- •Програма дисципліни
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний збір
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •Модуль ііі. Податкове планування і контроль
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Технологічна карта тематичного плану дисципліни «Податкова система» і технічні засоби навчання
- •Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Тема 1. Сутність та види податків Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 1. Основні класифікаційні ознаки
- •Практичне заняття 1. Сутність та види податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 2. Організація податкової системи Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 2. Організація податкової системи
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 3. Державна податкова служба Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 3. Державна податкова служба
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 4. Схема податкової роботи
- •Р ис. 5. Облік податкових надходжень Практичне заняття 4. Облік платників і надходжень податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість Методичні поради до вивчення теми
- •План практичне заняття 5. Податок на додану вартість
- •Практичне заняття 6. Податок на додану вартість
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 6. Акцизний збір Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 6. Виникнення податкових зобов’язань з акцизного збору
- •Практичне заняття 7. Акцизний збір
- •Практичне заняття 8. Акцизний збір
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 7. Мито Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 7. Структурно-логічна схема мита
- •Р ис. 8. Структурно-логічна схема платників мита
- •Практичне заняття 9. Мито
- •Практичного заняття 10. Мито
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 8. Податок на прибуток Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 9. Складові валового доходу
- •Р ис. 10. Складові валових витрат Практичне заняття 11. Податок на прибуток
- •Практичне заняття 12. Податок на прибуток
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 13. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Практичне заняття 14. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 11. Причини запровадження податку на доходи фізичних осіб
- •Практичне заняття 16. Податок з доходів фізичних осіб
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 17. Спрощена система оподаткування
- •Практичне заняття 18. Спрощена система оподаткування
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 19. Плата за ресурси та послуги
- •Практичне заняття 20. Плата за ресурси та послуги
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 13. Інші податки Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 12. Елементи податку з власників транспортних засобів
- •Платниками державного мита на території України є фізичні та юридичні особи за вчинення в їхніх інтересах дій та видачу документів, що мають юридичне значення, уповноваженими на те органами.
- •Практичне заняття 21. Інші податки
- •Практичне заняття 22. Інші податки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Модуль ііі. Податкове планування і контроль
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 23. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 13. Характерні риси податкової політики
- •Практичне заняття 24. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 25. Неподаткові платежі
- •Практичне заняття 26. Неподаткові платежі
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 1. Сутність та види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Державна податкова служба
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний збір
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Тести вихідного контролю знань студентів
- •Розділ vі контрольні (екзаменаційні) питання
- •Розділ vіі
- •Оцінка навчальних модулів у балах
- •Кількість балів, які студент може отримати за вивчення курсу
- •Оцінка навчальних модулів у балах
- •Кількість балів, які студент може отримати за вивчення курсу
- •Список рекомендованої літератури Основна
Практичне заняття 17. Спрощена система оподаткування
Питання для обговорення (за кожне – 2 бали)
1. Сутність спрощеної системи оподаткування.
2. Умови переходу на спрощену систему оподаткування для фізичних і юридичних осіб.
3. Платники, ставки єдиного податку.
Тестові завдання (за всі – 2 бали)
1. На єдиний податок можуть перейти:
1) фізичні особи;
2) юридичні особи;
3) фізичні та юридичні особи;
4) особи без громадянства.
2. Базою оподаткування у юридичних осіб – суб’єктів малого підприємництва є:
1) виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) без урахування акцизного збору;
2) виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) з урахуванням акцизного збору;
3) виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) з урахуванням ПДВ.
3. Існують такі ставки єдиного податку для юридичних осіб:
1) 3 %, 5 %;
2) 6 %, 10 %;
3) 6 %, 15 %;
4) 10 %; 15 %.
4. Ставка єдиного податку для фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності встановлюється в межах:
1) від 10 до 100 грн. за календарний місяць;
2) від 20 до 200 грн. за календарний місяць;
3) від 20 до 200 грн. за календарний рік;
4) від 10 до 100 грн. за календарний рік.
5. Ставки єдиного податку для громадян – підприємців встановлюється:
1) КМУ;
2) ВРУ;
3) місцевими радами;
4) ДПА України.
6. Фізична особа сплачує єдиний податок:
1) щомісяця;
2) один раз у півроку;
3) один раз за рік;
4) один раз у квартал.
Практичне заняття 18. Спрощена система оподаткування
Питання для обговорення (за кожне – 2 бали)
1. Особливості оподаткування суб’єктів малого бізнесу – юридичних осіб.
2. Особливості оподаткування суб’єктів малого бізнесу – фізичних осіб.
Практичне завдання (за кожне – 3 бали)
1. Підприємство знаходиться на загальній системі оподаткування. Середньооблікова чисельність працюючих, у тому числі за договорами цивільно-правового характеру, складає на підприємстві 45 осіб. Обсяг виручки від реалізації продукції за попередній календарний рік – 3 000 грн. За сім місяців поточного року він склав 210 000 грн. До ДПІ подана заява у серпні поточного року з метою переходу на спрощену систему оподаткування з 1 жовтня.
2. Засновником ТОВ «Ремтехніка» є сільськогосподарські товаровиробники району, частка вкладів яких у статутному фонді (капіталі) товариства складає: СТОВ «Перемога» – 3,6 %, СТОВ «Вітчизна» – 8,5 %, СК «Агроінвест» – 16,4 %. Решту фонду складають внески фізичних осіб. У попередньому календарному році обсяг виручки від реалізації продукції та надання послуг склав 850 000 грн, середньооблікова чисельність працюючих – 15 осіб. У березні поточного року товариство подало заяву до ДПІ на перехід на спрощену систему оподаткування. Обсяг фактичної виручки за січень-лютий місяць склав 90 000 грн.
3. Підприємець планує здійснювати декілька видів господарської діяльності:
роздрібною торгівлею продовольчими товарами;
переробкою м’яса та рибопродуктів;
наданням послуг автостоянки.
Чисельність працівників 5 осіб. Визначити обсяги єдиного податку до сплати в бюджет та його розподіл.