Тема 5. Податок на додану вартість

Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)

1. 1.   Еволюція універсального акцизу: податок з продажу, податок з обороту, податок на додану вартість (статистичні дані надходження до бюджету, що підтверджують актуальність таких змін).

2. 2.   Динаміка надходжень до Державного бюджету України від оподаткування ПДВ (Державний бюджет України на поточний рік).

3. 3.   Оптимізація методики нарахування та сплати податку на додану вартість суб’єктами господарювання з метою уникнення відшкодувань (статистичні дані з обсягів відшкодувань, їх динаміка, можливість законного ухилення).

4. 4.   Критичний огляд пільг при оподаткуванні ПДВ (найбільша питома вага пільг з ПДВ, а це близько 80 %, регіональний розріз, можливість оптимізації із застосуванням зарубіжного досвіду).

5. 5.   Особливості сплати ПДВ суб’єктами малого бізнесу: проблеми, переваги, перспективи.

Домашні розрахунково-аналітичні завдання (5 балів)

1. Визначити суму ПДВ, яка підлягає сплаті до бюджету, та строки сплати у таких випадках:

а) у січні загальний обсяг продажу продукції власного вироб­ництва підприємства складає 4 000 грн (без ПДВ). У цьому ж місяці воно сплатило вартість сировини та матеріалів, вартість яких відно­ситься до складу валових витрат на суму 2 000 грн (без ПДВ);

б) 15 лютого підприємство ввозить на митну територію України товари, контрактна вартість яких складає 3 000 дол. США. В цьому ж місяці підприємство реалізувало ці товари за 12 000 грн (без ПДВ);

в) підприємство займається продажем книг вітчизняного вироб­ництва. В лютому обсяг продажу складав 80 000 грн (без ПДВ), загальна сума придбаних товарів, що відносяться до складу валових витрат, у лютому складала 40 000 грн (без ПДВ);

г) 16 лютого підприємство ввозить на митну територію України товари, контрактна ціна яких складає 2 000 дол. США. На суму податкового зобов’язання платник надав митним органам простий вексель строком погашення через 30 днів. Крім того, обсяг оподат­ковуваних операцій в лютому становить 40 000 грн (без ПДВ), у березні – 60 000 грн (без ПДВ), у квітні – 80 000 грн (без ПДВ);

д) 29 січня підприємство відвантажило за бартером продукцію власного виробництва на суму 100 000 грн (без ПДВ), а отримало і оприбуткувало по обліку товари за цією операцією від іншого підпри­ємства 10 лютого. 15 лютого ці товари були реалізовані за 140 000 грн (без ПДВ);

є) загальний обсяг продажу у липні складав 400 000 грн (без ПДВ), з них 40 000 грн – експорту. У липні придбано основні виробничі фонди, які використовуються як для виробництва експортної, так і неекспортної продукції, на суму 100 000 грн (без ПДВ);

є) поліграфічне підприємство займається як виготовленням реклам­них проспектів, так і підручників. У червні обсяг продажу рекламних проспектів складав 20 000 грн (без ПДВ), підручників – 10 000 грн (без ПДВ). У червні підприємство придбало папір, який використо­вуватиметься як для виготовлення рекламних проспектів, так і підручників, на суму 4 000 грн (без ПДВ).

На основі проведених розрахунків скласти Декларацію з ПДВ, оговорити строки її подання.