Тема 8. Податок на прибуток

Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)

1. 1.   Особливості нарахування та сплати податку на прибуток в різних країнах світу (на прикладі розвинутих країн світу).

2. 2.   Законні шляхи зменшення оподаткованого прибутку підпри­ємства (прискорена амортизація, надання спонсорської допомоги у встановленому розмірі і інші).

3. 3.   Оптимізація оподаткування доходів юридичних осіб на основі застосування прогресивних податків (приклад Німеччини, США, Канади, Польщі).

4. 4.   Динаміка грошових надходжень до Державного бюджету від податку на прибуток (на основі офіційного сайту ГДПАУ www.sta.gov.ua).

Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)

1. Визначити суму податку на прибуток нерезидента, який здійс­нює діяльність на території України через постійне представництво на підставі складання відокремленого балансу фінансово-господарської діяльності за звітний рік, виходячи з таких даних:

Сума валових доходів нерезидента – 8 000 000 грн.

Витрати:

нерезидента в цілому – 400 000 грн,

постійного представництва – 20 000 грн.

Чисельність працівників:

нерезидента в цілому – 500 осіб,

постійного представництва – 5 осіб.

Вартість основних і оборотних фондів:

нерезидента в цілому – 2 000 000 грн,

постійного представництва – 40 000 грн.

Валові витрати, понесені постійним представництвом, – 50 000 грн.

Заповнити декларацію з податку на прибуток, описати особливості її заповнення, строки подання, сплати податку, можливість коригу­вання.

2. Протягом звітного кварталу суб’єкт господарювання провів такі фінансово-господарські операції:

(тис. грн)

Показник	Липень	серпень	вересень
Валові доходи	1 200	1 900	1 450
Придбання товар­но-матеріальних цінностей	420	180	340
Амортизаційні відрахування	20	20	20
Фактичні витрати на оплату праці	130	140	150
Інші витрати	700	520	380

Розрахувати авансові платежі по податку на прибуток та остаточну суму до сплати в бюджет.

Відповідальною особою було несвоєчасно подано декларацію з податку на прибуток та не сплачено 35 % податку, термін запізнення

а) 8 днів;

б) 26 днів;

в) 92 дні.

Заповнити декларацію з податку на прибуток, описати особливості її заповнення, строки подання, сплати податку, можливість коригування.

Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок

Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)

1. 1.   Зарубіжний досвід оподаткування сільськогосподарських това­ровиробників (на прикладі розвинутих держав).

2. 2.   Особливості окремих методів нарахування сільськогоспо­дарського прибуткового податку (переваги, недоліки, можливість удосконалення).

3. 3.   Державна підтримка агропромислового комплексу: проблеми та перспективи (зменшення податкового навантаження, посилення сти­мулювання податків і спрощення механізму оподаткування).