- •Програма дисципліни
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний збір
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •Модуль ііі. Податкове планування і контроль
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Технологічна карта тематичного плану дисципліни «Податкова система» і технічні засоби навчання
- •Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Тема 1. Сутність та види податків Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 1. Основні класифікаційні ознаки
- •Практичне заняття 1. Сутність та види податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 2. Організація податкової системи Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 2. Організація податкової системи
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 3. Державна податкова служба Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 3. Державна податкова служба
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 4. Схема податкової роботи
- •Р ис. 5. Облік податкових надходжень Практичне заняття 4. Облік платників і надходжень податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість Методичні поради до вивчення теми
- •План практичне заняття 5. Податок на додану вартість
- •Практичне заняття 6. Податок на додану вартість
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 6. Акцизний збір Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 6. Виникнення податкових зобов’язань з акцизного збору
- •Практичне заняття 7. Акцизний збір
- •Практичне заняття 8. Акцизний збір
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 7. Мито Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 7. Структурно-логічна схема мита
- •Р ис. 8. Структурно-логічна схема платників мита
- •Практичне заняття 9. Мито
- •Практичного заняття 10. Мито
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 8. Податок на прибуток Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 9. Складові валового доходу
- •Р ис. 10. Складові валових витрат Практичне заняття 11. Податок на прибуток
- •Практичне заняття 12. Податок на прибуток
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 13. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Практичне заняття 14. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 11. Причини запровадження податку на доходи фізичних осіб
- •Практичне заняття 16. Податок з доходів фізичних осіб
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 17. Спрощена система оподаткування
- •Практичне заняття 18. Спрощена система оподаткування
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 19. Плата за ресурси та послуги
- •Практичне заняття 20. Плата за ресурси та послуги
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 13. Інші податки Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 12. Елементи податку з власників транспортних засобів
- •Платниками державного мита на території України є фізичні та юридичні особи за вчинення в їхніх інтересах дій та видачу документів, що мають юридичне значення, уповноваженими на те органами.
- •Практичне заняття 21. Інші податки
- •Практичне заняття 22. Інші податки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Модуль ііі. Податкове планування і контроль
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 23. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 13. Характерні риси податкової політики
- •Практичне заняття 24. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 25. Неподаткові платежі
- •Практичне заняття 26. Неподаткові платежі
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 1. Сутність та види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Державна податкова служба
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний збір
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Тести вихідного контролю знань студентів
- •Розділ vі контрольні (екзаменаційні) питання
- •Розділ vіі
- •Оцінка навчальних модулів у балах
- •Кількість балів, які студент може отримати за вивчення курсу
- •Оцінка навчальних модулів у балах
- •Кількість балів, які студент може отримати за вивчення курсу
- •Список рекомендованої літератури Основна
Тема 6. Акцизний збір
Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
1. Особливості механізму оподаткування акцизним збором окремих груп товарів у різних країнах світу (перспективи акцизного оподаткування).
2. Особливості адміністративної відповідальності за порушення сплати акцизного збору та необхідність її оптимізації (за конкретними видами сплати акцизу).
3. Склад і структура надходжень до Державного бюджету України від акцизного оподаткування за окремими видами підакцизних товарів (на основі офіційного сайту ГДПАУ www.sta.gov.ua).
4. Динаміка надходжень до бюджету України від акцизу як результат скорочення видів підакцизних товарів (на основі офіційного сайту ГДПАУ www.sta.gov.ua).
Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
1. Визначити суму акцизного збору до сплати ТОВ «Імпульс» за реалізацію сигарет з фільтром з максимальною роздрібною ціною 3,46 грн без ПДВ і акцизу – 2,36 грн в обсязі 5 000 пачок (100 000 шт.).
При розрахунку застосувати обчислення акцизного збору за ставками у твердій сумі з одиниці продукції, у відсотках до обороту з реалізації товару та загальну суму до сплати.
На основі проведених розрахунків скласти Розрахунок акцизного збору. Описати результати перерахунку акцизного збору за різними видами підакцизних товарів, строки сплати податку та терміни подання звітності.
Ускладнити процес здійснення розрахунків за наступної умови: термін подання звітності і сплати податку був здійснений із запізненням 24 дні. Розкрити механізм нарахування і сплати штрафних санкцій.
2. За вихідними даними, наведеними нижче, визначити відпускну ціну виробу і суму акцизу, що припадає на одиницю продукції.
Показники |
Варіанти |
|||||
І |
II |
III |
IV |
V |
VI |
|
Собівартість, грн |
60 |
300 |
284 |
260 |
100 |
300 |
Прибуток, % від собівартості |
40 |
60 |
40 |
50 |
38 |
48 |
Ставки акцизу, % |
40 |
50 |
20 |
70 |
60 |
80 |
На основі проведених розрахунків скласти Розрахунок акцизного збору. Описати результати перерахунку акцизного збору за різними видами підакцизних товарів, строки сплати податку та терміни подання звітності.
Тема 7. Мито
Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)
1. Динаміка грошових надходжень до Державного бюджету від мита, їх регіональний аналіз (на основі офіційного сайту ГДПАУ www.sta.gov.ua).
2. Еволюція різних видів мита та особливості їх застосування (переваги, недоліки, можливість ухилення від сплати).
3. Митна політика та її вплив на зовнішньоекономічну діяльність держави (стимулювання, стримування за допомогою застосування конкретних видів мита).
Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)
1. Суб’єкт господарювання ввозить в Україну три нові автомобілі з об’ємом робочого циліндра двигуна 2 200 см3, 3 200 см3 та 3 600 см3. У вантажних митних деклараціях задекларована митна вартість 12 000 євро, 15 000 євро, 21 000 євро. Ставка ввізного мита і акцизного збору взяті діючі на момент розв’язання завдання.
Розмитнити автомобіль, визначивши до сплати в бюджет всі необхідні платежі. Описати механізм розмитнення автомобіля та вказати, які основні чинники впливають на розміри податкових платежів.
Визначити вартість автомобіля після розмитнення. Розрахунки виконати у національній валюті України за офіційним курсом НБУ.
Визначити ціну реалізації кожного автомобіля, за умови їх подальшої реалізації на території України, якщо рівень рентабельності підприємця 20 %.
Розкрити сутність податкової квоти та визначити її для підприємця у виручці від реалізації таких автомобілів.
Скільки потрібно продати автомобілів підприємцю, щоб отримати перший мільйон? Пояснити, які фактори впливають на забезпечення точки беззбитковості.