- •Програма дисципліни
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний збір
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •Модуль ііі. Податкове планування і контроль
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Технологічна карта тематичного плану дисципліни «Податкова система» і технічні засоби навчання
- •Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Тема 1. Сутність та види податків Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 1. Основні класифікаційні ознаки
- •Практичне заняття 1. Сутність та види податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 2. Організація податкової системи Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 2. Організація податкової системи
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 3. Державна податкова служба Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 3. Державна податкова служба
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 4. Схема податкової роботи
- •Р ис. 5. Облік податкових надходжень Практичне заняття 4. Облік платників і надходжень податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість Методичні поради до вивчення теми
- •План практичне заняття 5. Податок на додану вартість
- •Практичне заняття 6. Податок на додану вартість
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 6. Акцизний збір Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 6. Виникнення податкових зобов’язань з акцизного збору
- •Практичне заняття 7. Акцизний збір
- •Практичне заняття 8. Акцизний збір
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 7. Мито Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 7. Структурно-логічна схема мита
- •Р ис. 8. Структурно-логічна схема платників мита
- •Практичне заняття 9. Мито
- •Практичного заняття 10. Мито
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 8. Податок на прибуток Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 9. Складові валового доходу
- •Р ис. 10. Складові валових витрат Практичне заняття 11. Податок на прибуток
- •Практичне заняття 12. Податок на прибуток
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 13. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Практичне заняття 14. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 11. Причини запровадження податку на доходи фізичних осіб
- •Практичне заняття 16. Податок з доходів фізичних осіб
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 17. Спрощена система оподаткування
- •Практичне заняття 18. Спрощена система оподаткування
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 19. Плата за ресурси та послуги
- •Практичне заняття 20. Плата за ресурси та послуги
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 13. Інші податки Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 12. Елементи податку з власників транспортних засобів
- •Платниками державного мита на території України є фізичні та юридичні особи за вчинення в їхніх інтересах дій та видачу документів, що мають юридичне значення, уповноваженими на те органами.
- •Практичне заняття 21. Інші податки
- •Практичне заняття 22. Інші податки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Модуль ііі. Податкове планування і контроль
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 23. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 13. Характерні риси податкової політики
- •Практичне заняття 24. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 25. Неподаткові платежі
- •Практичне заняття 26. Неподаткові платежі
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 1. Сутність та види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Державна податкова служба
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний збір
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Тести вихідного контролю знань студентів
- •Розділ vі контрольні (екзаменаційні) питання
- •Розділ vіі
- •Оцінка навчальних модулів у балах
- •Кількість балів, які студент може отримати за вивчення курсу
- •Оцінка навчальних модулів у балах
- •Кількість балів, які студент може отримати за вивчення курсу
- •Список рекомендованої літератури Основна
Оцінка навчальних модулів у балах
Оцінка окремих видів навчальної роботи у балах
№ з/п |
Вид роботи |
Оцінка роботи в балах |
Примітки |
1 |
Відвідування лекцій та опрацювання матеріалу, винесеного на самостійний розгляд |
0,5 + 0,5 =1 бал за одну лекцію та виконання самостійного завдання |
19 лекцій = 19 балів |
2 |
Ґрунтовна відповідь на практичному занятті |
2 бали – одна відповідь |
26 занять = 52 бали |
3 |
Змістовне доповнення на практичному занятті |
1 бал – за ґрунтовне та оригінальне доповнення |
16 тем = 16 балів |
4 |
Виконання індивідуальних розрахунково-аналітичних завдань |
5 балів – 1 завдання |
3 модулі × 5 = 15 балів |
5 |
Виконання теоретично-аналітичних досліджень у вигляді оглядово-аналітичних рефератів |
5 балів – 1 завдання |
3 модулі × 5 = 15 балів |
6 |
Модульна контрольна робота, включаючи теоретичні, тестові та розрахункові завдання |
5 бали – теоретичні; 4 бали – тестові, 6 балів – практичні завдання |
3 роботи – 45 балів |
7 |
Підготовка доповідей та участь у студентських наукових університетських та міжвузівських конференціях |
|
10 балів |
8 |
Підсумковий контроль (іспит) |
5 балів – теоретичні, 4 бали – тестові, 6 балів – практичні завдання |
15 балів |
Кількість балів, які студент може отримати за вивчення курсу
№ з/п |
Модуль, елемент модуля |
Вид контролю |
Кількість залікових балів |
Модуль І. Теоретичні основи оподаткування |
|||
1 |
Теоретично-практична частина: (аудиторні заняття за темами 1–4) |
Усне опитування та участь в обговоренні доповідей, тести, понятійний диктант, перевірка домашніх завдань, бліцопитування, вирішення практичних завдань |
10–15 |
2 |
Індивідуальне завдання |
Виконання індивідуальних розрахунково-аналітичних завдань |
4–5 |
Виконання теоретично-аналітичних досліджень у вигляді рефератів |
4–5 |
||
3 |
Модульна контрольна робота за темами 1–4 |
Контрольна робота (теоретичні завдання, тести та розрахункові завдання) (додаток А) |
8–15 |
Модуль ІІ. Податки на споживання, доходи і прибутки |
|||
4 |
Практично-теоретична частина: (аудиторні заняття за темами 5–13) |
Вирішення практичних завдань, усне опитування та участь в обговоренні доповідей, тести, понятійний диктант, перевірка домашніх завдань, бліцопитування |
10–15 |
5 |
Індивідуальне завдання |
Виконання індивідуальних розрахунково-аналітичних завдань |
4–5 |
Виконання теоретично-аналітичних досліджень у вигляді рефератів |
4–5 |
||
6 |
Модульна контрольна робота за темами 7–13 |
Контрольна робота (теоретичні завдання, тести та розрахункові завдання) (додаток А) |
8–15 |
Модуль ІІІ. Податкове планування і контроль |
|||
7 |
Теоретично-практична частина: (аудиторні заняття за темами 14–16) |
Усне опитування та участь в обговоренні доповідей, тести, понятійний диктант, перевірка домашніх завдань, бліцопитування, вирішення практичних завдань |
10–15 |
8 |
Індивідуальне завдання |
Виконання індивідуальних розрахунково-аналітичних завдань |
4–5 |
Виконання теоретично-аналітичних досліджень у вигляді рефератів |
4–5 |
||
9 |
Модульна контрольна робота за темами 14–16 |
Контрольна робота (теоретичні завдання, тести та розрахункові завдання) (додаток А) |
8–15 |
10 |
Підсумковий контроль (іспит) |
2 теоретичних завдання, тести, 2 розрахункових завдання (додаток Б) |
12–15 |
|
Разом, у тому числі: - практично-теоретична частина - за виконання індивідуальних завдань - за результатами модульного контролю - підсумковий контроль (іспит) |
64–100 20–35 16–20 16–30 12–15 |
Оцінювання знань студентів з дисципліни «Податкова система» здійснюється за результатами поточного та підсумкового контролю знань. Об’єктом поточного контролю є перевірка розуміння та засвоєння програмного матеріалу з дисципліни, вироблених навичок проведення практичних розрахунків, умінь публічно чи письмово представити опрацьований матеріал. Формами контролю для дисципліни «Податкова система» є усне опитування, співбесіда, перевірка виконання практичної та індивідуальної роботи, тестовий контроль, контрольна робота.
Модульний контроль здійснюється викладачем за результатами засвоєння теоретичного та практичного матеріалу після завершення вивчення студентом певного модуля дисципліни.
Об’єктом підсумкового контролю (іспиту) є перевірка розуміння студентом програмного матеріалу в цілому, логіки та взаємозв’язків між окремими розділами, здатності творчо використовувати практичні знання, уміння сформувати власне ставлення до окремих проблем дисципліни.
Оцінювання здійснюється за 100-бальною шкалою. Для допуску до іспиту за результатами поточного контролю студент повинен отримати не менше, ніж 60 балів. При проведенні поточного контролю оцінюванню підлягає якість підготовки студентів до кожного практичного заняття. Перевірка якості підготовки до практичних занять здійснюється шляхом проведення бліцопитувань, написання економічних диктантів, тестування. Кожен з перелічених видів контролю знань оцінюється за 2-х бальною шкалою. Усні відповіді студентів і розв’язок задач на практичних заняттях оцінюється за 5-ти бальною шкалою.
Результати оцінювання модульних контрольних завдань здійснюється за 15 –ти бальною шкалою.
Самостійне опрацювання окремих тем чи питань здійснюється шляхом підготовки рефератів, аналітичних оглядів, розрахункових робіт. Оцінювання таких видів робіт здійснюється шляхом письмової перевірки або презентації якості виконання зазначених видів робіт. А при цьому враховується складність виконання індивідуальних завдань та наявність творчого підходу при їх розв’язку. Реферати оцінюються за 5-ти бальною шкалою.
Кількість балів, набрана студентом з дисципліни у кожному модулі, переводиться в традиційну оцінку за шкалою:
Оцінка «відмінно» відповідає 2 балам за ґрунтовну відповідь на практичному занятті і ставиться за широкі та системні знання з дисципліни і економічної практики господарювання; за самостійну логічну відповідь на теоретичні питання модульної контрольної роботи з використанням матеріалів підручників, монографій, преси (5 балів); за правильне вирішення практичного (6 балів) та тестового (4 бали) завдання на модульній контрольній роботі.
Оцінка «добре» відповідає 1,5 балам за відповідь на аудиторних заняттях і ставиться за системні знання з дисципліни; за самостійну відповідь на теоретичні питання модульної контрольної роботи з використанням конспектного матеріалу (4 бали); за правильне вирішення практичного, але відсутність висновків, рекомендацій (5 балів) та тестового завдання з невеликою похибкою (3 бали).
Оцінка «задовільно» відповідає 1 балу за відповідь на аудиторних заняттях і ставиться за знання базових понять і показників, а також не за самостійну відповідь в обсязі конспекту на теоретичні питання модульної контрольної роботи (3 бали); за правильне, в основному, вирішення практичного (3 бали) та тестового (2 бали) завдання.
Оцінка «незадовільно» – 0,5 бали за відповідь на аудиторних заняттях і ставиться за незнання базових понять і показників, а також за несамостійну відповідь на теоретичні питання модульної контрольної роботи (оцінюється в 2 бали), за неправильне рішення практичного (2 бали) та тестового (1 бал).
Загальна підсумкова оцінка з дисципліни складається з суми балів за результатами поточного та підсумкового контролю знань.
Критерії підсумкового контролю
Оцінка за шкалою ECTS |
Оцінка за 100 бальною шкалою |
Оцінка за 5-ти бальною шкалою |
A |
86–100 |
5 (відмінно) |
BC |
71–85 |
4 (добре) |
DE |
60–70 |
3 (задовільно) |
FX |
35–59 |
2 (незадовільно з можливістю повторного складання іспиту) |
F |
34 і менше |
2 (незадовільно з обов’язковим повторним вивченням курсу) |
Окрім оцінювання вище перелічених видів робіт, студенти можуть отримати додаткову кількість балів (не більше 10 балів) за підготовку наукової студентської роботи з дисципліни та виступити з нею на студентській науковій конференції, при цьому індивідуальні завдання ним можуть не виконуватись.
Результати підсумкового семестрового контролю знань заносяться до залікової книжки студента та до заліково-екзаменаційної відомості.
ДОДАТКИ
Додаток А
Приклад побудови модульної контрольної роботи № 1
І рівень
1. Мета майнового оподаткування.
2. Податок з власників транспортних засобів сплачується.
3. Порядок обчислення земельного податку.
4. Державне мито це…
5. Метою стягнення податків за ресурси є.
6. Місцеві податки це…
ІІ рівень
1. Для розрахунку комунального податку використовують показники:
1) середньоспискова чисельність працівників та мінімальна заробітна плата;
2) середньоспискова чисельність працівників та неоподатковуваний мінімум доходів громадян;
3) фактична чисельність працівників та неоподатковуваний мінімум доходів громадян;
4) фактична чисельність працівників та мінімальна заробітна плата.
2. Вказати ставки податку на рекламу:
1) 1 % від вартості реклами, розміщеної на тривалий термін, та 0,5 % від вартості одноразової реклами;
2) 0,1 % від вартості одноразової реклами та 5 % від вартості реклами, розміщеної на тривалий час;
3) 0,1 % від вартості одноразової реклами та 0,5 % від вартості реклами, розміщеної на тривалий час;
4) 5 % від вартості одноразової реклами та 10 % від вартості реклами, розміщеної на тривалий час.
3. Вкажіть, ким проводиться нарахування земельного податку громадянам:
1) самостійно громадянами;
2) органами державної податкової служби;
3) земельним відділом;
4) самостійно громадянами з урахуванням вимог органів державної податкової служби.
4. Вкажіть ставки оподаткування суб’єктів малого підприємництва – юридичних осіб єдиним податком:
1) 1 %, 6 % від виручки без акцизного збору і ПДВ;
2) 6 %, 10 % від виручки без акцизу але з урахуванням ПДВ;
3) 6 %, 10 % від виручки з урахуванням ПДВ і акцизного збору;
4) 5 %, 20 % від виручки без акцизу, але з урахуванням ПДВ.
5. Об’єктом оподаткування зборами (внесками) у соціальні фонди є:
1) валовий прибуток підприємства;
2) фонд споживання;
3) фактичні витрати на оплату праці;
4) валові доходи платника.
6. До місцевих податків згідно з чинним законодавством України належать:
1) плата за землю, плата за спеціальне використання прісних водних ресурсів;
2) податок на промисел, податок на додану вартість;
3) прибутковий податок з громадян, податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів;
4) комунальний податок, податок з реклами.
7. Визначити мету стягнення податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів:
1) забезпечити екологічний захист навколишнього середовища;
2) забезпечити підвищення якісних характеристик транспортних засобів;
3) забезпечити фінансування утримання автошляхів загального користування та проведення природоохоронних заходів на водоймищах;
4) врегулювати попит та пропозицію на транспортні засоби.
8. Платежі (податки) за ресурси сприяють:
1) розвитку вітчизняного малого підприємництва;
2) збалансованості бюджетів всіх рівнів;
3) раціональному та ефективному використанню природних ресурсів;
4) інтенсивному використанню природних ресурсів.
ІІІ рівень
1. Вирішити ситуацію:
Заробітна плата одного працівника 1 590 грн. Здійснити всі нарахування і утримання.
2. Вирішити ситуацію:
Планом нафтодобувних робіт встановлений норматив на рівні 300 т, при фактичному видобутку 500 т. Норматив плати 1,64 грн за т. Визначити плату.
Додаток Б
Зразок екзаменаційного білету
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
УКООПСПІЛКА
ПОЛТАВСЬКИЙ УНІВЕРСИТЕТ СПОЖИВЧОЇ КООПЕРАЦІЇ УКРАЇНИ
Кафедра фінансів
ЕКЗАМЕНАЦІЙНИЙ БІЛЕТ № 6
з дисципліни «Податкова система»
для студентів спеціальності 7.050104 «Фінанси»
Теоретична частина
1. Наукові основи побудови податкової системи такі.
2. Податкова міліція – це.
3. Амортизація – це.
4. Пільги при сплаті державного мита розповсюджуються на.
5. Порядок сплати податку на прибуток.
Тестові завдання
6. Вкажіть розмір ставки збору у фонд соціального страхування на випадок безробіття з роботодавців, %:
а) 0,5; б) 2,5;
в) 2,9; г) 1,3.
7. Вкажіть розмір ставки збору у фонд соціального страхування у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю з роботодавців, %:
а) 0,5; б) 2,5;
в)1,5; г) 1,9.
8. Вкажіть розмір фінансових санкцій за умови, що контролюючий орган самостійно визначив суму податкового зобов’язання з огляду на те, що платник податків не подав у встановлені строки податкову декларацію:
1) штраф у розмірі однієї мінімальної заробітної плати;
2) штраф у розмірі десяти неоподаткованих мінімумів доходів громадян;
3) штраф у розмірі 5 % від суми, що відображена в декларації.
9. Назвіть чинники, що визначають суму збору за спеціальне використання водних ресурсів:
1) тільки кількість використаної води та встановлений ліміт;
2) тільки норматив забору, кількість використаної води, джерело набору води, встановленого ліміту використання води, коефіцієнту, що застосовується окремими водокористувачами;
3) тільки кількість використаної води та норматив збору;
4) тільки кількість використаної води.
Практична частина
10. У квітні місяці придбані сировина та матеріали на загальну суму 900 тис. грн, у т. ч. ПДВ – 20 %. Відвантажена готова продукція на суму 260 тис. грн. У травні місяці придбана сировина на суму 200 тис. грн і реалізовано готової продукції на суму 400 тис. грн. Необхідно розрахувати суму ПДВ до сплати в бюджет за квітень, травень та за другий квартал.
11. Обчислити збір за викиди в атмосферу забруднюючих речовин автотранспортом для міст Києва (коефіцієнт 1,8 до нормативу плати) і Полтави (коефіцієнт 1,35 до нормативу плати):
Вид забруднюючої речовини |
факт. викиди, тонн |
норм. плати, грн/тонну |
м. Київ коеф. = 1,8 |
м. Полтава коеф. = 1,35 |
Дизтопливо |
580 |
4.5 |
? |
? |
Бензин: |
|
|
|
|
Етиловий |
220 |
6 |
? |
? |
Неетиловий |
260 |
4.5 |
? |
? |
Зріджений нафтовий газ |
300 |
6 |
? |
? |
Стиснений природний газ |
280 |
3 |
? |
? |
12. Розрахувати комунальний податок, якщо середньоспискова чисельність працюючих – 91 ос., а протягом травня місяця відбувалися наступні зміни:
11.05 прибуло 6 осіб;
17.05 прибуло 3 особи;
21.05 звільнилося 5 осіб;
25.05 звільнилася 1 особа.