1,Топтың салық кезеңі соңындағы құндық балансы:

1 топ = 2250+75000=77250

2 топ= 750+560=1310

3топ = 500+1800-250=2050

4топ = 3500+370-155=3715

ТА осы жылға есептелген амортизация сомасын – кәсіпорында бекітілген ставкаларды кезең соңындағы құндық балансқа көбейту арқылы анықталады:

2,Та осы жылға есептелген амортизация сомасы:

1 топ= 77250*10%=7725

2топ= 1310*15%=196,5

3 топ= 2050*20%= 410

4топ= 3715*10%=371,5

3) ТА бойынша  шегерімге баратын жалпы сомасы ТА осы жылға есептелген амортизация сомасы және СК 122 бап 2 тармақ-на орай ағымдағы жылы шегерімге жатқызылатын  шығындар қосындысы ретінде анықталады. Ағымдағы жөндеу сомасы толығымен шегерімге жатқызылады

4)Топтың Келесі Салық кезеңі басындағы құндық балансы анықталады: Топтың салық кезеңі соңындағы құндық балансы – Есептелінген амортизация.

28. Жшс Алмас кәсіпорыны 2013 ж көрсеткіштері мынадай:

1. Тауар сатудан түскен табыс 500 000 мың тенге;

2. Сатып алушыға тауар жеткізіп беруден түскен табыс 200 мың тенге;

3. 2013 ж  март айында  кәсіпорыны ғимаратын сатты. Сатылу құны – 60 000 мың.т. Бухгалтерлік есеп бойынша ғимараттың баланстық құны – 32 000 мың т. Салық есебі қалдық құны – 20 000 мың тенге;

4. 2013 ж. Апрель айында кәсіпорын қызметкері менеджер К. Ахметовті  іс-сапармен Астанаға жіберді. Іс-сапар мерзімі 14 күн тәулікақы күндігі 7 мың тенге, жол жүру ақысы ары бері 45 мың тенге, жатын ақысы  156 мың тенге;

5. 2013 ж сентябрь айында кәсіпорын жер учаскесін сатты 5 000 мың тенге, сатып алу құны 2 000 мың тенге;

6. Кәсіпорынның  қызметкерлері Аманбаевқа 21 мың тенге, Оразбаевқа 13 мың тенге қарыз міндеттеме 2010 ж майда пайда болған, сонымен қатар кәсіпорын 2010 ж қаңтардан бері  ЖШС Күзетке 362 мың тенге қарыз ққссыз. 

7. Кәсіпорынның кәсіпкерлікке қызметімен байланысты басқадай шеккен шығыны 467 682 мың тенге;

8. 2013 ж кәсіпорын қызметкері емес Алпысбаев Б деген азаматтың оқу шығынын төлеген, алайда ол азаматпен оқуын біткеннен кейін кәспорында 3 жыл қызмет ету туралы келісім шартқа қол қойылған. 2013 ж оқу шығыны 900 мың тенге

 

Табу керек:

1. КТС сомасын;

2. Декларация өткізу мерзімін 2013 жылға;

3. 2013 ж  декларациясы бойынша соңғы есептеу мерзімін айтыңыз;

4. КТС беліленген уаққытта төлемеген жағдайда кәсіпорынға жасалатын әкімшілік шараларды айтып беріңіз

Шешуі:

1)Тауар сатудан табыс толық ЖЖТ-қа кіреді

2)Тауар жеткізуден табыс ЖЖТ-қа кіреді

3)оқу шығыны ССТ-ты азайтады

4)Ғимарат: 60000м-20000м=40000м ЖЖТ

4)іс-сапар шығыны: 14*7000=98000

Жалпы іс-сапар шығыны=98м+45м+156м=299 000 шегерм

5)Жер: 5000м-2000м=3000м

6)3 жыл өткен күмәнді міндеттеме ЖЖТ-қа жатады =21м+13м+362м=396м

7) басқа да шығын шегерімге жатады

ЖЖТ=500 000м+200м +40 000м + 3000м + 396м = 543596м

Шегерм=299м+467582м =467881м

ССТ=543596м-467881м=75715м

ССТ азайту=75715м-900м=74815м

КТС=74815*20%=14963м

Декларацияны өткізу мерзімі: 2013 жылдың КТС бойынша декларациясы 31.03.2014-ке дейін салық органына табыс етілуі керек

Соңғы есептеу мерзімі: 2014 ж.декларация бойынша есептесуді декларацияны тапсыруға белгіленген мерзімнен соң 10 күнтізбелік күннің ішінде кешіктірмей есептесу керек

Егер заңды тұлға декларацияны уақытында өткізбесе, салық органы тарапынан ескерту жасалады. Егер ескерту жасалғаннан соң тәртіп бұзушылық орын алса, онда әкімшілік құқық бұзушылық кодексінің 206 бабы (КОАП) бойынша мынадай көлемде айыппұл төлеуі қажет:

• ИП, жеке нотариустар – 30МРП

• шағын бизнес үшін 45МРП

• орта және үлкен бизнес үшін 70МРП

егер салықты уақытында төлемесе:

• ИП, жеке нотариус, шағын бизнес – 10МРП

• Үлкен бизнес – 20МРП