Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб

Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)

1. 1.   Зарубіжний досвід оподаткування доходів фізичних осіб (застосування прогресивного оподаткування, шкали сплати податків, неоподаткованого мінімуму та його інфляційна захищеність, підтримка соціально незахищених верств населення).

2. 2.   Еволюція прибуткового оподаткування доходів громадян: переваги, недоліки, перспективи.

3. 3.   Критичний огляд існуючої системи оподаткування доходів фізичних осіб (отриманих від рухомого та нерухомого майна, спадщини).

4. 4.   Динаміка грошових надходжень до Державного бюджету від податку на доходи фізичних осіб (на основі офіційного сайту ГДПАУ www.sta.gov.ua).

5. 5.   Удосконалення механізму сплати нарахувань та утримань до фондів оплати праці (Пенсійного фонду України, Фонду соціального страхування на випадок безробіття, Фонду соціального страхування тимчасової втрати працездатності, Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві, податку на доходи фізичних осіб).

Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)

1. Фізична особа, що має постійне місце проживання в Україні, одержала у звітному році 30 000 грн доходу від основного місця роботи у вигляді заробітної плати (2 500 грн за місяць).

Крім того, за договором цивільно-правового характеру у травні місяці отримала авторську винагороду в розмірі 1 925 грн.

У червні було отримано іноземні доходи із США у обсязі 5 000 дол. з яких був утриманий податок у розмірі 850 дол., що підтверджено довідкою податкового органу м. Лос-Анжелеса.

У вересні був реалізований автомобіль вартістю 13 500 дол. та частину будинку загальною площею 125 м² і вартістю 600 000 грн.

Додатково щомісячно вказана особа отримує депозитні надход­ження від вкладу комерційному банку ПриватБанк у обсязі 650 грн та в грудні дивіденди від акцій – 1 100 грн.

Розрахувати суми сплаченого податку на доходи за кожною опера­цією, річну суму податку, податковий тягар. На основі отриманих розрахунків скласти Декларацію про доходи фізичної особи.

2. Мати багатодітної родини, у якої троє неповнолітніх дітей, отримує щомісяця за основним місцем роботи заробітну плату у розмірі 1 990 грн, а батько – 2 180 грн.

Пояснити умови застосування соціальної пільги, описати механізм її використання, здійснити всі утримання із заробітної плати.

На основі здійснених розрахунків заповнити Декларацію про доходи фізичної особи для обох батьків, при цьому слід врахувати, що найстарший син навчається на другому курсі Полтавського універ­ситету споживчої кооперації України за спеціальністю «Фінанси» (вартість навчання складає 5 600 грн за навчальний рік). З’ясувати можливість повернення податкового кредиту на навчання.

Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп

Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)

1. 1.   Удосконалення державної політики з питань розвитку та підтримки малого бізнесу (проблеми, переваги, перспективи).

2. 2.   Механізм переходу суб’єкта малого підприємництва на спрощену систему оподаткування.

3. 3.   Зарубіжний досвід запровадження спрощеної системи оподатку­вання (застосування податкових канікул, пільг, неоподаткованих мінімумів, неоподаткованих обсягів).

Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)

1. Підприємство «Сяйво» – платник єдиного 10 % податку в І квар­талі звітного року виявило, що при розрахунку єдиного податку у ІІ кварталі минулого року не включило до бази оподаткування суму – 5 000 грн, пов’язану з реалізацією основних фондів.

Описати механізм переходу суб’єкта господарювання на спрощену систему оподаткування, можливість виправити похибку минулого податкового періоду, нарахувати податок та штрафні санкції.

Обґрунтувати відповідь за допомогою розрахунку сплати єдиного податку суб’єктом малого підприємництва – юридичної особи.