Тема 2. Організація податкової системи Методичні поради до вивчення теми

Податкова система як елемент господарського механізму відпо­відає економічному устрою країни, рівню розвитку продуктивних сил, системі державного регулювання економічних процесів. Податкова система в кожній країні є основою фінансової системи, яка забезпечує фінансову баз держави та виступає головним знаряддям реалізації державної економічної політики. Податкова система відображає специфічні умови кожної країни, серед яких рівень розвитку економіки та соціальної сфери, внутрішня та зовнішня політика, географічне положення, кліматичні умови та інші. Тому форми оподаткування однієї країни відрізняються від іншої. Податкова система зобов’язана забезпечити гарантоване і стабільне надходження доходів до бюджету, а державі можливість всебічного впливу на соціально-економічний розвиток суспільства.

Сукупність встановлених у країні податків, зборів і обов’язкових платежів, які взаємопов’язані між собою та органічно один одного доповнюють, хоча і мають різну цілеспрямованість, складають подат­кову систему. З метою забезпечення ефективності податкової системи застосовують науковий підхід, який передбачає системність, встанов­лення визначальної бази, формування правової основи, обґрунтування принципів побудови (рис. 3).

Рис. 3. Основні класичні принципи побудови податкової системи

Реалізація вказаних принципів виражається такими ознаками: вигідність та можливість сплати.

До закономірностей встановлення і розвитку податкової системи відносять: скорочення суми податків, що сплачуються за майно, модернізація та розширення непрямих податків, нарощення прибут­кового оподаткування (у першу чергу, із заробітної плати).

Практичне заняття 2. Організація податкової системи

Питання для обговорення (за кожне – 2 бали)

1. 1.   Теоретичні засади побудови податкових систем.

2. 2.   Структура податкової системи та її оцінка.

3. 3.   Податкова система України та основні вимоги до неї.

Тестові завдання (за всі – 2 бали)

1. Податкова система це:

1. 1)   сукупність податків і податкових платежів, встановлених державою;

2. 2)   сукупність податків, зборів, платежів до бюджету та державних цільових фондів;

3. 3)   сукупність принципів, форм і методів встановлення та сплати податків і податкових платежів, що забезпечують контроль і відповідальність за порушення податкового законодавства;

4. 4)   сукупність податків, зборів та інших платежів до бюджету та державних цільових фондів, а також принципів, форм і методів їх встановлення, що забезпечують контроль і відповідальність за порушення податкового законодавства.

2. Забезпечення незмінності податків і податкових платежів, їх ставок та податкових пільг протягом бюджетного року встановлює принцип:

а) обов’язковості;

б) стабільності;

в) рівнозначності і пропорційності;

г) рівномірності плати;

д) економічної обґрунтованості.

3. Стабільність податкової системи:

1. 1) передбачає оперативні зміни податкової системи;

2. 2) забезпечує орієнтацію держави на підтримку малого бізнесу;

3. 3) забезпечує логічність з економічної та правової сторони змін податкового законодавства;

4. 4) передбачає незмінність основних податкових платежів та правил справлення податків протягом тривалого часу.

4. Стимулювання як принцип податкової системи:

1. 1)   формування і забезпечення економічних і правових інтересів при здійсненні будь-якої підприємницької діяльності;

2. 2)   передбачає незмінність основних податкових платежів та правил справлення податків протягом тривалого часу;

3. 3)   оперативні зміни податкового законодавства;

4. 4)   рівномірність розподілу між різними категоріями платників

5. Податкову систему України складають:

1. 1) загальнодержавні податки;

2. 2) місцеві збори;

3. 3) загальнодержавні та місцеві податки, збори і обов’язкові платежі;

4. 4)  загальнодержавні податки, місцеві збори і обов’язкові платежі.