8. Ктс табуға есеп

Резидент Кәсіпорын 2013 жылы мынадай көрсеткіштермен аяқтады:

1)      көрсетілген қызмет бойынша  табыс – 35 000 м. тенге;

2)      басқа кәсіпорыннан өтеусіз келіп түскен мүлік – 1800 м. тенге;

3)      Кәсіпорын қызметкерін шетелге командировкаға жіберді – 7 күнге, есеп саясатында тәулік ақы сомасы әр күнге – 10 МРП көлемінде бекітілген, тәулік ақысы 99 м. тенге, жол ақысы ары бері – 264  м. тенге электронды билет көрсетілген, жатын ақысы қонақ үй счеты орысша аудармасы мен 224 м.  тенге барлық құжаттары БЕ пен СЕ заңнамасына сай толтырылған;

4)      2013 ж кәсіпорын басқа кәсіпорынның жарғылық капиталына салым ретінде аяқталмаған құрылыс салды бухгалтерлік есептегі алғашқы құны 1 740 м. тенге, тәуелсіз бағалау компаниясы арқылы жасалған  бағалау құны 2 500 м. тенге;

5)      Тіркелген актив  топтары бойынша СЕ – інде амортизация сомасы –860 м. тенге ал бухгалтерлік амортизация сомасы - 920 м. тенге;

6)      өкілдік шығындар 150 м. тенге;

7)      еңбек ақы бойынша шығындар 3 500 м. тенге;

8)      басқадай құжаттармен расталған кәсіпкерлік қызметпен тікелей байланысты шығындар – 15 000 м.т;

9)       пайда болған мерзімінен бастап 3 жыл өткен сатып алған материал бойынша күмәнді кредиторлық қарыз,  кәсіпорын бұл қарызын табыс деп таныды – 130 м. тенге;

10)  2013 ж төленген КТС бойынша  аванстық төлем сомасы – 3 000 м.тенге

Табу керек:

1. ЖЖТ сомасын;

2. Шегерімдер сомасын;

3. Салық салынатын табыс сомасын;

4. КТС сомасын;

5. КТС бойынша төленуге тиісті  соманы

 Шешуі:

1)ЖЖТ: 35 000+1800+130+760=37 690 м

Құн өсімінен табыс: 2 500-1 740= 760 м

2)Шегерім: 3500 м+15 000 м+587 м+860 м+35 м=19 982 м

10 АЕК* 1731=17 310 (1 күн) есеп саясаты бойынша

17 310*7 күн=121 170

Нақты тәулікақы 99 м(толық шегерімге апарылады),себебі есеп саясаты бойынша шегерім шегіне кіріп тұр.

99 м+ 264м+224м=587 м(шегерім)

Өкілдік шығындар: еңбек ақыдан 1%

3500 м*1%=35 м

3)ССТ: 37 690 м-19 982 м= 17 708 м

4)КТС: 17 708 м* 20%=3541.6 м

5)Төленуге тиісті сома: 3541,6 м-3000 м=541,6 м

9. Ктс табуға есеп

Резидент Кәсіпорын 2013 жылы мынадай көрсеткіштермен аяқтады:

1)      көрсетілген қызмет бойынша  табыс – 37 000 м. тенге;

2)      басқа кәсіпорыннан өтеусіз келіп түскен мүлік – 2200 м. тенге;

3)      Кәсіпорын қызметкерін шетелге командировкаға жіберді – 10 күнге, есеп саясатында тәулік ақы сомасы әр күнге – 10 МРП көлемінде бекітілген, тәулік ақысы 141 м. тенге, жол ақысы ары бері – 290  м. тенге электронды билет көрсетілген, жатын ақысы қонақ үй счеты орысша аудармасы мен 295 м.  тенге барлық құжаттары БЕ пен СЕ заңнамасына сай толтырылған;

4)      Сақтандыру  шығындары – 875 м. тенге;

5)      Тіркелген актив  топтары бойынша СЕ – інде амортизация сомасы –1980 м. тенге ал бухгалтерлік амортизация сомасы - 1620 м. тенге;

6)      өкілдік шығындар 120 м. тенге;

7)      еңбек ақы бойынша шығындар 3 975 м. тенге;

8)      басқадай құжаттармен расталған кәсіпкерлік қызметпен тікелей байланысты шығындар – 22 000 м.т;

9)       пайда болған мерзімінен бастап 3 жыл өткен сатып алған материал бойынша күмәнді кредиторлық қарыз,  кәсіпорын бұл қарызын табыс деп таныды – 280 м. тенге;

10)  2013 ж төленген КТС бойынша  аванстық төлем сомасы – 2000 м.тенге

 

 Табу керек:

1. ЖЖТ сомасын;

2. Шегерімдер сомасын;

3. Салық салынатын табыс сомасын;

4. КТС сомасын;

5. КТС бойынша төленуге тиісті  соманы

 Шешуі:

1. ЖЖТ:37 000 м+2200 м++280 м= 39 480м

2. Шегерім: 726м+39,75м+22 000м+3975м+1980м+875м=29595,75м

10 АЕК*1731=17310(1 күн) есеп саясаты бойынша

17310*10 күн=173100

Нақты тәулікақы 141 м(толық шегерімге апарылады),себебі есеп саясаты бойынша шегерім шегіне кіріп тұр.

141м+290м+295м=726м шегерімге апарылады.

Өкілдік шығындар еңбек ақыдан 1%

3975*1%=39,75м

3. ССТ: 39 480м-29595,75м=9884,25м

4. КТС: 9884,25м*20%=1976,85м

5. Төленуге тиісті сома: 1976,85-2000=-23,15м