Тема 8. Податок на прибуток

Економічна сутність податку на прибуток підприємств. Платники податку та об’єкт оподаткування. Валові доходи платників податку. Валові витрати платників податку. Амортизаційні відрахування при оподаткуванні прибутку. Особливості оподаткування окремих опера­цій та видів діяльності. Пільги при оподаткуванні прибутку підпри­ємств. Нарахування та сплата податку.

Література: 1; 3; 14; 18; 38; 39; 54; 60; 62; 65; 67; 69; 80.

Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок

Платники фіксованого сільськогосподарського податку. Об’єкти оподаткування та ставки податку. Порядок обчислення, подання звіт­ності та сплата податку. Відповідальність платників та контроль ДПІ. Зарубіжний досвід оподаткування сільськогосподарських товарови­робників.

Література: 1; 3; 14; 18; 38; 39; 48; 45; 50; 57; 74; 75; 78.

Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб

Необхідність справлення податку з доходів фізичних осіб, його роль і принципи організації. Платники і об’єкти оподаткування. Податкові соціальні пільги та податковий кредит. Механізм та особливості нарахування податку, ставки. Особи, відповідальні за нарахування та утримання податку. Порядок його сплати і подання звітності. Оподаткування доходів фізичних осіб – суб’єктів підпри­ємницької діяльності. Обов’язки і відповідальність фізичних та юридичних осіб. Контроль органів податкової служби.

Література: 1; 16; 19; 25; 35 46; 58; 73.

Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп

Особливості запровадження спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва для юридичних і фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності. Платники єдиного податку, об’єкти оподаткування та ставки. Порядок обчислення і сплати єдиного податку.

Література: 1; 3; 14; 18; 38; 39; 62; 64; 74; 75; 78.

Тема 12. Плата за ресурси та послуги

Плата за землю. Лісовий дохід як плата за використання лісових ресурсів. Плата за використання прісних водних ресурсів (за воду). Платежі за користування надрами. Суть і призначення державного мита. Порядок його стягнення і перерахування в бюджет. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок Державного бюджету. Рентна плата за нафту, природний газ, газовий конденсат, що видобуваються в Україні.

Література: 1; 16; 19; 25; 35; 46.

Тема 13. Інші податки

Податок на промисел: призначення, платники, порядок визначення суми податку та її сплати до бюджету. Податок з власників транспорт­них засобів: платники. Об’єкт оподаткування, ставки та порядок і строки сплати. Місцеві податки: комунальний податок і податок з реклами. Місцеві збори: збір за припаркування автотранспорту, ринковий збір, збір за видачу ордера за квартиру, збір з власників собак, курортний збір, збір за участь у бігах на іподромі, за виграш на бігах, збір за право на проведення кіно- і телезйомок.

Література: 1; 5; 40; 44; 45.

Модуль ііі. Податкове планування і контроль

Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання

Економічна сутність ухилення від сплати податків. Основні при­чини ухилення від сплати податків. Незаконне ухилення від сплати податків. Узаконені способи зменшення сум податкових платежів. Форми та способи ухилення від сплати податків. Міжнародне подв­ійне оподаткування. Перекладання податків. Проблеми подвійного оподаткування іноземних доходів.

Література: 8; 9; 12; 18; 21; 46; 50; 58; 60; 69; 76.