- •Програма дисципліни
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний збір
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •Модуль ііі. Податкове планування і контроль
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Технологічна карта тематичного плану дисципліни «Податкова система» і технічні засоби навчання
- •Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Тема 1. Сутність та види податків Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 1. Основні класифікаційні ознаки
- •Практичне заняття 1. Сутність та види податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 2. Організація податкової системи Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 2. Організація податкової системи
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 3. Державна податкова служба Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 3. Державна податкова служба
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 4. Схема податкової роботи
- •Р ис. 5. Облік податкових надходжень Практичне заняття 4. Облік платників і надходжень податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість Методичні поради до вивчення теми
- •План практичне заняття 5. Податок на додану вартість
- •Практичне заняття 6. Податок на додану вартість
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 6. Акцизний збір Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 6. Виникнення податкових зобов’язань з акцизного збору
- •Практичне заняття 7. Акцизний збір
- •Практичне заняття 8. Акцизний збір
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 7. Мито Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 7. Структурно-логічна схема мита
- •Р ис. 8. Структурно-логічна схема платників мита
- •Практичне заняття 9. Мито
- •Практичного заняття 10. Мито
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 8. Податок на прибуток Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 9. Складові валового доходу
- •Р ис. 10. Складові валових витрат Практичне заняття 11. Податок на прибуток
- •Практичне заняття 12. Податок на прибуток
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 13. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Практичне заняття 14. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 11. Причини запровадження податку на доходи фізичних осіб
- •Практичне заняття 16. Податок з доходів фізичних осіб
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 17. Спрощена система оподаткування
- •Практичне заняття 18. Спрощена система оподаткування
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 19. Плата за ресурси та послуги
- •Практичне заняття 20. Плата за ресурси та послуги
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 13. Інші податки Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 12. Елементи податку з власників транспортних засобів
- •Платниками державного мита на території України є фізичні та юридичні особи за вчинення в їхніх інтересах дій та видачу документів, що мають юридичне значення, уповноваженими на те органами.
- •Практичне заняття 21. Інші податки
- •Практичне заняття 22. Інші податки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Модуль ііі. Податкове планування і контроль
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 23. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 13. Характерні риси податкової політики
- •Практичне заняття 24. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 25. Неподаткові платежі
- •Практичне заняття 26. Неподаткові платежі
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 1. Сутність та види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Державна податкова служба
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний збір
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Тести вихідного контролю знань студентів
- •Розділ vі контрольні (екзаменаційні) питання
- •Розділ vіі
- •Оцінка навчальних модулів у балах
- •Кількість балів, які студент може отримати за вивчення курсу
- •Оцінка навчальних модулів у балах
- •Кількість балів, які студент може отримати за вивчення курсу
- •Список рекомендованої літератури Основна
Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
Тема 1. Сутність та види податків Методичні поради до вивчення теми
Вивчення цієї теми слід розпочати з опанування змісту та сутності податків та їх ролі у фінансовому забезпеченні виконання державою своїх функцій. Умовою виникнення податків є утворення держави, суспільний поділ праці та формування товарно-грошових відносин.
Існують наступні види обов’язкових платежів: плата, збори, податки. Податок – це обов’язковий платіж, який стягується до бюджетів усіх рівнів з фізичних та юридичних осіб у безспірному порядку (податок з доходів фізичних осіб, податок па прибуток, ПДВ). Збір – це платіж, який стягується, в основному, до державних цільових фондів та місцевих бюджетів (пенсійний збір, ринковий збір, курортний збір). Плата - це сума коштів, що повертається державі (в основному) за тимчасове або постійне користування ресурсами (плата за воду, рентна плата, орендна плата).
Сутність податків розкривається через практичну реалізацію функцій: фіскальну, розподільчу (перерозподільчу), регулюючу, стимулюючу та контрольну. Фіскальна функція забезпечує: досягнення максимально можливого балансу між доходами та видатками бюджету держави; рівномірний розподіл сум податкових надходжень між сферами бюджетної системи; стабілізацію регіонального рівня соціального забезпечення громадян та забезпечення соціальних гарантій; досягнення високого рівня соціальної інфраструктури в державі та рівня соціальних гарантій в окремому регіоні; забезпечення потреб науки, освіти, охорони здоров’я, оборони та управління.
Шляхом оподаткування досягається: регулювання попиту і пропозиції, стимулювання заощаджень, вирівнювання індивідуальних доходів громадян, стимулювання індивідуального підприємництва, стримування інфляції, створення нових робочих місць, розвиток народних промислів, прикладного мистецтва (рис. 1).
Р ис. 1. Основні класифікаційні ознаки
Вияснення сутності податків нерозривно пов’язане з характеристикою понять, що відносяться до податкової термінології:
Рис. 2. Елементи системи оподаткування
Практичне заняття 1. Сутність та види податків
Питання для обговорення (за кожне – 2 бали)
1. Економічна сутність податків.
2. Функції податків.
3. Елементи системи оподаткування.
4. Класифікація податків.
5. Роль прямих і непрямих податків у податковій системі, їхні переваги й недоліки.
6. Податки у фіскальній політиці держави.
7. Відобразити графічно або у табличній формі взаємозв’язок дисципліни «Податкова система» з дисциплінами, що вивчалися раніше.
8. Проаналізувати існуючу класифікацію податків та зборів.
9. Вказати переваги та недоліки оподаткування.
Тестові завдання (за всі – 2 бали)
1. Знайдіть правильне визначення соціально-економічної сутності податків:
1) обов’язкові збори, що стягуються з платників податків за умови конкретного еквівалентного обміну між державою та платником;
2) обов’язкові збори з юридичних та фізичних осіб, яким властиві ознаки цільового призначення;
3) обов’язкові збори з юридичних та фізичних осіб, що справляються у процесі розподілу та перерозподілу частини вартості внутрішнього валового продукту, які акумулюються в бюджетах держави;
4) обов’язкові платежі, що встановлюються органами влади базового рівня управління згідно з переліком, затвердженим Верховною Радою України;
5) збори з юридичних і фізичних осіб за здійснення спеціально уповноваженими органами дії, що має юридичне значення.
2. Ознаки цільового призначення властиві:
1) відрахуванням із внесками;
2) податкам:
3) податковим платежам;
4) миту;
5) всім обов’язковим платежам.
3. Визначити функції, які виконують податки:
а) фіскальну, розподільчу, регулюючу;
б) захисну, фіскальну, контролюючу;
в) контролюючу, захисну, регулюючу;
г) стимулюючу, контрольну, розподільчу, фіскальну.
4. Не є функцією податків:
1) фіскальна;
2) оборона;
3) розподільча;
4) стимулююча.
5. Податки є частиною:
1) державних доходів;
2) доходів державних підприємств;
3) доходів комунальних підприємств;
4) доходів підприємств різних сфер діяльності.
6. Що є доходом платника податку, з якого сплачується податок?
1) джерело податку;
2) суб’єкт податку;
3) об’єкт податку;
4) носій податку.
7. Джерело сплати податку це:
1) одиниця, яка покладається в основу виміру об’єкта оподаткування;
2) фонд, явище чи предмет, з якого сплачується податок;
3) законодавчо встановлений розмір податку, виходячи з об’єкта оподаткування або масштабу вимірювання;
4) відшкодування податкових надходжень до податкової бази.
8. Відношення податкових надходжень до податкової бази це:
1) норма оподаткування;
2) податкові канікули;
3) податкові пільги;
4) база оподаткування.