- •Програма дисципліни
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний збір
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •Модуль ііі. Податкове планування і контроль
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Технологічна карта тематичного плану дисципліни «Податкова система» і технічні засоби навчання
- •Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Тема 1. Сутність та види податків Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 1. Основні класифікаційні ознаки
- •Практичне заняття 1. Сутність та види податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 2. Організація податкової системи Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 2. Організація податкової системи
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 3. Державна податкова служба Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 3. Державна податкова служба
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 4. Схема податкової роботи
- •Р ис. 5. Облік податкових надходжень Практичне заняття 4. Облік платників і надходжень податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість Методичні поради до вивчення теми
- •План практичне заняття 5. Податок на додану вартість
- •Практичне заняття 6. Податок на додану вартість
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 6. Акцизний збір Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 6. Виникнення податкових зобов’язань з акцизного збору
- •Практичне заняття 7. Акцизний збір
- •Практичне заняття 8. Акцизний збір
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 7. Мито Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 7. Структурно-логічна схема мита
- •Р ис. 8. Структурно-логічна схема платників мита
- •Практичне заняття 9. Мито
- •Практичного заняття 10. Мито
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 8. Податок на прибуток Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 9. Складові валового доходу
- •Р ис. 10. Складові валових витрат Практичне заняття 11. Податок на прибуток
- •Практичне заняття 12. Податок на прибуток
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 13. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Практичне заняття 14. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 11. Причини запровадження податку на доходи фізичних осіб
- •Практичне заняття 16. Податок з доходів фізичних осіб
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 17. Спрощена система оподаткування
- •Практичне заняття 18. Спрощена система оподаткування
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 19. Плата за ресурси та послуги
- •Практичне заняття 20. Плата за ресурси та послуги
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 13. Інші податки Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 12. Елементи податку з власників транспортних засобів
- •Платниками державного мита на території України є фізичні та юридичні особи за вчинення в їхніх інтересах дій та видачу документів, що мають юридичне значення, уповноваженими на те органами.
- •Практичне заняття 21. Інші податки
- •Практичне заняття 22. Інші податки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Модуль ііі. Податкове планування і контроль
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 23. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 13. Характерні риси податкової політики
- •Практичне заняття 24. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 25. Неподаткові платежі
- •Практичне заняття 26. Неподаткові платежі
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 1. Сутність та види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Державна податкова служба
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний збір
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Тести вихідного контролю знань студентів
- •Розділ vі контрольні (екзаменаційні) питання
- •Розділ vіі
- •Оцінка навчальних модулів у балах
- •Кількість балів, які студент може отримати за вивчення курсу
- •Оцінка навчальних модулів у балах
- •Кількість балів, які студент може отримати за вивчення курсу
- •Список рекомендованої літератури Основна
Практичне заняття 8. Акцизний збір
1. Обчислення акцизного збору по групам підакцизних товарів.
2. Скласти розрахунок акцизного збору як форми звітності про його сплату.
Практичне завдання (за кожне – 3 бали)
1. Фактичні обсяги реалізації сигарет з фільтром склали 90 000 шт. Ставка акцизного збору 11,5 грн за 1 000 шт. Ціна реалізації всієї партії склала 22 500 грн.
Визначити суму акцизного збору, що підлягає сплаті в бюджет, якщо для тютюнових виробів діє метод одночасного нарахування як у відсотках з продажу (8 % від обороту), так і у фіксованих сумах з одиниці реалізованого товару.
2. Підприємство «Модус» реалізувало 1 500 000 кг бензину за ціною 2 900 грн з ПДВ за 1 000 кг.
Визначити суму акцизного збору до сплати в бюджет, якщо ставка акцизного збору у відсотках складає 20 % та 60 євро за тонну.
3. Суб’єкт господарювання повинен сплатити акцизний збір у сумі 21 тис. грн, а фактично сплатив лише 40 % зазначеної суми. Недоїмка сплачена із запізненням 61, 29, 92 дні.
Обчислити штраф за несвоєчасну сплату акцизного збору та нарахувати пеню.
4. У січні підприємство-виробник тютюнових виробів, виготовило сигарет з фільтром 160 млн. шт., собівартість яких становила 8 млн. грн; прибуток – 200 тис. грн. Задекларована виробником максимальна роздрібна ціна за одну пачку (20 шт.) сигарет, які він виробляє, без податку на додану вартість та акцизного збору становить 2 грн. Визначити суму акцизного збору і ПДВ (ставки АЗ – 22,10 грн за 1 тис. шт. та 5 % бази оподаткування).
5. Собівартість однієї пляшки горілки (0,5 л, 40 %) для підприємства-виробника становить 2 грн, розрахунковий прибуток на одну пляшку – 1 грн. Визначити ціну реалізації однієї пляшки горілки, суму АЗ і ПДВ (ставка АЗ – 32 грн за 1 л 100 %-го спирту).
Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
1. Особливості акцизного збору як однієї з форм специфічних акцизів.
2. Контроль за надходженням акцизного збору і відповідальність платників.
3. Різниця між ПДВ та акцизом.
4. Суть акцизного маркування.
5. Особливості справляння акцизу за окремими групами підакцизних товарів.
6. Порядок та строки сплати мита.
Формулювання основних понять та категорій
Найменування категорії |
Формулювання категорії |
1. Акцизний збір |
А-сировина, яка є власністю замовника і передається виробнику для виготовлення підакцизних товарів без передання права власності на таку сировину |
2. Давальницька сировина |
Б-будь-які умови, визначені в договорах між замовником та виробником, при яких виготовляється підакцизна продукція, яка є власністю замовника |
3. Давальницькі умови |
В-непрямий податок на окремі товари, визначені законом як підакцизні, який включається до ціни таких товарів |
4. Марка акцизного збору |
Г-наклеювання марки акцизного збору в порядку, передбаченому законодавством |
5. Маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів |
Д-спеціальний знак, якими маркують алкогольні напої та тютюнові вироби |
6. Плата за марки акцизного збору |
Е-плата, що вноситься українськими виробниками та імпортерами алкогольних напоїв і тютюнових виробів на покриття витрат на виробництво, зберігання та реалізацію марок акцизного збору |
Термінологічний словник
Акциз специфічний – непрямий податок, який встановлюється за окремими ставками для певних видів товарів.
Акцизна марка – спеціальний знак, яким маркують алкогольні напої та тютюнові вироби і наявність якого підтверджує сплату акцизного збору, легальність ввезення та реалізації цих виробів на території держави.
Акцизний збір – непрямий податок на окремі товари (продукцію), визначені законом як підакцизні, який включається до ціни цих товарів (продукції).
Література: 1; 11; 47; 49; 51; 61; 65.