Тести вихідного контролю знань студентів

1. Назвіть платників податку на додану вартість:

1. 1)      особа, обсяг оподатковуваних операцій з продажу товарів (робіт, послуг) за останніх дванадцять місяців якої перевищує 300,0 тис. грн;

2. 2)      особа, обсяг оподатковування операцій з продажу товарів (робіт, послуг) за останні дванадцять місяців перевищує 1 600 неопо­датковуваних мінімумів доходів громадян;

3. 3)      особа, обсяг оподаткованих операцій з продажу товарів (робіт, послуг) за останні дванадцять місяців якої не перевищує 1 200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

4. 4)      особа, обсяг оподаткованих операцій з продажу товарів (робіт, послуг) за останні дванадцять місяців якої перевищує 1 800 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

2. Назвіть період, в якому платником податку на додану вартість є особа, яка здійснює на митній території України підприємницьку діяльність з торгівлі за готівкові кошти:

1. 1) не є платником податку на додану вартість;

2. 2) період, коли обсяг оподаткованих операцій перевищує 300 тис. грн;

3. 3) є платником податку на додану вартість з моменту реєстрації в органі державної податкової служби незалежно від обсягів продажу;

4. 4) коли обсяг оподатковуваних операцій не перевищує 3 600 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

3. Назвіть, за якою ціною здійснюється реалізація товарів, робіт і послуг за готівку при обчисленні податку на додану вартість:

1. 1)      планова собівартість;

2. 2)      договірна ціна;

3. 3)      звичайна ціна;

4. 4)      ціна, не нижче за фактичну собівартість.

4. Назвіть базу оподаткування податком на додану вартість при імпорті товарів, робіт, послуг:

1. 1)      тільки фактурна вартість імпортованих товарів, робіт, послуг;

2. 2)      тільки митна вартість імпортованих товарів, робіт, послуг;

3. 3)      митна вартість імпортованих товарів, робіт, послуг з урахуванням митних зборів та акцизного збору;

4. 4)      фактурна вартість імпортованих товарів, робіт, послуг з урахуванням митних зборів та акцизного збору.

5. Назвіть ставку податку на додану вартість, що застосо­вується для оподаткування операцій з експорту товарів, послуг, робіт:

1. 1)      20 %;

2. 2)      10 %;

3. 3)      нульова ставка;

4. 4)      експорт товарів, робіт, послуг звільнено від оподаткування.

5. Вкажіть порядок оподаткування експортних операцій, здійснених у межах бартерного (товарообмін) операцій:

1. 1)      експорт товарів, робіт, послуг звільнених від оподаткування;

2. 2)      застосовується нульова ставка, коригується податковий кредит за придбані товари, роботи, послуги;

3. 3)      оподаткування на загальних підставах (20 %);

4. 4)      застосовується нульова ставка, є право на відшкодування податку на додану вартість з бюджету.

6. Вкажіть порядок оподаткування операцій з продажу товарів, робіт, послуг за іноземну валюту:

1. 1)      реалізація товарів, робіт, послуг звільнена від оподаткування;

2. 2)      застосовується нульова ставка, коригується податковий кредит за придбані товари, роботи, послуги;

3. 3)      оподатковується на загальних підставах (20 %);

4. 4)      застосовується нульова ставка, є право на відшкодування податку на додану вартість з бюджету.

7. Вкажіть момент складання податкової накладної:

1. 1)      виникнення податкових зобов’язань у покупця;

2. 2)      виникнення податкових зобов’язань у продавця;

3. 3)      повна оплата покупцем товарів, робіт, послуг;

4. 4)      часткова оплата покупцем товарів, робіт, послуг після відвантаження.

8. Вкажіть призначення податкової накладної:

1. 1)      одночасно є податковим та розрахунковим документом;

2. 2)      є тільки підставою для відшкодування податку на додану вартість;

3. 3)      є тільки розрахунковим документом;

4. 4)      є тільки підставою для оприбуткування товарів, робіт, послуг.

9. Назвіть випадки, коли не складається податкова накладна:

1. 1)      якщо обсяг разового продажу товарів, робіт, послуг складає не більше 20 неоподаткованих доходів громадян;

2. 2)      якщо обсяг разового продажу товарів, робіт, послуг складає не більше 200 гривень без ПДВ;

3. 3)      якщо обсяг разового продажу товарів, робіт, послуг за місяць складає не більше 20 грн.

10. Вкажіть, у скількох примірниках складається податкова накладна:

1. 1)      одному;

2. 2)      трьох;

3. 3)      двох;

4. 4)      чотирьох.

11. Вкажіть особи, яким надано право підписувати податкову накладну:

1. 1)      керівник підприємства і головний бухгалтер;

2. 2)      головний бухгалтер;

3. 3)      керівник підприємства;

4. 4)      особа, уповноважена платником податку.

12. Назвіть документи, що є підставою для заповнення «Реєстру отримання та заповнення податкових накладних»:

1. 1)      первинні бухгалтерські документи;

2. 2)      податкові накладні;

3. 3)      тільки чеки на придбання товарів вартістю до 20 грн;

4. 4)      тільки квитки на перевезення пасажирів та проживання в готелях.

13. Назвіть дату виникнення податкових зобов’язань при реалізації товарів, робіт, послуг на території України в межах бартерних (товарообмінних) операцій:

1. 1)      дата оприбуткування товарів, робіт, послуг покупцем;

2. 2)      дата відвантаження товарів, робіт, послуг;

3. 3)      дата, що припадає на податковий період, протягом якого відбувалася будь-яка подія, що сталася раніше: або дата оприбуткування товарів, робіт, послуг, або дата відвантаження товарів, робіт, послуг;

4. 4)      дата виписування рахунку-фактури.

14. Назвіть дату виникнення податкових зобов’язань при реалізації товарів, робіт, послуг на території України з оплатою за рахунок бюджетних коштів:

1. 1)      дата надходження коштів на рахунок чи у касу продавця або дата отримання відповідної компенсації у будь-якому іншому вигляді;

2. 2)      дата відвантаження товарів, робіт, послуг;

3. 3)      дата, що припадає на податковий період, протягом якого відбулась будь-яка подія, що сталася раніше: або дата оприбуткування товарів, робіт, послуг, або дата відвантаження товарів, робіт, послуг;

4. 4)      дата оприбуткування товарів, робіт, послуг покупцем.

15. Вкажіть дату виникнення права на податковий кредит по податку на додану вартість:

1. 1)      дата списання коштів з рахунку покупця;

2. 2)      дата оприбуткування товарів, робіт, послуг;

3. 3)      дата, що припадає на податковий період, протягом якого відбу­валася будь-яка подія, що сталася раніше: або дата оприбут­кування товарів, робіт, послуг, або дата відвантаження товарів, робіт, послуг;

4. 4)      дата відвантаження товарів, робіт, послуг продавцем.

16. Назвіть ставку податку на додану вартість для сільськогосподарського формування:

1. 1)      20 %;

2. 2)      9 %;

3. 3)      6 %;

4. 4)      не оподатковується.

17. Назвіть ставку податку на додану вартість для підприємств лісового господарства та рибальства:

1. 1)      не оподатковується;

2. 2)      6 %;

3. 3)      9 %;

4. 4)      20 %.

18. Назвіть форму подачі звітності по податку на додану вартість для підприємств сільського господарства – платників ПДВ за спеціальним режимом оподаткування:

1. 1)      місячна;

2. 2)      річна;

3. 3)      квартальна;

4. 4)      звітність не передбачена.

19. Назвіть терміни подання декларації по податку на додану вартість платниками з податковим періодом місяць:

1. 1)      не пізніше 15-го числа наступного за звітним місяцем;

2. 2)      до 20-го числа наступного за звітним місяцем;

3. 3)      не пізніше 20-го числа наступного за звітним місяцем;

4. 4)      не пізніше 30-го числа наступного за звітним місяцем.

20. Назвіть терміни подачі декларації по податку на додану вартість платниками з податковим періодом квартал:

1. 1)   не пізніше 15-го числа місяця, наступного за звітним місяцем;

2. 2)   до 20-го числа місяця, наступного за звітним місяцем;

3. 3)   не пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним місяцем;

4. 4)   протягом 40 календарних днів, наступних за останнім днем звітного (податкового) кварталу.

21. Назвіть терміни сплати податку на додану вартість платниками з податковим періодом місяць:

1. 1)      не пізніше 15-го числа місяця, наступного за звітним місяцем;

2. 2)      до 20-го числа місяця, наступного за звітним місяцем;

3. 3)      не пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним місяцем;

4. 4)      протягом 10 календарних днів після граничного терміну подачі декларації.

22. Вкажіть, як визначається розмір податку на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет:

1. 1)      як різниця між валовими доходами і валовими витратами;

2. 2)      як різниця між загальною сумою податкових зобов’язань, що виникли у зв’язку з будь-яким продажем товарів, робіт і послуг протягом звітного періоду і сумою податкового кредиту звітного періоду;

3. 3)      за даними податкового обліку.

23. Назвіть платника податку на прибуток:

1. 1)      тільки резиденти – суб’єкти господарської діяльності, бюджетні, громадські та інші підприємства, установи та організації, що здійснюють діяльність, спрямовану на отримання прибутку, як на території України, так і за її межами;

2. 2)      особи, які здійснюють діяльність та отримують доходи на території України;

3. 3)      тільки нерезиденти – фізичні та юридичні особи, створені у будь-якій організаційно-правовій формі, які отримують доходи з джерелом їх походження з України;

4. 4)      резиденти – суб’єкти господарської діяльності, бюджетні, гро­мадські та інші підприємства, установи та організації, що здійснюють діяльність спрямовану на отримання прибутку, як на території України, так і за її межами, а також нерезиденти-фізичні та юридичні особи, створені у будь-якій організаційно-правовій формі, які отримують доходи з джерелом їх походжен­ня з України.

24. Дайте визначення валових витрат платника податку на прибуток:

1. 1)      тільки сума матеріальних витрат платника податку;

2. 2)      тільки сума матеріальних витрат та витрат на оплату праці;

3. 3)      сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріаль­ній або нематеріальній формі, здійснюваних як компенсація вартості товарів, робіт, послуг, що купуються (виготовляються) платником податку для їх використання у власній господарській діяльності;

4. 4)      сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріаль­ній або нематеріальній формі, здійснюваних як компенсація вартості товарів, робіт, послуг, що купуються (виготовляються) платником податку для їх використання у власній господарській діяльності за виключенням відсотків за кредит.

25. Вкажіть, чи є платниками податку на прибуток сільсько­господарські формування, що оподатковуються за спеціальним режимом оподаткування:

1. 1)      так, тільки за реалізованою сільськогосподарською про­дукцією;

2. 2)      не є платником податку;

3. 3)      за реалізовані послуги;

4. 4)      за реалізовані товари, роботи і послуги за межі митного кордону України.

26. Вкажіть суму, в якій платник податку на прибуток має право віднести до складу валових витрат витрати, пов’язані з поліпшенням основних фондів:

1. 1)      5 % сукупної балансової вартості груп основних фондів на початок звітного періоду;

2. 2)      10 % сукупної балансової вартості груп основних фондів на початок звітного періоду;

3. 3)      10 % сукупної первісної вартості груп основних фондів на початок звітного періоду;

4. 4)      10 % сукупної балансової вартості груп основних фондів на кінець звітного періоду.

27. Вкажіть, чи відносяться до складу валових витрат суми штрафів, пені, неустойок за рішенням сторін договору або за рішенням відповідних державних органів, суду:

1. 1)      так;

2. 2)      так, якщо це передбачено умовами колективного дого­вору;

3. 3)      ні;

4. 4)      за рішенням керівництва.

28. Вкажіть, які внески на соціальні заходи відносяться до складу валових витрат платника податку:

1. 1)      внески до фонду обов’язкового державного пенсійного страху­вання та до фондів обов’язкового загальнодержавного соціаль­ного страхування;

2. 2)      внески до фонду обов’язкового державного та добровільного пенсійного страхування в повному обсязі;

3. 3)      добровільні внески до пенсійного фонду працівника, якщо він перебуває у трудових відносинах з платником податку, в розмірі 100 %;

4. 4)      внески на соціальні заходи до складу валових витрат платника податку не відносяться.

29. Вкажіть, чи включаються до складу валового доходу безпово­ротна фінансова допомога та безоплатно надані товари, послуги:

1. 1)      включаються;

2. 2)      не включаються;

3. 3)      включаються частково;

4. 4)      включаються при умові отримання лише у грошовій формі.

30. Назвіть норми, за якими нараховується амортизація по основних фондах, придбаних до 1.01.2004 р., в податковому обліку:

1. 1)      для групи 1–2 %, групи 2–10 %, групи 3–6 %, групи 4–15 %, можливе застосування прискорених норм;

2. 2)      для групи 1–2 %, групи 2–10 %, групи 3–6 %, групи 4–15 %, можливе застосування інших норм, що не перевищують встановлені законом;

3. 3)      для групи 1–1,25 %, групи 2–6,25 %, групи 3–3,75 %;

4. 4)      аналогічно бухгалтерському обліку.

31. Назвіть дату збільшення валових доходів платника податку на прибуток:

1. 1)      дата, що припадає на податковий період, протягом якого від­булася будь-яка подія, що сталася раніше: або дата зарахування коштів на рахунок чи в касу платника, або дата відвантаження товарів, а для робіт, послуг – дата фактичного надання результатів робіт, послуг;

2. 2)      дата, що припадає на податковий період, протягом якого відбу­лася будь-яка подія, що сталася раніше: або дата зарахування коштів на рахунок чи в касу платника, або дата виписування рахунку-фактури для попередньої оплати товарів, робіт, послуг;

3. 3)      дата відвантаження товарів, робіт, послуг;

4. 4)      дата повної оплати товарів, робіт, послуг.

32. Назвіть ставку податку на прибуток для звичайних операцій:

1. 1)      30 %;

2. 2)      25 %;

3. 3)      15 %;

4. 4)      20 %.

33. Назвіть податковий період для податку на прибуток:

1. 1)      місяць;

2. 2)      тільки квартал;

3. 3)      тільки рік;

4. 4)      квартал, півріччя, три квартали, одинадцять місяців, рік.

34. Назвіть штрафні санкції за порушення термінів сплати податку на прибуток:

1. 1)      застосовується штрафна санкція в 2-кратному розмірі від несвоєчасно сплаченої суми;

2. 2)      нараховується пеня за несплату або несвоєчасну сплату в роз­мірі 120 % облікової ставки НБУ за кожний день прострочення;

3. 3)      застосовується штрафна санкція: при затримці платежу до 30 календарних днів – 10 %, від 31 до 90 календарних днів – 20 %, більше 90 днів – 50 % від суми недоїмки, а також нарахо­вується пеня за несплату або несвоєчасну сплату виходячи з облікової ставки НБУ за кожний день прострочення;

4. 4)      застосовується штрафна санкція: при затримці платежу до 30 календарних днів – 20 %, від 31 до 90 календарних днів – 30 %, більше 90 календарних днів – 75 % від суми недоїмки.

35. Вкажіть, чи мас право підприємство включити до складу валових витрат суму нарахованих і сплачених штрафних санкцій і пені:

1. 1)      так;

2. 2)      за рішенням керівника підприємства;

3. 3)      ні;

4. 4)      за рішенням податкової інспекції.

36. Назвіть платника фіксованого сільськогосподарського податку:

1. 1)      сільськогосподарські підприємства всіх організаційно-правових форм, які займаються виробництвом сільськогосподарської про­дукції, а також рибницькі, рибальські та риболовецькі госпо­дарства, у яких сума, одержана від реалізації такої продукції власного виробництва перевищує 75 % загальної суми валового доходу;

2. 2)      сільськогосподарські підприємства всіх, організаційно-правових форм, які займаються виробництвом сільськогосподарської про­дукції, а також рибницькі, рибальські та риболовецькі госпо­дарства, які займаються розведенням, вирощуванням та виловом риби у внутрішніх водоймах, у яких сума, одержана від реалізації такої продукції власного виробництва та продуктів її переробки за попередній звітний (податковий) рік, перевищує 50 % загальної суми валового доходу;

3. 3)      підприємства, що володіють земельними угіддями та ви­робляють тільки сільськогосподарську продукцію;

4. 4)      сільськогосподарські підприємства всіх організаційно-правових форм, які займаються виробництвом сільськогосподарської про­дукції, а також рибницькі, рибальські та риболовецькі господарства.

37. Назвіть об’єкт оподаткування фіксованим сільського­сподарським податком:

1. 1)      вартість виручки від реалізації сільськогосподарської продукції та продуктів її переробки;

2. 2)      площа сільськогосподарських угідь та земель водного фонду, переданих сільськогосподарському товаровиробнику та рибно­му господарству у користування, в тому числі на умовах оренди;

3. 3)      площа сільськогосподарських угідь та земель водного фонду, переданих сільськогосподарському товаровиробнику та рибно­му господарству у користування, за виключенням орендованих;

4. 4)      грошова оцінка сільськогосподарських угідь та земель вод­ного фонду.

38. Назвіть термін подачі розрахунку фіксованого сільськогос­подарського податку до органів державної податкової служби:

1. 1)      щомісячно не пізніше 15-го числа місяця, наступного за звітним;

2. 2)      щоквартально не пізніше 15-го числа місяця, наступного за звітним кварталом;

3. 3)      щомісячно не пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним;

4. 4)      до 1 лютого поточного року.

39. Вкажіть, чи мають право перейти на фіксований сільськогос­подарський податок новостворені сільськогосподарські формування:

1. 1)      за умови, що таке господарство буде мати землю в оренді;

2. 2)      тільки через рік роботи, коли за попередній рік буде досягнуто 50 % у загальному доході продукції сільського господарства та її переробки;

3. 3)      тільки через рік роботи, якщо за попередній рік буде досягнуто 75 % у загальному доході продукції сільського господарства та її переробки;

4. 4)      за умови, що таке господарство буде мати дохід від реалізації продукції рослинництва і тваринництва в розмірі 75 %, а реалізація несільськогосподарської продукції не перевищу­ватиме 3 600 неоподатковуваних мінімумів на рік.

40. Назвіть ставки фіксованого сільськогосподарського податку для ріллі, сіножатей, пасовищ:

1. 1)      не оподатковуються;

2. 2)      0,15;

3. 3)      0,1;

4. 4)      0,05.

41. Назвіть ставки фіксованого сільськогосподарського по­датку для багаторічних насаджень:

1. 1)      0,03;

2. 2)      0,5;

3. 3)      не оподатковуються;

4. 4)      0,09.

42. Назвіть податки і обов’язкові збори та платежі, що сплачують платники фіксованого сільськогосподарського податку:

1. 1)      тільки фіксований сільськогосподарський податок;

2. 2)      фіксований сільськогосподарський податок і податок на додану вартість;

3. 3)      податок па додану вартість та відрахування у фонди соціального страхування;

4. 4)      фіксований сільськогосподарський податок, податок на додану вартість, податок з доходів фізичних осіб, відрахування у фонди соціального пенсійного страхування та у фонди соціального страхування, збір за забруднення навколишнього середовища

43. За рахунок якого джерела сплачується фіксований сільсько­господарський податок:

1. 1)      виручки від реалізації сільськогосподарської продукції;

2. 2)      собівартості сільськогосподарської продукції;

3. 3)      валового доходу підприємства;

4. 4)      чистого прибутку.

44. Вкажіть платників податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин та механізмів:

1. 1)      тільки громадяни України, що мають зареєстровані згідно з чинним законодавством транспортні засоби;

2. 2)      тільки іноземні громадяни та юридичні особи;

3. 3)      тільки громадяни, юридичні особи України, іноземні громадяни та особи без громадянства, іноземні юридичні особи, що мають зареєстровані згідно з чинним законодавством транспортні засоби;

4. 4)      тільки юридичні особи України, іноземні юридичні особи, що мають зареєстровані згідно з чинним законодавством транспортні засоби.

45. Вкажіть, який бюджет формує податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів:

1. 1)      порівну державний і місцевий;

2. 2)      місцевий;

3. 3)      державний;

4. 4)      державний бюджет – 30 відсотків, решта місцевий бюджет.

46. Вкажіть дату подачі розрахунку податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів до органів державної податкової служби:

1. 1)      1 березня поточного року;

2. 2)      протягом 10-ти календарних днів, наступних за останнім календарним днем податкового звітного року;

3. 3)      до 1 лютого поточного року;

4. 4)      до 10 травня поточного року.

47. Назвіть базовий податковий період для податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів:

1. 1)      місяць;

2. 2)      квартал;

3. 3)      рік;

4. 4)      три квартали.

48. Назвіть розмір штрафної санкції за неподання розрахунку податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів:

1. 1)      штраф у розмірі однієї заробітної плати;

2. 2)      штраф у розмірі десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;

3. 3)      штраф не застосовується;

4. 4)      штраф у розмірі 5 % від суми, що відображена у розрахунку.

49. Вкажіть платників податку за землю:

1. 1)      тільки сільськогосподарські товаровиробники – платники фіксо­ваного сільськогосподарського податку;

2. 2)      юридичні та фізичні особи – власники земельних ділянок, зе­мельних паїв, землекористувачі, у тому числі на умовах оренди;

3. 3)      тільки юридичні особи – власники земельних ділянок, зе­мельних паїв, землекористувачі, у тому числі на умовах оренди;

4. 4)      юридичні та фізичні особи – власники земельних ділянок, земельних паїв, землекористувачі, крім орендарів та інвесторів-учасників угоди про розподіл продукції.

50. Мета, з якою запроваджено плату за землю:

1. 1)      виключно з метою проведення земельної реформи;

2. 2)      з метою раціонального використання та охорони земель, підвищення родючості земель, відшкодування витрат власників землі і землекористувачів, пов’язаних з господарюванням на землях гіршої якості;

3. 3)      тільки з метою розвитку інфраструктури населених пунктів;

4. 4)      з метою ведення земельного кадастру, здійснення землеустрою та моніторингу земель, проведення земельної реформи та розвитку інфраструктури населених пунктів.

51. Вкажіть, чи залежить розмір податку за землю від результатів діяльності власників землі та землекористувачів:

1. 1)      ні, не залежить;

2. 2)      приймається до уваги розмір чистого прибутку, обчисленого за формою № 2 (Звіт про фінансові результати);

3. 3)      залежить від розміру прибутку, обчисленого за результатами податкового обліку як різниця між валовими доходами та валовими витратами;

4. 4)      залежить від валового доходу платника.

52. Дайте визначення грошової оцінки землі для обрахування плати за землю:

1. 1)      капіталізований рентний дохід із земельної ділянки;

2. 2)      чистий прибуток з одного гектара сільськогосподарських угідь;

3. 3)      сума доходу, обчислена виходячи з родючості земельних угідь;

4. 4)      сума доходу, обчислена виходячи з родючості та місця розташування земельних угідь.

53. Назвіть ставки, за якими оподатковуються сільськогос­подарські угіддя:

1. 1)      рілля, сіножаті, пасовища – 0,1 %, багаторічні насадження – 0,3 %;

2. 2)      рілля, сіножаті, пасовища – 0,1 %, багаторічні насадження – 0,03 %;

3. 3)      рілля, сіножаті, пасовища – 0,2 %, багаторічні насадження – 0,5 %;

4. 4)      рілля, сіножаті, пасовища – 0,02 %, багаторічні насадження – 0,05 %.

54. Назвіть ставки, за якими оподатковуються землі в межах населених пунктів, по яких встановлено грошову оцінку:

1. 1)      1 % від грошової оцінки землі;

2. 2)      5 % від грошової оцінки землі;

3. 3)      3 % від грошової оцінки землі;

4. 4)      2 % від грошової оцінки землі.

55. Вкажіть, ким встановлюються та затверджуються став­ки земельного податку за земельні ділянки, за винятком сільськогос­подарських угідь:

1. 1)      органи державної податкової служби;

2. 2)      земельний відділ;

3. 3)      органи місцевого самоврядування;

4. 4)      Кабінет Міністрів України за умови погодження з земельним відділом.

56. Назвіть термін подачі розрахунку податку за землю юридичними особами:

1. 1)      до 1 березня поточного року;

2. 2)      до 1 лютого поточного року;

3. 3)      протягом 60-ти календарних днів після початку календарного року;

4. 4)      до 31 грудня попереднього звітного (податкового) року.

57. Вкажіть, ким проводиться нарахування земельного податку громадянам:

1. 1)      самостійно громадянами;

2. 2)      органами державної податкової служби;

3. 3)      земельним відділом;

4. 4)      самостійно громадянами з урахуванням вимог органів державної податкової служби.

58. Назвіть термін сплати податку за землю фізичними особами:

1. 1)      до 1 березня поточного року;

2. 2)      до 1 лютого поточного року;

3. 3)      протягом 60-ти календарних днів після початку календарного року;

4. 4)      до 15 серпня і 15 листопада.

59. Назвіть платників збору за спеціальне використання водних ресурсів:

1. 1)      тільки юридичні особи, які використовують водні ресурси;

2. 2)      підприємства, установи та організації незалежно від форм власності, їх філії, відділення, інші відокремлені підрозділи, а також громадяни – суб’єкти підприємницької діяльності, які ви­користовують водні ресурси;

3. 3)      підприємства, установи та організації колективної та державної форм власності, їх філії, відділення, інші відокремлені підрозділи, а також громадяни – суб’єкти підприємницької діяль­ності, які використовують водні ресурси;

4. 4)      тільки підприємства, установи та організації незалежно від форм власності, їх філії, відділення, інші відокремлені підрозділи, які використовують водні ресурси.

60. Вкажіть обсяг використання водних ресурсів, на який встанов­люються ліміти використання води:

1. 1)      річний;

2. 2)      квартальний;

3. 3)      місячний;

4. 4)      піврічний.

61. Назвіть об’єкт обчислення збору за спеціальне використання водних ресурсів:

1. 1)      фактичний обсяг води, що використовується водокористувачами без врахування втрат у системі водопостачання;

2. 2)      фактичний обсяг води, що використовується водокористувачами з урахуванням втрат у системі водопостачання;

3. 3)      фактичний обсяг води, що використовується на санітарно-гігієнічні цілі;

4. 4)      плановий обсяг води, що використовується водокористувачами з урахуванням втрат у системі водопостачання.

62. Назвіть чинники, що визначають суму збору за спеціальне використання водних ресурсів:

1. 1)      тільки кількість використаної води та встановлений ліміт;

2. 2)      тільки норматив забору, кількість використаної води, джерело набору води, встановленого ліміту використання води, коефі­цієнту, що застосовується окремими водокористувачами;

3. 3)      тільки кількість використаної води та норматив збору;

4. 4)      тільки кількість використаної води.

63. Вкажіть порядок сплати збору за спеціальне використання водних ресурсів платниками фіксованого сільськогосподарського податку:

1. 1)      за весь використаний об’єм води у складі фіксованого сільськогосподарського податку;

2. 2)      тільки за воду, використану для потреб сільського господарства, у складі фіксованого сільськогосподарського податку, за іншу – на загальних підставах;

3. 3)      на загальних підставах;

4. 4)      за 50 % використаної води – на загальних підставах, за 50 % – у складі фіксованого сільськогосподарського податку.

64. Назвіть розмір сплати збору за спеціальне використання водних ресурсів при понадлімітному використанні:

1. 1)      п’ятикратному;

2. 2)      двократному;

3. 3)      трикратному;

4. 4)      однократному.

65. Вкажіть, за рахунок яких джерел сплачується збір за спеціальне використання водних ресурсів:

1. 1)      за рахунок прибутку, що залишається в розпорядження підприємства;

2. 2)      за рахунок валових доходів;

3. 3)      за користування водою в межах ліміту – відноситься на валові витрати підприємства, поза межами ліміту; за рахунок прибутку, що залишається в розпорядження підприємства;

4. 4)      за рахунок оборотних коштів.

66. Назвіть платників збору за забруднення навколишнього середовища:

1. 1)      тільки юридичні особи, які здійснюють викиди та скиди забруднюючих речовин у навколишнє середовище та розміщен­ня відходів;

2. 2)      підприємства, установи та організації незалежно від форм власності, їх філії, відділення, інші відокремлені підрозділи, а також громадяни – суб’єкти підприємницької діяльності, які здійснюють викиди та скиди забруднюючих речовин у навко­лишнє середовище та розміщення відходів;

3. 3)      підприємства, установи та організації колективної та державної форм власності, їх філії, відділення, інші відокремлені підроз­діли, а також громадяни-суб’єкти підприємницької діяль­ності, які здійснюють викиди та скиди забруднюючих речовин у навколишнє середовище та розміщення відходів;

4. 4)      тільки підприємства, установи та організації незалежно від форм власності, їх філії, відділення, інші відокремлені підрозділи, що здійснюють викиди та скиди забруднюючих речовин у навколишнє середовище та розміщення відходів.

67. Назвіть об’єкт обчислення збору за забруднення навколиш­нього середовища:

1. 1)      обсяги забруднюючих речовин, що викидаються в атмосферне повітря або скидаються безпосередньо у водний об’єкт, та обсяги відходів, що розміщуються у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах, а також обсяги фактично ви­користаних видів пального, в результаті спалення яких утворю­ються забруднюючі речовини;

2. 2)      тільки обсяги фактично використаних видів пального, в резуль­таті спалення яких утворюються забруднюючі речовини;

3. 3)      тільки обсяги забруднюючих речовин, що викидаються в атмос­ферне повітря або скидаються безпосередньо у водний об’єкт та обсяги відходів, що розміщуються у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах;

4. 4)      обсяги забруднюючих речовин, що викидаються в атмосферне повітря або скидаються безпосередньо у водний об’єкт, та обсяги відходів, що розміщуються у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах, а також обсяги фактично ви­користаних видів пального, в результаті спалення яких утворю­ються забруднюючі речовини в межах ліміту.

68. Вкажіть розмір, в якому сплачується збір за забруднення навколишнього природного середовища при понадлімітному забрудненні:

1. 1)      п’ятикратному;

2. 2)      двократному;

3. 3)      трьохкратному;

4. 4)      однократному.

69. Дайте визначення поняття акцизного збору:

1. 1)      акцизний збір – це податок на алкогольні вироби;

2. 2)      акцизний збір – це податок на транспортні засоби, що ввезені на митну територію України;

3. 3)      акцизний збір – це податок за товари, що ввезені на митну територію України;

4. 4)      акцизний збір – це непрямий податок на окремі види товарів, який включається в ціну цих товарів.

70. Вкажіть платників акцизного збору:

1. 1)      юридичні особи, які займаються виробництвом підакцизних товарів;

2. 2)      юридичні особи та фізичні особи – суб’єкти підприємницької діяльності, які займаються виробництвом та реалізацією підакцизних товарів;

3. 3)      юридичні особи, які займаються реалізацією підакцизних товарів;

4. 4)      юридичні особи та фізичні особи – суб’єкти підприємницької діяльності, які займаються реалізацією підакцизних товарів та уповноважені наклеювати марки акцизного збору на реалізовані товари.

71. Вкажіть, що є об’єктом оподаткування акцизним збором:

1. 1)      обороти з реалізації виготовлених на Україні підакцизних товарів;

2. 2)      тільки обороти з обміну підакцизних товарів на інші товари;

3. 3)      тільки обороти з реалізації підакцизних товарів за межі митного кордону України;

4. 4)      тільки обороти з реалізації товарів за іноземну валюту.

72. Вкажіть, хто обчислює акцизний збір:

1. 1)      працівники митної служби за ввезені підакцизні товари;

2. 2)      працівники податкової інспекції;

3. 3)      платники акцизного збору із застосуванням ставок акциз­ного збору;

4. 4)      особи, які є купцями підакцизних товарів.

73. Вкажіть, ставки акцизного збору:

1. 1)      вільні;

2. 2)      відсоткові, тверді;

3. 3)      тверді;

4. 4)      звичайні.

74. Вкажіть терміни подання «Розрахунку акцизного збору»:

1. 1)      щоденна;

2. 2)      щомісячно;

3. 3)      щоквартально;

4. 4)      один раз на рік.

75. Вкажіть термін сплати акцизного збору за транспортні засоби, що ввезені на митну територію України:

1. 1)      до 16-го числа наступного за звітним місяця, виходячи з фактичного обсягу реалізації транспортних засобів за минулий місяць;

2. 2)      на третій робочий день після здійснення обороту з реалізації продукції;

3. 3)      під час надання митної декларації – проведення митних процедур;

4. 4)      протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку.

76. Вкажіть, хто з числа фізичних осіб має право перейти на спрощену систему оподаткування:

1. 1)      особи, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи і в трудових відносинах з якими, включаючи членів їх сімей, протягом року перебуває не більше 10 осіб і обсяг виручки яких від реалізації продукції за рік не перевищує 500 тисяч гривень;

2. 2)      особи, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи і в трудових відносинах з якими, включаючи членів їх сімей, протягом року перебуває не більше 20 осіб і обсяг виручки яких від реалізації продукції за рік не перевищує 300 тисяч гривень;

3. 3)      особи, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи і в трудових відносинах з якими, включаючи членів їх сімей, протягом року перебуває не більше 100 осіб і обсяг виручки яких від реалізації продукції за рік не перевищує 1 млн. гривень;

4. 4)      особи, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи і в трудових відносинах за якими, включаючи членів їх сімей, протягом року перебуває не більше 100 осіб і обсяг виручки яких від реалізації продукції за рік не перевищує 500 тисяч гривень.

77. Вкажіть, хто з числа юридичних осіб має право перейти на спрощену систему оподаткування:

1. 1)      суб’єкти підприємницької діяльності будь-якої організаційно-правової форми та форми власності, в яких середньооблікова чисельність працюючих не перевищує 100 осіб і обсяг виручки під реалізації товарів, робіт і послуг не перевищує 500 тис. гривень;

2. 2)      суб’єкти підприємницької діяльності будь-якої організаційно-правової форми та форми власності, в яких середньооблікова чисельність працюючих не перевищує 100 осіб і обсяг виручки від реалізації товарів, робіт і послуг не перевищує 1 млн. гри­вень;

3. 3)      суб’єкти підприємницької діяльності будь-якої організаційно-правової форми та форми власності, в яких середньооблікова чисельність працюючих не перевищує 50 осіб і обсяг виручки від реалізації товарів, робіт і послуг не перевищує 1 млн. гри­вень;

4. 4)      суб’єкти підприємницької діяльності будь-якої організаційно-правової форми та форми власності, в яких середню облікова чисельність працюючих не перевищує 100 осіб і обсяг виручки від реалізації товарів, робіт і послуг не перевищує 200 тис. гривень.

78. Назвіть форми розрахунків, які можуть застосовувати юридичні особи, що перейшли на спрощену систему оподаткування:

1. 1)      готівкові розрахунки та розрахунки в порядку товарно-бартерних операцій;

2. 2)      розрахунки через валютний рахунок і акредитивами;

3. 3)      розрахунки через поточний рахунок і в порядку бартерних операцій;

4. 4)      готівкові та безготівкові розрахунки.

79. Назвіть мінімальну ставку єдиного податку для фізичних осіб:

1. 1)      не менше 20 гривень на місяць;

2. 2)      не більше 50 гривень на місяць;

3. 3)      не менше 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян у місяць;

4. 4)      не менше одного споживчого кошика на місяць.

80. Назвіть максимальну ставку єдиного податку для фізичних осіб:

1. 1)      не більше 20 гривень на місяць;

2. 2)      не більше одного розміру споживчого кошика на місяць;

3. 3)      не більше 200 гривень на місяць;

4. 4)      не більше 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян у місяць.

81. Назвіть ставки єдиного податку, що може самостійно обрати юридична особа, яка перейшла на спрощену систему оподаткування:

1. 1)      6 % суми виручки від реалізації без сплати подат­ку на додану вартість;

2. 2)      10 % суми виручки від реалізації без сплати по­датку на додану вартість;

3. 3)      20 % суми виручки від реалізації та сплати подат­ку на додану вартість;

4. 4)      6 % суми виручки від реалізації продукції у разі сплати податку на додану вартість або 10 відсотків суми вируч­ки від реалізації продукції у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.

82. Назвіть ставку податку на доходи фізичних осіб, от­риманих у вигляді заробітної плати:

1. 1)      13 %;

2. 2)      26 %;

3. 3)      5 %;

4. 4)      13 % до 1 січня 2007 року, після 1 січня 2007 року – 15 %.

83. Назвіть, які фізичні особи мають право на отримання податкової соціальної пільги:

1. 1)      дохід, яких за звітний період не перевищує прожитковий мінімум для працездатної особи, збільшений в 1,4 раза та округлений до найближчих 10 гривень;

2. 2)      дохід, яких за звітний період не перевищує 10 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, збільшений в 1,4 раза та округлений до найближчих 10 гривень;

3. 3)      дохід, яких за звітний період не перевищує 10 неоподаткованих мінімумів доходів громадян;

4. 4)      дохід, яких за звітний період не перевищує мінімальну заробітну плату, затверджену в установленому порядку.

84. Вкажіть ставку податку на доходи від продажу нерухомого майна, придбаного до 1 січня 2004 року, площею до 100 м², при умові, що особа продає нерухомість перший раз у звітному податковому періоді, %:

а) 5; б) 1;

в) 13; г) не оподатковується.

85. Вкажіть ставку податку на доходи від продажу нерухомого майна, придбаного до 1 січня 2004 року площею більше 100 м², %:

а) 5; б) 1;

в) 13; г) не оподатковується.

86. Вкажіть ставку податку на доходи фізичних осіб від продажу нерухомого майна, придбаного після 1.01.2004 року, %:

а) 5; б) 1;

в) 13; г) 26.

87. Назвіть граничний розмір комунального податку, %:

а) 5; б) 12;

в) 10; г) 13.

88. Вкажіть розмір ставки збору у фонд соціального страхування на випадок безробіття з роботодавців, %:

а) 0,5; б) 2,5;

в) 2,9; г) 1,3.

89. Вкажіть розмір ставки збору у фонд соціального страхування на випадок безробіття з найнятих працівників, %:

а) 0,5; б) 2,5;

в) 2,9; г) 1,9.

90. Вкажіть розмір ставки збору у фонд соціального страхування у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю з роботодавців, %:

а) 0,5; б) 2,5;

в)1,5; г) 1,9.

91. Вкажіть розмір ставки збору у фонд соціального страхування у зв’язку з тимчасовою непрацездатністю з найнятих працівників, розмір доходу яких не перевищує одного прожиткового мінімуму працездатної особи, %:

а) 0,5; б) 1;

в) 2,9; г) не сплачують.

92. Вкажіть розмір фінансових санкцій за неподанням платником податку податкової декларації у строки, визначені законодавством:

1. 1)      штраф у розмірі однієї мінімальної заробітної плати;

2. 2)      штраф у розмірі десяти неоподаткованих мінімумів доходів громадян;

3. 3)      штраф у розмірі 5 % від суми, що відображена в декларації;

4. 4)      штраф не застосовується.

93. Вкажіть розмір фінансових санкцій за умови, що контро­люючий орган самостійно визначив суму податкового зобов’язання з огляду на те, що платник податків не подав у встановлені строки податкову декларацію:

1. 1)      штраф у розмірі однієї мінімальної заробітної плати;

2. 2)      штраф у розмірі десяти неоподаткованих мінімумів доходів громадян;

3. 3)      штраф у розмірі 5 % від суми, що відображена в декларації;

4. 4)      штраф у розмірі 10 % від суми податкового зобов’язання за кожен повний або неповний місяць затримки податкової декларації, але не більше 50 % від суми нарахованого податкового зобов’язання і не менше 10 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

94. Вкажіть розмір фінансових санкцій при заниженні податкових зобов’язань, заявлених у податкових деклараціях платника податку і виявлених у ході документальних перевірок контролюючими органами:

1. 1)      штраф у розмірі однієї мінімальної заробітної плати;

2. 2)      штраф у розмірі десяти неоподаткованих мінімумів доходів громадян;

3. 3)      штраф у розмірі 10 % від суми недоплати за кожний з податкових періодів;

4. 4)      штраф у розмірі 10 % від суми податкового зобов’язання за кожен повний або неповний місяць затримки податкової декларації, але не більше 50 % від суми нарахованого податкового зобов’язання і не менше 10 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

95. Назвіть розміри штрафних санкцій за несплату узгоджених сум податкового зобов’язання протягом 30 календарних днів:

1. 1)      застосовується штраф у розмірі 50 % від суми податкового зобов’язань;

2. 2)      застосовується штраф у розмірі 20 % лід суми податкового зобов’язання;

3. 3)      застосовується штраф у розмірі 10 % від суми податкового зобов’язання;

4. 4)      розмір штрафу залежить від рішення керівництва податкової інспекції.

96. Назвіть розміри штрафних санкцій за несплату узгоджених сум податкового зобов’язання при затримці від 31 до 90 календарних днів включно, що настають за останнім днем граничного строку сплати узгодженої суми податкових зобов’язані:

1. 1)      застосовується штраф у розмірі 50 % від суми податкового зобов’язання;

2. 2)      застосовується штраф у розмірі 20 % від суми податкового зобов’язання;

3. 3)      застосовується штраф у розмірі 10 % від суми по­даткового зобов’язання;

4. 4)      розмір штрафу залежить від рішення керівництва податкової інспекції.

97. Назвіть розміри штрафних санкцій за несплату узгоджених сум податкового зобов’язання при затримці на строк більше 90 ка­лендарних днів, що настають за останнім днем граничного строку сплати узгодженої суми податкових зобов’язань:

1. 1)      застосовується штраф у розмірі 50 % від суми податкового зобов’язання;

2. 2)      застосовується штраф у розмірі 20 % від суми податкового зобов’язання;

3. 3)      застосовується штраф у розмірі 10 % від суми, податкового зобов’язання;

4. 4)      розмір штрафу залежить від рішення керівництва податкової інспекції.

98. Назвіть розмір пені за несвоєчасну сплату податку:

1. 1)      пеня у розмірі 120 % річних облікової ставки НБУ, що діє на день виникнення податкової заборгованості або на день її погашення (залежно від того, яка величина є меншою), за кожен календарний день прострочення;

2. 2)      за рішенням податкової інспекції;

3. 3)      10 неоподаткованих мінімумів доходів громадян;

4. 4)      пеня у розмірі 120 % річних облікової ставки НБУ, що діє на день виникнення податкової заборгованості або на день її погашення (залежно від того, яка величина є більшою), за кожен календарний день прострочення.