ПОЛТАВСЬКИЙ УНІВЕРСИТЕТ СПОЖИВЧОЇ КООПЕРАЦІЇ УКРАЇНИ

Кафедра фінансів

 

 

 

 

Н.С. ПЕДЧЕНКО

 

 

ПОДАТКОВА СИСТЕМА

 

 

Навчально – методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни

за кредитно-модульною системою організації навчального процесу

для студентів спеціальностей: 6.050104 «Фінанси»

 

2010

 

 

ЗМІСТ

ВСТУП

РОЗДІЛ І

ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ НАВЧАЛЬНО-МЕТОДИЧНОГО ПОСІБНИКА ДЛЯ САМОСТІЙНОГО ВИВЧЕННЯ ДИСЦИПЛІНИ «ПОДАТКОВА СИСТЕМА» ЗА КРЕДИТНО-МОДУЛЬНОЮ СИСТЕМОЮ ОРГАНІЗАЦІЇ НАВЧАЛЬНОГО ПРОЦЕСУ

РОЗДІЛ ІІ

КІЛЬКІСТЬ І ЗМІСТ НАВЧАЛЬНИХ МОДУЛІВ З ДИСЦИПЛІНИ «ПОДАТКОВА СИСТЕМА»

РОЗДІЛ ІІІ

МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ ДО ВИВЧЕННЯ ДИСЦИПЛІНИ «ПОДАТКОВА СИСТЕМА»

РОЗДІЛ ІV

ІНДИВІДУАЛЬНІ НАВЧАЛЬНО-ДОСЛІДНІ ЗАВДАННЯ

РОЗДІЛ V

ТЕСТИ ВИХІДНОГО КОНТРОЛЮ ЗНАНЬ СТУДЕНТІВ

РОЗДІЛ VІ

КОНТРОЛЬНІ (ЕКЗАМЕНАЦІЙНІ) ПИТАННЯ

РОЗДІЛ VІІ

КАРТА САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ

РОЗДІЛ VІІІ

ОЦІНКА НАВЧАЛЬНИХ МОДУЛІВ У БАЛАХ

ДОДАТКИ

СПИСОК РЕКОМЕНДОВАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

ВСТУП

Курс «Податкова система» вивчається студентами факультету фінансів і обліку за фахом 6.050104 «Фінанси» у VIІІ семестрі.

Бюджет загального навчального часу на вивчення даної дисципліни складає всього 216 год., у тому числі лекцій – 38 год., практичних занять – 52 год., самостійна поза аудиторна робота студента у вигляді індивідуальних навчально-дослідних завдань 30 год. та інша самостійна робота 93 год.

Основною метою викладання дисципліни «Податкова система» є формування у студентів спеціальних знань та практичних навичок з питань розкриття соціально-економічної сутності і принципів орга­нізації податкової системи в Україні.

Завдання вивчення дисципліни полягає у теоретичній та практич­ній підготовці студентів з питань формування та розвитку подат­кової системи, оподаткування та правильності обчислення і своєчас­ності сплати до бюджетів та державних цільових і позабюджетних фондів України податків, зборів та інших обов’язкових платежів.

Дисципліна «Податкова система» вивчає податкову систему України у взаємозв’язку та взаємозалежності з податковою політи­кою Уряду держави, порядок обчислення та сплати податків і відрахувань до державних цільових та позабюджетних фондів згідно з діючим законодавством, нарахування пені за прострочку платежів і стягнення штрафних санкцій за невиконання боргових зобов’язань за податко­вими платежами.

Розподіл та послідовність викладення лекційного матеріалу і його закріплення на практичних заняттях здійснені таким чином, що забезпечують поступове оволодіння студентами спеціальною термі­нологією, дозволяють вже з перших лекцій усвідомити важливість та необхідність вивчення даної дисципліни. Питання, що вивчаються на лекціях та практичних заняттях, сформульовані і логічно викладені таким чином, щоб інформаційне навантаження на студентів зроста­ло поступово. Розкриття питань формування і розвитку податкової системи в цілому та характеристика кожного податку і збору зокрема вкладається в процесі вивчення у стабільну відпрацьовану схему «соціально-економічна сутність – причинно-наслідкові взаємо­зв’язки та взаємозалежності – платники – об’єкт оподаткування – порядок обчислення і строки перерахування в бюджет – відповідаль­ність платників за порушення податкового законодавства». Такий підхід дозволяє досягти чіткого розуміння та конкретного сприй­няття специфіки сукупності податків, зборів, інших обов’язкових платежів як елементів податкової системи держави.

Курс лекцій читається відповідно до типової програми дисципліни «Податкова система», що є обов’язковою методичною вимогою для викладача-лектора.

Дисципліна «Податкова система» базується на знаннях, отрима­них при вивченні філософії, основ економічних теорій, мікроекономіки, фінансів підприємств. Необхідність визначення оподатковуваного обороту та обчислення конкретних сум податків і зборів до сплати в бюджет вимагає знань бухгалтерського обліку, математики, аналізу господарської діяльності підприємства. Знання, отримані при вив­ченні курсів «Ціноутворення», «Статистика», «Гроші і кредит», допоможе студентам розкрити сутність непрямих податків, уза­гальнювати статистичні сукупності показників та групувати їх за певними ознаками. Оволодіння ґрунтовними знаннями з основ підприємництва, менеджменту, маркетингу в комплексі з навичками, набутими при вивченні дисципліни «Податкова система», довер­шують формування цілісного уявлення про функціонування таких складних понять, як «податкова система», «суб’єкт господарювання будь-якої форми власності та підпорядкування», «фінансові взає­мовідносини між державою і платниками податків» тощо.

Опанувавши дисципліну «Податкова система» та отримавши вищезазначені навички, студенти повинні знати систему оподатку­вання в Україні, види податків, об’єкти оподаткування, категорії платників, ставки та пільги при стягненні податкових платежів, терміни і порядок їх сплати, а також штрафні санкції при порушенні чинного податкового законодавства.

У результаті вивчення дисципліни «Податкова система» студен­ти набувають ґрунтовних знань та професійних навичок. Вони повинні вміти:

    врахувати податкове навантаження на формування кінцевих результатів діяльності суб’єктів господарювання;

    аналізувати доходи державного та місцевих бюджетів за видами податкових надходжень, виявляти недоліки в організації сис­теми оподаткування та вносити пропозиції щодо її вдосконалення;

    складати декларації та розрахунки зі сплати податків (зборів);

    здійснювати контроль за своєчасністю подання щоквартальної (щомісячної) звітності органам Державної податкової служби України, та за своєчасністю сплати податків до бюджетів всіх рівнів та відрахувань до державних цільових та позабюджетних фондів України.

Організація навчального процесу передбачає вивчення нормативно-законодавчих документів, спеціальної економічної літератури, публікацій у періодичних виданнях з питань формування та розвитку податкової системи України.

Практичні навички набуваються у процесі аудиторних практичних занять та поза аудиторної самостійної роботи студентів, які перед­бачають розв’язання задач на обчислення обсягів податків і зборів до сплати у бюджет, нарахування пені за прострочку платежів, стяг­нення штрафних санкцій за порушення чинного законодавства із оподаткування, і спрямована на поглиблене засвоєння програмного матеріалу.

 

РОЗДІЛ І

ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ НАВЧАЛЬНО-МЕТОДИЧНОГО ПОСІБНИКА ДЛЯ САМОСТІЙНОГО ВИВЧЕННЯ ДИСЦИПЛІНИ «ПОДАТКОВА СИСТЕМА» ЗА КРЕДИТНО-МОДУЛЬНОЮ СИСТЕМОЮ ОРГАНІЗАЦІЇ НАВЧАЛЬНОГО ПРОЦЕСУ

Вивчення студентами дисципліни «Податкова система» передбачає наступні види навчальної роботи:

1.   Лекційний курс.

2.   Самостійна підготовка та робота на практичних заняттях.

3.   Самостійна робота над окремими темами і питаннями, визначеними викладачем у відповідності до програми.

4.   Індивідуально-консультативна робота викладача.

5.   Модульно-рейтинговий контроль знань студентів.

6.   Складання іспиту.

При застосуванні кредитно-модульної системи навчання в дисципліні «Податкова система» для активізації навчального процесу передбачені наступні методи і засоби:

    використання інноваційних технологій проведення занять:

        тестування;

        застосування інтерактивної методики проведення занять;

        використання глобальної мережі Інтернет;

    стимулювання науково-дослідної роботи студентів.

Розподіл видів занять з дисципліни «Податкова система» регламентується навчальним і робочим планами.

РОЗДІЛ ІІ

КІЛЬКІСТЬ І ЗМІСТ НАВЧАЛЬНИХ МОДУЛІВ З ДИСЦИПЛІНИ «ПОДАТКОВА СИСТЕМА»

Модуль І. Теоретичні основи оподаткування

Тема 1. Сутність та види податків.

Тема 2. Організація податкової системи.

Тема 3. Державна податкова служба.

Тема 4. Облік платників і надходжень податків.

Модуль ІІ. Податки на споживання, доходи і прибутки

Тема 5. Податок на додану вартість.

Тема 6. Акцизний збір.

Тема 7. Мито.

Тема 8. Податок на прибуток.

Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок.

Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб.

Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів МП.

Тема 12. Плата за ресурси та послуги.

Тема 13. Інші податки.

Модуль ІІІ. Податкове планування і контроль

Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання.

Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки.

Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет.

Програма дисципліни

Модуль І. Теоретичні основи оподаткування

Тема 1. Сутність та види податків

Історія становлення системи оподаткування. Соціально-економічна сутність податків. Поняття і функції податків. Принципи та елементи оподаткування. Права суб’єктів оподаткування. Обов’язки суб’єктів оподаткування. Класифікація податків та їх характеристика. Характеристика елементів податку.

Література: 3; 4; 15; 45; 40; 44; 46; 50; 63.

Тема 2. Організація податкової системи

Суть, значення та роль податкової системи у складі державних доходів. Наукові основи побудови оптимальної податкової системи. Характеристика системи оподаткування в Україні. Склад податкової системи України. Порівняльна характеристика податкових систем в економічно розвинутих державах світу.

Література: 1; 2; 40–44; 48; 49; 53–56; 60.

Тема 3. Державна податкова служба

Завдання, принципи та структура побудови податкової служби. Функції податкової служби: ДПА України, ДПА на середньому та базовому рівнях. Права та обов’язки працівників органів державної податкової служби. Службові особи державних податкових інспекцій та їх правовий і соціальний захист. Сутність податкової дисципліни. Податкова робота та її характеристика. Податкова міліція.

Література: 2; 8; 9; 13; 15; 20; 34; 40; 44; 50; 57; 61; 68;73.

Тема 4. Облік платників і надходжень податків

Облік платників податків і податковий контроль. Документи, необхідні для обліку платників податків. Податкова звітність. Податкове зобов’язання і податковий борг та порядок їх сплати. Погашення податкового зобов’язання або податкового боргу в окремих нестандартних ситуаціях. Захист прав платників податків.

Література: 2; 8; 9; 13; 15; 20; 34; 40; 44; 50; 57; 61; 64; 67; 73.

Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки

Тема 5. Податок на додану вартість

Економічний зміст і призначення податку на додану вартість. Особливості, переваги та недоліки податку. Платники податку і об’єкт оподаткування. Пільги з податку на додану вартість. Ставки податку, порядок його обчислення і сплати. Особливості оподаткування окре­мих господарських операцій. Контроль податкових органів і відпові­дальність платників податку. Донарахування податкових зобов’язань працівниками податкової служби при камеральній перевірці. Встанов­лення штрафних санкцій у разі встановлення помилок у податковій звітності платника.

Література: 1; 6; 13; 15; 33; 36; 37; 42; 43; 44; 47; 52; 54; 63; 63.

Тема 6. Акцизний збір

Суть і призначення акцизного збору. Платники та об’єкт оподат­кування. Порядок нарахування акцизного збору. Перелік підакцизних товарів і ставки акцизного збору. Пільги щодо акцизного збору. Порядок сплати та подання розрахунків. Акцизні марки: порядок їх отримання та використання вітчизняними виробниками та імпор­терами. Облік податку, контроль ДПІ та відповідальність платників.

Література: 1; 11; 49; 51; 61; 65.

Тема 7. Мито

Соціально-економічна сутність мита і основи митної справи. Платники та об’єкт оподаткування мита. Види мита. Перелік товарів, які оподатковуються митом, і ставки мита. Порядок обчислення, сплати та перерахування до бюджету. Пільги при сплаті мита.

Література: 1; 10; 26; 45; 46; 52; 53; 58.