- •Програма дисципліни
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний збір
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •Модуль ііі. Податкове планування і контроль
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Технологічна карта тематичного плану дисципліни «Податкова система» і технічні засоби навчання
- •Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Тема 1. Сутність та види податків Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 1. Основні класифікаційні ознаки
- •Практичне заняття 1. Сутність та види податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 2. Організація податкової системи Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 2. Організація податкової системи
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 3. Державна податкова служба Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 3. Державна податкова служба
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 4. Схема податкової роботи
- •Р ис. 5. Облік податкових надходжень Практичне заняття 4. Облік платників і надходжень податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість Методичні поради до вивчення теми
- •План практичне заняття 5. Податок на додану вартість
- •Практичне заняття 6. Податок на додану вартість
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 6. Акцизний збір Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 6. Виникнення податкових зобов’язань з акцизного збору
- •Практичне заняття 7. Акцизний збір
- •Практичне заняття 8. Акцизний збір
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 7. Мито Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 7. Структурно-логічна схема мита
- •Р ис. 8. Структурно-логічна схема платників мита
- •Практичне заняття 9. Мито
- •Практичного заняття 10. Мито
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 8. Податок на прибуток Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 9. Складові валового доходу
- •Р ис. 10. Складові валових витрат Практичне заняття 11. Податок на прибуток
- •Практичне заняття 12. Податок на прибуток
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 13. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Практичне заняття 14. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 11. Причини запровадження податку на доходи фізичних осіб
- •Практичне заняття 16. Податок з доходів фізичних осіб
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 17. Спрощена система оподаткування
- •Практичне заняття 18. Спрощена система оподаткування
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 19. Плата за ресурси та послуги
- •Практичне заняття 20. Плата за ресурси та послуги
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 13. Інші податки Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 12. Елементи податку з власників транспортних засобів
- •Платниками державного мита на території України є фізичні та юридичні особи за вчинення в їхніх інтересах дій та видачу документів, що мають юридичне значення, уповноваженими на те органами.
- •Практичне заняття 21. Інші податки
- •Практичне заняття 22. Інші податки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Модуль ііі. Податкове планування і контроль
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 23. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 13. Характерні риси податкової політики
- •Практичне заняття 24. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 25. Неподаткові платежі
- •Практичне заняття 26. Неподаткові платежі
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 1. Сутність та види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Державна податкова служба
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний збір
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Тести вихідного контролю знань студентів
- •Розділ vі контрольні (екзаменаційні) питання
- •Розділ vіі
- •Оцінка навчальних модулів у балах
- •Кількість балів, які студент може отримати за вивчення курсу
- •Оцінка навчальних модулів у балах
- •Кількість балів, які студент може отримати за вивчення курсу
- •Список рекомендованої літератури Основна
Практичне заняття 19. Плата за ресурси та послуги
Питання для обговорення (за кожне – 2 бали)
1. Обчислити лісовий дохід і плату за спеціальне використання прісних водних ресурсів.
2. Обчислити плату за користування надрами.
3. Обчислити плату за різні послуги.
Тестові завдання (за всі – 2 бали)
1. Що є основою для встановлення плати за ресурси?
1) державна власність на ресурси;
2) обмежена власність на ресурси;
3) розмір шкоди, що завдається природним ресурсам;
4) світовий досвід.
2. Що є об’єктом обчислення плати за спеціальне використання лісових ресурсів?
1) кількість заготовленої деревини;
2) кількість проданої деревини;
3) кількість видобутої живиці;
4) вартість проданої живиці;
5) вартість заготівлі другорядних лісових матеріалів.
3. Як називається спеціальний дозвіл на використання лісових ресурсів?
1) лісорубна ліцензія;
2) лісорубний квиток;
3) лісовий квиток;
4) лісова ліцензія.
4. Платниками збору за спеціальне використання водних ресурсів є:
1) суб’єкти підприємницької діяльності, які використовують водні ресурси для промислових та інших потреб за допомогою та без застосування спеціальних пристроїв;
2) водокористувачі всіх форм власності;
3) власники водозабірних систем;
4) підприємства водного транспорту;
5) підприємства гідроенергетики.
5. Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету це:
1) відшкодування витрат на пошуки корисних копалин;
2) створення джерела коштів для фінансування подальших робіт з відтворення та розвитку мінерально-сировинної бази України;
3) збір з користувачів надр усіх форм власності.
6. Об’єктом обчислення збору за геологорозвідувальні роботи є:
1) обсяги випуску чи погашення у надрах запасів корисних копалин;
2) вартість видобутої мінеральної сировини;
3) вартість продукції переробки мінеральної сировини.
7. До якої групи податків відноситься плата за землю:
1) до загальнодержавних податків і зборів;
2) до місцевих податків і зборів;
3) до непрямих податків;
4) до неподаткових платежів.
8. Суб’єктом плати за землю є:
1) власник землі;
2) продавець землі;
3) покупець землі;
4) землекористувачі.
9. Плата за землю юридичними особами сплачується:
1) щодекадно;
2) щомісячно;
3) щоквартально;
4) один раз на рік.
Практичне заняття 20. Плата за ресурси та послуги
Питання для обговорення (за кожне – 2 бали)
1. Елементи побудови плати за землю: платники, об’єкти оподаткування, пільги.
Практичне завдання (за кожне – 3 бали)
1. Потрібно визначити суму плати за землю, яку сплатить платник у м. Севастополь у 2006 р., якщо в його користуванні є 500 м2 землі і, згідно з рішенням Севастопольської міської ради, середні ставки збільшено по максимуму. Чисельність населення – 400 тис. осіб.
2. ВАТ «Цемент Поділля» використовує для виготовлення цементу сировину з місцевого родовища. Обсяги погашення балансових та позабалансових запасів за звітні періоди складають відповідно 55 та 4,5 тис. тонн. Базовий норматив плати за одиницю погашених запасів – 2 грн за тонну. При погашенні позабалансових запасів використовується коефіцієнт 0,5. Нарахована і сплачена сума платежу за попередній період склала 6 2450,0 грн за користування надрами для видобутку сировини (вапняку) з балансових і позабалансових запасів. Визначити суму, що підлягає сплаті до бюджету за звітний період.
3. Промислове підприємство, розташоване у Кам’янець-Подільському районі Хмельницької області, використовує у своїй діяльності водні ресурси загальнодержавного значення, а саме із підземної води (артезіанської свердловини) та з поверхневих водних об’єктів (притоки річки Дністер). Встановлений ліміт використання води на І квартал становить 9000 м3. Фактично використано (з урахуванням втрат у системах водопостачання) 10 550 м3 води, у тому числі 8 440 м3 – з басейна річки Дністер, решта – з підземних вод.
Норматив збору за використання води з басейну річки Дністер складає 3,02 коп./м3, за спеціальне використання підземних вод Кам’янець – Подільського району – 9,58 коп./м3. Визначити суму збору за використання води та його розподіл між бюджетами різних рівнів
4. На підставі лісорубного квитка (ордера) лісозаготівельнику на рік виділено дві лісосіки (ділянки) під насадження сосни для заготівлі ділової (без кори) деревини загальною площею 5 га. Ліміт використання лісосічного фонду на рік підприємству встановлено 600 м, у тому числі з І ділянки (лісосіки) – 100 м3, з II – 500 м3. Обсяг фактично заготовленої деревини склав 682 м3, у тому числі обсяг відпущеної деревини з І лісосіки – 81,8 м3, з II – 601,2 м3.
Такса (плата) за деревину складає для І розряду – 16,8 грн/м3, ІІ розряду – 12,0 грн/м3, III – 9,7 грн/м3, IV – 7,2 грн/м3, V – 4,8 грн/м3. Пряма відстань від місця вирубки до пункту відвантаження деревини залізницею складає для І дільниці 8 км, для другої – 45 км.
Перевірити правильність нарахованого збору за рік у сумі 5 702,88 грн та додатково сплаченого платником збору за річними зобов’язаннями в сумі 1 542,88 грн, якщо лісозаготівельним підприємством за результатами дев’яти місяців сплачено 4 160 грн.
5. Комбінат забруднює родовище. Скиди становили:
1) хлориди – 4,8 т, ліміт – 2,4 т
норматив плати – 1,5 грн/т
2) сульфати – 5 т, ліміт – 1,8 т.
норматив плати – 1,5 грн/т
3) нафтопродукти – 2 т, ліміт – 1 т
норматив плати – 309 грн/т
Розрахувати збір за забруднення навколишнього середовища.