Практичне заняття 23. Ухилення від податків та їх перекладання

Питання для обговорення (за кожне – 2 бали)

1. Організаційна структура спеціальних підрозділів податкової міліції.

2. Фактори впливу на посилення ухилення від оподаткування.

3. Напрями і способи перекладання прямих і непрямих податків.

 

Тестові завдання (за всі – 2 бали)

1. На процес ухилення від сплати податків впливають наступні фактори:

1. 1) історичні, економічні, політичні;

2. 2) моральні, економічні, політичні, географічні;

3. 3) історичні традиції, моральна етика, рівень державного контролю, рівень оподаткування;

4. 4) рівень державного контролю, рівень оподаткування.

2. Основні форми ухилення від сплати податків:

1. 1) штучні та історичні;

2. 2) законні та незаконні;

3. 3) економічні і соціальні;

4. 4) традиційні і нетрадиційні.

3. Податковий кредит це:

1. 1) зменшення податку перед державою протягом певного періоду часу;

2. 2) звільнення від оподаткування протягом певного періоду часу;

3. 3) відстрочка від сплати податків з боку податкових органів;

4. 4) інвестиційні знижки.

4. Податкові канікули це:

1. 1) знижки на заходи з фінансування зайнятості населення;

2. 2) відстрочка від сплати податків з боку податкових органів;

3. 3) інвестиційні знижки;

4. 4) списання сум податків, сплачених за кордоном.

5. Основними видами податкового кредиту є:

1. 1) інвестиційні знижки, списання сум податків, сплачених за кордоном;

2. 2) приховування доходів від оподаткування;

3. 3) інвестиційні знижки, знижки на фінансування зайнятості населення, списання сум податків, сплачених за кордоном;

4. 4) приховування об’єктів від оподаткування.

Питання для самопідготовки і самоконтролю знань

1. 1.   Обґрунтувати основні форми та способи ухилення від оподаткування.

2. 2.   Основні державні заходи із запобігання можливості ухилення від оподаткування.

3. 3.   Основні факти та цифровий матеріал, що підтверджують наявність процесу ухилення від сплати податків.

Формулювання основних понять та категорій

Найменування категорії	Формулювання категорії
1. Податкове планування	А-дії платників податків, спрямовані на змен­шення податкових платежів, що відбуваються з порушенням чинного законодавства
2. Податкова оптимізація	Б-прогнозування суми податкових платежів у майбутньому періоді на підставі планових техніко-економічних показників діяльності підприємства
3. Податкові злочини	В-дії платників податків, спрямовані на змен­шення податкових платежів, що відбувається не з порушенням чинного законодавства
4. Перекладання податків	Г-процес, що здійснюється суб’єктом господа­рювання за допомогою сукупних планових дій, об’єднаних у єдину систему, і передбачає вибір оптимальних варіантів фінансово-господарської діяльності з метою зменшення податкових платежів і збільшення прибутковості
5. Ухилення від сплати податків	Д-збільшення цін на розмір податку, у результаті чого реальним платником податків стає покупець товару
6. Легальні способи ухилення від сплати	Є-дії платників податків, спрямовані на несплату податків шляхом заниження доходу й оцінки майна чи їх повного приховання

Термінологічний словник

Перекладання податків – перенесення через ціновий механізм податкового тягаря безпосереднім його платником на інших суб’єктів податкових відносин.

Податкова міліція – спеціальний підрозділ боротьби з подат­ковими правопорушеннями, що діє в складі органів державної подат­кової служби і здійснює контроль за додержанням податкового зако­нодавства, виконує оперативно-розшукову, кримінально-процесуаль­ну та охоронну функції.

Уникнення податків – зниження суми податкових платежів законними методами.

Ухилення від податків – свідомі дії платників податків, спрямовані на несплату податків через заниження відомостей про величину доходів, вартість майна, що підлягають оподаткуванню, або повне їх приховування.

Література: 8; 9; 12; 18; 21; 46; 50; 58; 60; 69; 76.