- •Програма дисципліни
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний збір
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •Модуль ііі. Податкове планування і контроль
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Технологічна карта тематичного плану дисципліни «Податкова система» і технічні засоби навчання
- •Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Тема 1. Сутність та види податків Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 1. Основні класифікаційні ознаки
- •Практичне заняття 1. Сутність та види податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 2. Організація податкової системи Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 2. Організація податкової системи
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 3. Державна податкова служба Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 3. Державна податкова служба
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 4. Схема податкової роботи
- •Р ис. 5. Облік податкових надходжень Практичне заняття 4. Облік платників і надходжень податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість Методичні поради до вивчення теми
- •План практичне заняття 5. Податок на додану вартість
- •Практичне заняття 6. Податок на додану вартість
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 6. Акцизний збір Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 6. Виникнення податкових зобов’язань з акцизного збору
- •Практичне заняття 7. Акцизний збір
- •Практичне заняття 8. Акцизний збір
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 7. Мито Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 7. Структурно-логічна схема мита
- •Р ис. 8. Структурно-логічна схема платників мита
- •Практичне заняття 9. Мито
- •Практичного заняття 10. Мито
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 8. Податок на прибуток Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 9. Складові валового доходу
- •Р ис. 10. Складові валових витрат Практичне заняття 11. Податок на прибуток
- •Практичне заняття 12. Податок на прибуток
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 13. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Практичне заняття 14. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 11. Причини запровадження податку на доходи фізичних осіб
- •Практичне заняття 16. Податок з доходів фізичних осіб
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 17. Спрощена система оподаткування
- •Практичне заняття 18. Спрощена система оподаткування
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 19. Плата за ресурси та послуги
- •Практичне заняття 20. Плата за ресурси та послуги
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 13. Інші податки Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 12. Елементи податку з власників транспортних засобів
- •Платниками державного мита на території України є фізичні та юридичні особи за вчинення в їхніх інтересах дій та видачу документів, що мають юридичне значення, уповноваженими на те органами.
- •Практичне заняття 21. Інші податки
- •Практичне заняття 22. Інші податки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Модуль ііі. Податкове планування і контроль
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 23. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 13. Характерні риси податкової політики
- •Практичне заняття 24. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 25. Неподаткові платежі
- •Практичне заняття 26. Неподаткові платежі
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 1. Сутність та види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Державна податкова служба
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний збір
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Тести вихідного контролю знань студентів
- •Розділ vі контрольні (екзаменаційні) питання
- •Розділ vіі
- •Оцінка навчальних модулів у балах
- •Кількість балів, які студент може отримати за вивчення курсу
- •Оцінка навчальних модулів у балах
- •Кількість балів, які студент може отримати за вивчення курсу
- •Список рекомендованої літератури Основна
Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
1. Опрацювати Закон України «Про внесення доповнень до Закону України «Про систему оподаткування» від 18.02.97. № 77/97-ВР.
2. Обґрунтувати, чому податки є необхідним елементом фінансової системи держави.
3. Відстежити формування системи оподаткування в суспільстві.
4. Розкрити основні принципи оподаткування в умовах демократії.
5. З’ясувати сутність податкового тиску (податкового навантаження) на мікро- та макрорівнях і визначити основні напрями його зниження з урахуванням зовнішніх і внутрішніх факторів.
Формулювання основних понять та категорій
Найменування категорії |
Формулювання категорії |
1. Суб’єкт оподаткування |
А-майно, доход або нематеріальні активи, з наявністю яких закон пов’язує виникнення податкових зобов’язань |
2. Об’єкт оподаткування |
Б-відношення сплаченого податку до всього отриманого доходу |
3. Носій податку |
В-ставка, зазначена безпосередньо в нормативному акті |
4. Предмет оподаткування |
Г-особа, що реально сплачує податок, та на яку здійснюється остаточний податковий тиск як на кінцевого споживача |
5. Ставка податку |
Д-термін, протягом якого формується податкова база остаточно визначається розмір податкового зобов’язання |
6. Маржинальна ставка |
Е-це доходи чи їх частина, вартість ряду товарів, майно платника податків, окремі види їх діяльності, додана вартість та інші об’єкти, встановлені законодавчими актами |
7. Економічна ставка |
Є- сукупність базовий ідей, застосованих у податковій сфері |
8. Податкова база |
Ж-система наукових знань про суть і природу податків, їх роль і значення в житті суспільства |
9. Фактична ставка |
З-особа (юридична чи фізична), що реалізує юридичний обов’язок сплати податку |
10. Податкові пільги |
И- одиниця виміру об’єкта оподаткування |
11. Принципи оподаткування |
І-кількісне вираження предмету оподаткування |
12. Податкова теорія |
К-відношення сплаченого податку до податкової бази |
13. Податковий період |
Л-повне або часткове звільнення від податків суб’єктів відповідно до чинного законодавства |
Термінологічний словник
Відрахування – цільове призначення коштів, що надходять до централізованих фондів грошових ресурсів держави.
Закріплені податки – це обов’язкові платежі, що надходять тільки до одного рівня бюджетної системи.
Збір – обов’язковий платіж, що стягується, в основному, з державних цільових фондів та місцевих бюджетів.
Окладні податки – це справлення обов’язкових платежів за певними ставками – квотами, залежно від наявності податкової бази.
Плата – сума коштів, яка сплачується за тимчасове або постійне користування ресурсами.
Платник податку – особа, яка зобов’язана здійснювати утримання та внесення до бюджету податку, що сплачується покупцем, або особа, яка ввозить (пересилає) товари на митну територію України.
Податки загальнодержавні – обов’язкові платежі, які сплачуються на всій території держави.
Податки місцеві – обов’язкові платежі, що повністю перераховуються до територіального (місцевого) бюджету.
Податок – обов’язковий платіж до бюджету і позабюджетних фондів, розміри і терміни сплати якого регламентуються податковим законодавством.
Регулюючі податки – це обов’язкові платежі, що надходять до декількох рівнів бюджетної системи.
Розкладні податки – це група обов’язкових платежів, що накладаються на платників в абсолютних розмірах залежно від певної суми податкових надходжень (відсутня податкова база).
Література: 3; 4; 15; 45; 40; 44; 46; 50; 63.