге 136 мың тенге. Кәсіпорын есеп саясатында бекітілген 1 күндік тәулік ақы сомасы 5 МРП;

5. 2013 ж сентябрь айында кәсіпорын жер учаскесін сатты 5 000 мың тенге, сатып алу құны 2 000 мың тенге;

6. Кәсіпорынның  қызметкерлері Аманбаевқа 21 мың тенге, Оразбаевқа 13 мың тенге қарыз міндеттеме 2010 ж майда пайда болған, сонымен қатар кәсіпорын 2010 ж қаңтардан бері  ЖШС Күзетке 362 мың тенге қарыз ққссыз. 

7. Кәсіпорынның кәсіпкерлікке қызметімен байланысты басқадай шеккен шығыны 247 682 мың тенге;

 

Табу керек:

1. ЖЖТ сомасын;

2. Шегерімдер сомасын;

3. КТС сомасын;

4. Декларация өткізу мерзімін 2012жылға;

5. 2013 ж  декларациясы бойынша соңғы есептеу мерзімін айтыңыз;

Шешуі:

1)Тауар сатудан табыс толық ЖЖТ-қа кіреді

2)Тауар жеткізуден табыс ЖЖТ-қа кіреді

3)оқу шығыны ССТ-ты азайтады

4)Ғимарат: 45000м-30000м=15000м ЖЖТ

4)іс-сапар шығыны: 5МРП=5*1731=8655 СЕ бойынша

7000<8655 шегерімге 7000тг барады

7000*14=98м

Жалпы іс-сапар шығыны=98м+28м+136м=262м шегерм

5)Жер: 5000м-2000м=3000м

6) 3 жыл өткен күмәнді міндеттеме ЖЖТ-қа жатады=21м+13м+362м=396м

7) басқа да шығын шегерімге жатады

ЖЖТ=250000м+700м+15000м+3000м+396м=269096м

Шегерм=262м+247682м=247944м

ССТ=269096м-247944м=21152м

ССТ азайту=21152м-900м=20252м

КТС=20252м*20%=4050400тг

Жауабы:

ЖЖТ=269096000

Шегерм=247944000

КТС=4050400

Декларацияны өткізу мерзімі: 2012 жылдың КТС бойынша декларациясы 31.03.2013-ке дейін салық органына табыс етілуі керек

Соңғы есептеу мерзімі: 2013 ж.декларация бойынша есептесуді декларацияны тапсыруға белгіленген мерзімнен соң 10 күнтізбелік күннің ішінде кешіктірмей есептесу керек