Питання для самопідготовки і самоконтролю знань

1. 1.   Сутність податкового регулювання.

2. 2.   Законодавче регулювання становлення та розвитку податкової системи.

3. 3.   Податкова політика як елемент державного регулювання економіки.

4. 4.   Основні напрями податкової політики.

5. 5.   Можливість застосування зарубіжного досвіду проведення податкової політики в Україні.

Формулювання основних понять та категорій

Найменування категорії	Формулювання категорії
1. Податкова реформа	А-політика, яка базується на участі уряду в податковому регулюванні економіки шляхом внесення змін в податкову систему
2. Податкова політика	Б-сукупність правових норм, за допомогою яких держава регулює відношення між суб’єктами господарювання
3.Подвійне оподаткування	В-складова частина державної економічної політики, яка базується на сукупності юридичних законодавчих актів, що встановлюють види податків, порядок їх стягнення і регулювання
4. Податкове право	Г-політика, яка базується на теоретичному припущенні, що податкова система сама собою має здатність автоматично впливати на економічний цикл
5. Дискреційна податкова політика	Д-оподаткування одного і того ж об’єкта податком одного виду не менш, ніж двічі протягом одного звітного періоду
6. Недискреційна податкова політика	Є-сукупність змін податкового законодавства, що торкаються структури, об’єктів оподаткування, податкових пільг

Термінологічний словник

Законодавство податкове – сукупність нормативно-правових документів, що встановлюють і регулюють порядок нарахування та сплати до бюджету податків і обов’язкових платежів.

Період податковий – період, протягом якого платник податку зобов’язаний проводити розрахунки податку та сплачувати його до бюджету.

Податковий менеджмент – сукупність прийомів та методів організації податкових відносин з метою забезпечення формування доходної частини бюджету та впливу податків на розвиток вироб­ництва і соціальної сфери.

Політика податкова – державна політика оподаткування юридич­них і фізичних осіб. Її метою є формування державного бюджету за одночасного стимулювання ділової активності підприємців. Реалі­зується через систему податків, податкових ставок, податкових пільг.

Реструктуризація податкової заборгованості – розстрочення сплати податкової заборгованості платників податків рівними частка­ми на певний термін.

Робота податкова – діяльність платників і податкової служби щодо дотримання принципів податкової дисципліни.

Література: 1; 16; 19; 25; 35; 40; 44; 71; 72; 79.

Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет Методичні поради до вивчення теми

Ця тема є заключною. Її мета – ознайомити з неподатковими платежами, які мають незначну питому вагу у доходах бюджетів різних рівнів. Неподаткові платежі дозволяють оперативно збалан­сувати доходи та видатки протягом бюджетного року і особливо наприкінці його. Значення таких позабюджетних платежів як штрафні санкції, неухильно зростає, оскільки вони – дієвий інструмент дотримання податкової дисципліни та впливу на боржників-платників, за рахунок чого суттєво поповнюються бюджет наприкінці кожного звітного періоду. Порядок їх стягнення законодавчо врегульований та контролюється органами Державної податкової служби України.

До складу штрафних санкцій відноситься штраф за несвоєчасне перерахування податків, зборів, обов’язкових платежів до бюджету, які не залежать від виду чи назви податку, а, виключно, від терміну затримки платежу; за неподання або за несвоєчасне подання податкової звітності (сплачується адміністративний штраф у розмірі 10 неоподаткованих мінімумів за рахунок власних коштів винної посадової особи); додатково штраф у розмірі 10 % від задекларованої суми податкової заборгованості, який не повинен перевищувати 50 % суми нарахованого податкового зобов’язання згідно з декларацією та не менше 10 неоподаткованих мінімумів доходів громадян. Крім цього, нараховується пеня за несвоєчасну сплату податку на суму податкового боргу. Пеня – це не штраф, а плата у відсотках за несвоєчасне перерахування податків і зборів до бюджету. Обчис­люється не залежно від виду чи назви податку у розмірі 120 % річної облікової ставки НБУ за кожний день затримки платежу від суми податкового боргу за весь термін не сплати, включаючи день перерахування коштів.

До інших обов’язкових платежів до бюджету відносяться доходи від приватизації державного майна, дивіденди на пакет акцій, які належать державі; вартість конфіскованого на користь держави майна, скарби; рентні платежі підприємств; плата за ліцензію на окремі види господарської діяльності за переліком Кабінету міністрів України; плата за вчинення консульських та представницьких дій; відрахування сум, що надходять з бюджетів нижчих рівнів.