- •Програма дисципліни
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний збір
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •Модуль ііі. Податкове планування і контроль
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Технологічна карта тематичного плану дисципліни «Податкова система» і технічні засоби навчання
- •Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Тема 1. Сутність та види податків Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 1. Основні класифікаційні ознаки
- •Практичне заняття 1. Сутність та види податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 2. Організація податкової системи Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 2. Організація податкової системи
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 3. Державна податкова служба Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 3. Державна податкова служба
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 4. Схема податкової роботи
- •Р ис. 5. Облік податкових надходжень Практичне заняття 4. Облік платників і надходжень податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість Методичні поради до вивчення теми
- •План практичне заняття 5. Податок на додану вартість
- •Практичне заняття 6. Податок на додану вартість
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 6. Акцизний збір Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 6. Виникнення податкових зобов’язань з акцизного збору
- •Практичне заняття 7. Акцизний збір
- •Практичне заняття 8. Акцизний збір
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 7. Мито Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 7. Структурно-логічна схема мита
- •Р ис. 8. Структурно-логічна схема платників мита
- •Практичне заняття 9. Мито
- •Практичного заняття 10. Мито
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 8. Податок на прибуток Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 9. Складові валового доходу
- •Р ис. 10. Складові валових витрат Практичне заняття 11. Податок на прибуток
- •Практичне заняття 12. Податок на прибуток
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 13. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Практичне заняття 14. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 11. Причини запровадження податку на доходи фізичних осіб
- •Практичне заняття 16. Податок з доходів фізичних осіб
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 17. Спрощена система оподаткування
- •Практичне заняття 18. Спрощена система оподаткування
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 19. Плата за ресурси та послуги
- •Практичне заняття 20. Плата за ресурси та послуги
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 13. Інші податки Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 12. Елементи податку з власників транспортних засобів
- •Платниками державного мита на території України є фізичні та юридичні особи за вчинення в їхніх інтересах дій та видачу документів, що мають юридичне значення, уповноваженими на те органами.
- •Практичне заняття 21. Інші податки
- •Практичне заняття 22. Інші податки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Модуль ііі. Податкове планування і контроль
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 23. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 13. Характерні риси податкової політики
- •Практичне заняття 24. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 25. Неподаткові платежі
- •Практичне заняття 26. Неподаткові платежі
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 1. Сутність та види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Державна податкова служба
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний збір
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Тести вихідного контролю знань студентів
- •Розділ vі контрольні (екзаменаційні) питання
- •Розділ vіі
- •Оцінка навчальних модулів у балах
- •Кількість балів, які студент може отримати за вивчення курсу
- •Оцінка навчальних модулів у балах
- •Кількість балів, які студент може отримати за вивчення курсу
- •Список рекомендованої літератури Основна
Практичне заняття 13. Фіксований сільськогосподарський податок
Питання для обговорення (за кожне – 2 бали)
1. Сутність фіксованого сільськогосподарського податку.
2. Платники податку.
3. Об’єкт оподаткування ФСП.
4. Ставки фіксованого сільськогосподарського податку.
Тестові завдання (за всі – 2 бали)
1. Платники ФСП є:
1) юридичні і фізичні особи, які реалізують сільськогосподарську продукцію;
2) юридичні і фізичні особи, які займаються збутом сільськогосподарської продукції у спеціально відведених місцях;
3) сільськогосподарські підприємства, селянські та інші господарства, які займаються виробництвом, переробкою та збутом сільськогосподарської продукції.
2. Об’єктом оподаткування є:
1) вартість виготовленої продукції, виконаних робіт, наданих послуг;
2) площа сільськогосподарських угідь, переданих сільськогосподарському товаровиробнику у власність або наданих йому в користування, в тому числі на умовах оренди;
3) плата за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі;
4) усі відповіді правильні.
3. Ставка ФСП для ріллі, сіножатей, пасовищ складає:
1) 0,3 %;
2) 0,5 %;
3) 0,1 %;
4) немає правильної відповіді.
4. Ставка ФСП для багаторічних насаджень становить:
1) 0,3 %;
2) 0,5 %;
3) 0,1 %;
4) немає правильної відповіді.
5. Розмір ФСП розраховується таким чином:
1) площа сільськогосподарських угідь множиться на грошову оцінку (1 га) і ставку ФСП за 1 га;
2) площа сільськогосподарських угідь множиться на грошову оцінку (1 га) і ставку ПДВ;
3) немає правильної відповіді.
6. Для гірських зон та поліських територій ставка ФСП для ріллі, сіножатей, пасовищ становить:
1) 0,3 %;
2) 0,5 %;
3) 0,1 %;
4) немає правильної відповіді.
7. Для платників податку, які здійснюють діяльність у гірських зонах та на поліських територіях, ставка ФСП становить 0,1 для:
а) багаторічних насаджень;
б) ріллі, сіножатей, пасовищ.
8. Сплата ФСП у грошовій формі проводиться:
а) щорічно до 20 січня;
б) щомісяця до 20 числа наступного за звітним місяця;
в) немає правильної відповіді.
9. Суми ФСП перераховуються до місцевого бюджету в розмірі:
1) 50 %;
2) 30 %;
3) 45 %;
4) 25 %.
Практичне заняття 14. Фіксований сільськогосподарський податок
Питання для обговорення (за кожне – 2 бали)
1. Методика визначення грошової оцінки землі при сплаті ФСП.
Практичні завдання (за кожне – 3 бали)
1. Кооператив «Сяйво» є сільськогосподарським товаровиробником і зареєстрований платником ФСП. Підприємство має у власності – 50 га ріллі та 5 га фруктового саду. У березні підприємство отримало в оренду земельну ділянку площею 10 га у вигляді багаторічних насаджень. Сума сплаченого фіксованого сільськогосподарського податку була сплачена із запізненням 45 діб.
Необхідно розрахувати суму нарахованого ФСП, якщо грошова оцінка землі становить 15 500 грн за 1 га та суму штрафних санкцій.
2. Сільськогосподарське підприємство орендує в поточному році 4 тис. га ріллі. Грошова оцінка її в даній області становить 18 000 грн за 1 га. Визначити суму фіксованого сільськогосподарського податку в поточному році та строки його сплати до бюджету.
Сплата податку проводиться щомісячно протягом 30 днів після закінчення відповідного місяця в розмірі третини суми податку, визначеної на кожний квартал від річної суми податку у такий спосіб:
у І кварталі – 10 %;
у II кварталі – 10 %;
у III кварталі – 50 %;
у IV кварталі – 30 %.
Кошти, що надійшли від цього податку, розподіляються в таких пропорціях: до місцевого бюджету – 30 %, на обов’язкове державне пенсійне страхування – 68 %, на обов’язкове соціальне страхування – 2 %.