Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки

Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)

1. 1.   Особливості податкової політики різних країн світу (досвід різних країн світу).

2. 2.   Характерні риси податкової політики в умовах дефіцитності та інфляції (власний та зарубіжний досвід).

3. 3.   Недоліки податкової системи та їх вплив на розвиток економіки (статистичні дані по Україні та інших країнах світу).

4. 4.   Зарубіжний досвід проведення податкової політики у країнах з різним рівнем економічного та соціального розвитку.

5. 5.   Обґрунтування основних вимог щодо оподаткування до країн – учасників Євросоюзу (гармонізація умов оподаткування, оптималь­ність співвідношення між прямим і непрямими оподаткуванням, до­цільності стягнення окремих податків, встановлення єдиного універ­сального податку, уніфікація переліку підакцизних товарів, єдині ставки, зниження ставок.

6. 6.   Особливості прямого оподаткування на шляху інтеграції до Європейського економічного простору (стимулювання економічної діяльності, можливість самофінансування та забезпечення розшире­ного відтворення, оновлення, наявність пільг у галузі інвестування, стимулювання малого і середнього бізнесу, обґрунтована політика оподаткування доходів фізичних осіб, спільне оподаткування доходів сім’ї, пільги).

7. 7.   Оптимізація податкової політики в умовах інтеграції (гнучкість, оптимальність, обґрунтованість впливу на фінансові результати підприємства та на доходи фізичних осіб як платників податків.

Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет

Тематика індивідуальних завдань у вигляді оглядово-аналітичних рефератів (5 балів)

1. 1.   Особливості донарахування податкових зобов’язань працівни­ками податкової служби при камеральній перевірці (на прикладі господарюючого суб’єкту, визначення податкового тягаря).

2. 2.   Вплив штрафних санкцій на фінансовий стан платників податків (на прикладі господарюючого суб’єкту, визначення податкового тягаря).

3. 3.   Роль неподаткових надходжень у формуванні Державного бюджету України: можливість оптимізації (на прикладі розвинутих країн світу).

4. Динаміка та структура неподаткових надходжень до Зведеного бюджету України, що контролюється ДПАУ (за даними офіційного сайту ГДПАУ www.sta.gov.ua).

Індивідуальні навчально-дослідні завдання у вигляді господарських ситуацій

1. Необхідно визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами 2007 р., якщо підприємство реалізує різні види продукції.

Протягом січня місяця здійснено такі операції:

1. 1.   Придбано сировину для основного виробництва на суму 48 000 грн (з урахуванням ПДВ).

2. 2.   Реалізовано жетони для торговельних автоматів – 5 100 грн.

3. 3.   Відвантажено готову продукцію на суму 42 000 грн (без урахування ПДВ).

4. 4.   Продано продукцію спеціального призначення для інвалідів на суму 780 грн.

5. 5.   Здійснено витрати зі сплати податку, які не підтверджені документально, на суму 2 000 грн.

6. 6.   Придбано верстати для використання у виробництві товарної продукції, на суму 280 000 грн.

7. 7.   Виплачено зарплату товаром на суму 3 600 грн.

Протягом лютого місяця здійснено такі операції:

1. 1.   Закуплено сировину на виготовлення продуктів дитячого харчування на суму 54 000 грн (з урахуванням ПДВ).

2. 2.   Придбано устаткування для подальшого перепродажу на суму 268 000 грн.

3. 3.   Реалізовано зайві верстати, що обліковуються на балансі підприємства, на суму 300 000 грн (з урахуванням ПДВ).

4. 4.   Реалізовано товарну продукцію на суму 18 600 грн (без урахування ПДВ).

5. 5.   Реалізовано дитяче харчування на суму 70 000 грн.

6. 6.   Оплачено вартість державних платних послуг на суму 120 грн.

Протягом березня здійснено такі операції:

1. 1.   Закуплено сировину і матеріали для виготовлення продуктів дитячого харчування на загальну суму 18 000 грн.

2. 2.   Реалізовано дитяче харчування через молочні кухні на загальну суму 22 000 грн.

3. 3.   Реалізовано путівки на санаторно-курортне лікування дітей працівників підприємства на загальну суму 3 600 грн.

4. 4.   Отримано орендну плату за виробничу ділянку, що надана у фінансову оренду – 900 грн.

5. 5.   Нараховано заробітну плату працівникам підприємства – 58 000 грн.

6. 6.   Отримано дохід від реалізації товарів на території України 51 000 грн з ПДВ.

7. 7.   Продано товари народного споживання працівникам підпри­ємства на суму 8 000 грн.

Скласти Декларацію за І квартал 2007 року.

Протягом квітня здійснено такі операції:

1. 1.   Виконано роботи з ремонту приміщення іншого підприємства. Згідно з актом виконаних робіт сума складає 18 000 грн.

2. 2.   Закуплено будівельні матеріали у неплатника ПДВ на суму 3 000 грн.

3. 3.   Реалізовано зайві будівельні матеріали на суму 2 900 грн з ПДВ.

4. 4.   Сплачено комунальний податок – 280 грн.

5. 5.   Нараховано заробітну плату робітникам підприємства – 30 000 грн.

6. 6.   Отримано будинок складу в оперативну оренду. Нараховано орендну плату – 800 грн.

7. 7.   Реалізовано іноземну валюту – 3000 доларів за курсом 5,25 грн за долар.

Протягом травня здійснено такі операції:

1. 1.   Придбано ліцензію на право виконання будівельних робіт – 3 000 грн.

2. 2.   Перераховано попередню оплату постачальнику за цемент і крейду – 9 000 грн.

3. 3.   Виконано будівельні роботи на території України, загальною сумою 30 000 грн.

4. 4.   Виконано будівельні роботи на території Росії загальною сумою 90 000 грн.

5. 5.   Реалізовано зайве устаткування на суму 33 000 грн без урахування ПДВ.

6. 6.   Передано будівлю виробничого призначення вартістю 300 000 грн у статутний фонд іншого підприємства.

7. 7.   Здійснено передплату на періодичне видання «Податки та бухгалтерський облік» – 300 грн.

8. 8.   Нараховано заробітну плату персоналу – 60 000 грн.

Протягом червня здійснено такі операції:

1. 1.   Закуплено сировину і матеріали для виготовлення продуктів дитячого харчування на загальну суму 6 000 грн.

2. 2.   Реалізовано дитяче харчування через молочні кухні на загальну суму 1 000 грн.

3. 3.   Отримано орендну плату за виробничу ділянку, що надана у фінансову оренду – 800 грн.

4. 4.   Нараховано заробітну плату працівникам підприємства – 78 000 грн.

5. 5.   Отримано дохід від реалізації товарів на території України – 51 000 грн з ПДВ.

Скласти Декларацію з ПДВ за ІІ квартал 2007 року.

2. Необхідно визначити величину ПДВ, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного кварталу, якщо підприємство реалізує різні види продукції.

У першому кварталі підприємством здійснено такі господарські операції:

1. На виконання договору закупівлі-продажу, що передбачає оплату коштами, підприємство придбало сталь листову (контрактна вартість 16 000 грн, включаючи ПДВ). Операції здійснено в такому порядку:

•     у січні оприбутковано на склад підприємства сталь листову на суму 5 000 грн, здійснено оплату з поточного рахунку підприємства в розмірі 13 000 грн;

•     у лютому отримано на склад сталь листову на суму 3 000 грн.

2. Відповідно до договору (загальна сума за договором 80 000 грн, включаючи ПДВ), що передбачає оплату взаємними постачаннями:

•     у лютому підприємством відвантажено сировину на суму, згідно з накладною, 74 000 грн;

•     у лютому оприбутковано матеріал на суму 30 000 грн;

•     у березні на підприємстві оприбутковано мідний дріт на суму 7 000 грн.

У другому кварталі підприємством здійснено такі господарські операції:

1. На виконання договору купівлі-продажу, що передбачає оплату коштами, підприємство реалізувало готову продукцію (контрактна вартість 46 000 грн, в тому числі ПДВ). Операції здійснено у такому порядку:

•     у квітні відвантажено готову продукції покупцю. Сума згідно з накладною склала 46 000 грн;

•     у травні на поточний рахунок підприємства зараховано часткову оплату за готову продукцію в розмірі 20 000 грн;

•     у червні на поточний рахунок підприємства зараховано доплату за готову продукцію в сумі 26 000 грн.

2. Відповідно до договору (загальна сума за договором 70 000 грн, в тому числі ІІДВ), що передбачає оплату взаємними постачаннями:

•     у квітні підприємством оприбутковано запасні частини на суму 34 000 грн;

•     у травні підприємство виконало будівельні роботи. Відповідно до акту приймання робіт сума склала 55 000 грн. На підприємстві оприбутковано товарну продукцію на суму 14 000 грн.

3. Здобуто емісійний дохід – 12 000 грн.

4. Сплачено податок на додану вартість за червень – 2 000 грн.

5. Придбано основні фонди виробничого призначення (з ПДВ) – 25 000 грн.

У третьому кварталі підприємством здійснено такі господарські операції:

1. Відповідно до договору (загальна сума за договором 38 000 грн, у тому числі ПДВ), що передбачає оплату взаємними постачаннями:

•     у липні на підприємстві оприбутковано комплектуючі вироби на суму 15 000 грн з ПДВ;

•     у серпні підприємством виконано будівельні роботи. Відповідно до акту приймання робіт сума склала 29 000 грн з ПДВ.

2. Відповідно до договору (загальна сума за договором 2 000 грн, в тому числі ПДВ), що передбачає оплату коштами, підприємство придбало канцелярські товари. Операції здійснено в такому порядку:

•     у липні перераховано попередню оплату за канцелярські товари на суму 1 300 грн;

•     у серпні оприбутковано канцтовари на суму 1 900 грн.

3. Виплачено дивіденди – 5 000 грн.

4. Нарахована заробітна плата – 92 000 грн.

5. Здійснено обов’язкові відрахування від нарахованої заробітної плати (суму розрахувати).

У четвертому кварталі підприємством здійснено такі господарські операції:

1. Для виконання договору з купівлі-продажу, що передбачає оплату коштами, підприємством придбано запасні частини для автомобілів (контрактна вартість 18 000 грн, у тому числі ПДВ). Операції здійснено в такому порядку:

•     у жовтні оприбутковано на склад підприємства запасні частини на суму 6 000 грн; здійснена оплата з поточного рахунку в розмірі 14 000 грн з ПДВ;

•     у листопаді оприбутковано на склад запасні частини на суму 6 000 грн.

2. Відповідно до договору (загальна сума за договором 90 000 грн, в тому числі ПДВ), що передбачає оплату взаємними постачаннями:

•     у жовтні підприємство виконало послуги з транспортування вантажів, згідно з накладною, 75 000 грн з ПДВ;

•     у листопаді підприємством оприбутковано валки на суму 10 000 грн;

•     у грудні оприбутковано мідний дріт на суму 80 000 грн.

3. За 4 квартал нарахована амортизація основних засобів у розмірі 1 500 грн.

4. Витрати на послуги з інкасації та розрахунково-касового обслуговування за 4 квартал склали 1 200 грн.

5. Нараховано податок з власників транспортних засобів – 510 грн.

Скласти Декларацію з податку на додану вартість за кожен квартал.

3. Необхідно визначити суму акцизного збору, що має сплатити товаровиробник, контрактну вартість з урахуванням непрямих податків та ціну одиниці підакцизного товару.

ТОВ «Олімп» – виробник алкогольних напоїв та пива відванта­жило в звітному періоді покупцю:

•     ТОВ «Парнас» вина ігристі в обсязі 600 л. Оплата отримана в звітному періоді. Контрактна вартість становить 9 500 грн без ІІДВ (без акцизного збору). Ставка акцизного збору становить 1,6 грн за 1 л;

•     ТОВ «Атлант» коньяк в об’ємі 900 л (вміст спирту 41 %). Оплата отримана в літній період. Контрактна вартість становить 51 700 грн з ПДВ (без акцизного збору). Ставка акцизного збору становить 3 грн за 1 л 100 % спирту.

4. Підприємство-резидент «Рондо» на підставі договору купівлі-продажу:

•     з підприємством-нерезидентом «Glогі» одержало товар на суму 15 569 дол. США, у тому числі транспортні послуги на території України на 1 210 дол. США (відповідно до рахунку-фактури) на умовах СРТ (перевезення оплачене до пункту призначення) м. Хмель­ницький. Даний товар обкладається митом за ставкою 9 %, ставка митного збору 0,2 %. Курс НБУ на дату оформлення вантажної митної декларації – 5,15 грн/дол. США;

•     з підприємством-нерезидентом «FELLOW» відвантажило товар на суму 11 440 дол. США (80 т за ціною 143 дол. США за тонну) відповідно до рахунка-фактури з відстрочкою платежу, на умовах DAF (постачання до кордону) станція Чоп (кордон Україна-Словач­чина). Даний товар обкладається митом за ставкою 10 %, ставка мит­ного збору 0,2 %. Курс НБУ на дату оформлення вантажної митної декларації 5,15 грн дол. США.

5. Необхідно визначити величину податку на прибуток, що підля­гає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за резуль­татами звітного місяця, якщо підприємство реалізує різні види продукції:

У четвертому кварталі підприємством здійснено такі господарські операції:

1. Відповідно до договору (загальна сума за договором 22 000 грн, включаючи ПДВ), що передбачає оплату взаємними постачаннями:

•     у жовтні підприємство відвантажило готову продукцію в кількості 200 уп. за ціною 25 грн/уп. (з ПДВ);

•     у листопаді оприбутковано фарбу, загальна сума, згідно з накладною, – 13 000 грн;

•     у грудні відвантажено канцтовари, загальна сума за накладною – 8 400 грн та відвантажено комплектуючі, загальна сума за накладною – 17 000 грн.

2. Відповідно до договору, що передбачає оплату коштами, підпри­ємство реалізувало продукцію спецпризначення для інвалідів (конт­рактна вартість 93 000 грн). Операції здійснено в такому порядку:

•     у жовтні отримано попередню оплату на поточний рахунок підприємства в сумі 63 000 грн;

•     у листопаді реалізовано продукцію спецпризначення для інва­лідів, сума за накладною – 72 000 грн;

•     у грудні на поточний рахунок підприємства надійшли кошти в сумі 22 000 грн та реалізовано продукцію спецпризначення для інвалідів, сума за накладною – 21 000 грн.

3. З поточного рахунку здійснено оплату аудиторських послуг – 1 200 грн.

4. Передплачено періодичні видання для інформаційного забезпе­чення господарської діяльності платника податку – 600 грн.

5. Нараховано земельний податок за грудень – 300 грн.

6. Безкоштовно отримано інструменти на суму 8 650 грн.

7. Нараховано амортизацію основних фондів виробничого призна­чення – 1 640 грн.

8. Зменшення балансової вартості запасів – 4 530 грн.

Додаткові дані. Фонд оплати праці минулого року склав 87 500 грн.

6. Необхідно визначити величину податку на прибуток, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного місяця, якщо підприємство реалізує різні види продукції:

У четвертому кварталі підприємством здійснено такі господарські операції:

1. За виконанням договору закупівлі-продажу, що передбачає оплату коштами, підприємством придбано труби (контрактна вартість 56 000 грн, включаючи ПДВ). Операції здійснено в такому порядку:

•     у жовтні перераховано оплату з поточного рахунку підприємства в розмірі 56 000 грн з ІІДВ;

•     у листопаді оприбутковано труби 20 000 грн.

2. Відповідно до договору (загальна сума за договором 29 000 грн, включаючи ПДВ), що передбачає оплату взаємними постачаннями:

•     у жовтні підприємством відвантажено цеглу на суму, згідно з накладною, 1 400 грн з ІІДВ;

•     у листопаді підприємством виконано ремонт дороги на суму, згідно з актом приймання робіт, 20 000 грн, включаючи ПДВ; та оприбутковано на склад товарну продукцію на суму 4 000 грн;

•     у грудні підприємством оприбутковано товарну продукцію на суму 19 000 грн.

3. На 1 квартал нарахована амортизація основних фондів у розмірі 1 560 грн.

4. Отримано кошти, що надійшли у вигляді міжнародної технічної допомоги, яка надається іншими державами відповідно до міжна­родних угод – 50 000 грн.

5. Здійснено витрати на організацію презентації, придбання і розповсюдження подарунків, включаючи безоплатну роздачу зразків товарів з рекламною метою – 8 000 грн.

6. Сума надмірно сплачених податків, що повернено підприємству з бюджету – 520 грн.

7. Нараховано податок з власників транспортних засобів 960 грн.

8. Нараховано податок з доходів фізичних осіб – 3 370 грн.

9. Здобуто емісійний дохід на суму 15 000 грн.

10. Балансова вартість запасів на початок звітного періоду склала 17 950 грн, на кінець періоду – 10 930 грн.

Додаткові дані. Прибуток минулого року, що оподатковується, становить 16 000 грн.

7. Необхідно визначити величину податку на прибуток, що підля­гає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного місяця, якщо підприємство реалізує різні види продукції:

У першому кварталі підприємством здійснено такі господарські операції:

1. Відповідно до договору (загальна сума за договором 30 000 грн, включаючи ПДВ), що передбачає оплату взаємними постачаннями:

•     у січні підприємством отримано основні засоби (комп’ютери) на суму, включаючи ПДВ, 20 000 грн;

•     у лютому оприбутковано сировину на суму 5 000 грн;

•     у березні підприємством відвантажено МШП, загальна сума яких за накладною склала 29 000 грн з ПДВ.

2. За виконанням договору закупівлі-продажу, що передбачає оплату коштами, підприємством придбано меблі для подальшого перепродажу (контрактна вартість 92 000 грн, включаючи ПДВ). Операції здійснено в такому порядку:

•     у січні перераховано часткову оплату з поточного рахунку підприємства в розмірі 23 000 грн з ПДВ та оприбутковано меблі на суму 15 000 грн;

•     у лютому оприбутковано меблі на суму 41 000 грн;

•     у березні з поточного рахунку підприємства сплачено забор­гованість постачальнику.

3. Відповідно до договору (загальна сума за договором 18 000 грн, включаючи ПДВ), що передбачає оплату коштами, підприємством виконано послуги з монтажу устаткування. Операції здійснено в такому порядку:

•     у січні підприємством виконано послуги з монтажу устатку­вання. Рахунок виставлено на суму 9 800 грн з ПДВ;

•     у лютому на поточний рахунок підприємства отримано оплату – 12 000 грн з ПДВ:

•     у березні підприємством виконано монтаж устаткування. Рахунок виставлено на суму 8 200 грн з ПДВ.

4. За перший квартал нарахована амортизація основних фондів у розмірі 1 200 грн.

5. Витрати на відрядження склали:

– добові – 180 грн; рахунок за готель – 250 грн.

6. Витрати на придбання ліцензії склали – 650 грн.

7. Отримано безповоротну фінансову допомогу – 5 200 грн.

8. Сума витрат, що не віднесені до складу валових витрат минулих звітних податкових періодів у зв’язку з втратою документів та підтверджених такими документами в звітному податковому періоді – 1 050 грн.

9. Нарахована амортизація основних фондів виробничого призна­чення – 2 780 грн.

10. Балансова вартість запасів на початок звітного періоду склала 17 950 грн, на кінець періоду – 10 930 грн.

Додаткові дані. Оподатковуваний прибуток минулого періоду складає 6 000 грн.

8. Необхідно визначити величину податку на прибуток, що підлягає сплаті в державний бюджет (відшкодуванню з бюджету) за результатами звітного місяця, якщо підприємство реалізує різні види продукції:

У четвертому кварталі підприємством здійснено такі господарські операції:

1. За виконанням договору закупівлі-продажу, що передбачає оплату коштами, підприємством придбано металопрокат (контрактна вартість 56 000 грн, включаючи ПДВ). Операції здійснено у такому порядку:

•     у жовтні здійснено часткову оплату з розрахункового рахунку підприємства у розмірі 90 000 грн;

•     у листопаді оприбутковано металопрокат на суму 45 000 грн.

2. Відповідно до договору (загальна сума за договором 90 000 грн, включаючи ПДВ), що передбачає оплату взаємними постачаннями:

•     у жовтні підприємством відвантажено запасні частини на суму 24 000 грн;

•     у листопаді підприємством виконано будівельні роботи на суму, згідно з актом приймання робіт, 50 000 грн; оприбутковано товарну продукцію на суму 22 000 грн;

•     у грудні підприємством оприбутковано товарну продукцію на суму 7 000 грн.

3. За четвертий квартал нараховано амортизацію основних фондів у розмірі 3 560 грн.

4. Нараховано заробітну плату персоналу:

•     за жовтень – 42 000 грн; за листопад – 43 000 грн;

•     за грудень – 46 000 грн.

5. Здійснено обов’язкові відрахування від нарахованої заробітної плати (розрахувати).

6. Здійснено благодійне перерахування організації освіти для використання на цільові потреби – 3 500 грн.

7. Придбано основний фонд невиробничого призначення. Сума згідно з рахунком склала 8 800 грн.

8. Балансова вартість запасів на початок періоду складала 2 915 грн, на кінець періоду – 2 970 грн.

Додаткові дані. Оподатковуваний прибуток минулого періоду складає 59 700 грн.

9. Необхідно:

•     визначити суму утримань до Пенсійного фонду та фондів соціального страхування за місяць;

•     розрахувати суму податку з доходів фізичних осіб, що необхідно утримати з робітника за місяць.

За січень робітнику нарахували за основним місцем роботи:

•     заробітну плату – 830 грн;

•     премію – 100 грн;

•     компенсацію за несвоєчасну виплату заробітної плати – 50 грн.

За лютий робітнику нарахували за основним місцем роботи:

•     заробітну плату – 550 грн;

•     виплати за лікарняним листом – 120 грн;

•     дивіденди – 200 грн.

За березень робітнику нарахували:

1) за основним місцем роботи:

•         заробітну плату – 780 грн;

•         компенсацію за невикористану відпустку – 607 грн;

2) за неосновним місцем роботи:

•         заробітну плату – 309 грн.

За квітень робітнику нарахували:

1) за основним місцем роботи:

•         заробітну плату – 450 грн;

•         допомогу на поховання – 800 грн;

•         премію – 400 грн;

2) за неосновним місцем роботи:

•         заробітну плату – 805 грн.

10. Необхідно розрахувати суму чистого доходу та здійснити всі необхідні утримання.

Громадянка має посвідчення постраждалої від аварії на ЧАЕС 3 категорії та виховує трьох дітей віком 8, 11, 16 років. У квітні поточ­ного року було отримано матеріальну допомогу в сумі 230 грн.

У вересні поточного року громадянці нараховано такі доходи:

1) заробітну плату за основним місцем роботи згідно відомості – 2 000 грн;

2) надходження від оренди – 560 грн;

3) заробітну плату за роботу за сумісництвом згідно відомості за вересень – 500 грн;

4) оплату лікарняного листка тимчасової непрацездатнос­ті – 90 грн;

5) добові на відрядження – 90 грн.

11. Громадянка є інвалідом 3 групи та самостійно виховує двох дітей у віці до 16 років.

У травні поточного року отримано такі доходи та виконано такі операції:

1) нараховано заробітну плату за основним місцем роботи відповідно до штатного розкладу – 700 грн;

2) отримано аліменти – 500 грн;

3) нараховано заробітну плату за неосновним місцем роботи згідно з відомістю за травень – 330 грн;

4) надано документи, що підтверджують витрати на платне лікування громадянки на суму 900 грн;

5) отримано у вигляді спадщини від батька – 33 000 грн.

12. Громадянин є вдівцем, який виховує дитину віком 12 років.

У червні поточного року громадянин отримав такі доходи:

1) нараховано заробітну плату за основним місцем роботи згідно з відомістю – 1 100 грн;

2) отримано фінансову допомогу від працедавця – 250 грн:

3) отримано дивіденди – 380 грн;

4) отримано виплату з Пенсійного фонду – 135 грн;

5) отримано дохід від операцій з цінними паперами – 300 грн;

6) отримано доход у вигляді процентів на депозит – 203 грн.

У липні поточного року громадянин отримав такі доходи:

1) суму нарахованої заробітної плати за основним місцем роботи згідно з відомістю – 780 грн;

2) заробітну плату за неосновним місцем роботи – 300 грн;

3) матеріальну допомогу за рішенням керівництва – 50 грн;

4) вихідну допомогу – 510 грн;

5) суму нарахованої компенсації за невитрачену відпустку – 200 грн.

13. Необхідно визначити:

•     суму утримань до Пенсійного фонду та фондів соціального страхування;

•     суму податку з доходів фізичних осіб, утриманого з робітника за рік;

•     суму зазначеного податку згідно з річним перерахунком;

•     суму відшкодування або довнесення до бюджету суми податку.

Громадянин є інвалідом 2 групи. За звітний рік за основним місцем роботи отримав такі доходи:

•     нарахована сума заробітної плати – 6 600 грн; нарахована сума матеріальної допомоги 580 грн;

•     нарахована сума за лікарняними листами – 318 грн; сума виплат з Пенсійного фонду – 3 840 грн.

За неосновним місцем роботи за звітний рік було нараховано заробітну плату в розмірі 3 400 грн.

Громадянин подав декларацію про доходи, де зазначив, що сума, витрачена на лікування протягом року становить 1 200 грн (чеки та рахунки додаються).

14. Необхідно розрахувати суму плати за землю, що підлягає перерахуванню в бюджет кожним землевласником (землекористу­вачем).

1. Земельна ділянка, на якій розташована будівля, протягом року знаходиться у спільному користуванні двох організацій: громадянина – 40 %, приватного підприємства – 60 %. Ділянка загальною площею 650 м² розташована на території гірського району Закарпатської області, грошова оцінка ділянки складає 60 грн за 1 м².

2. Земельна ділянка, на якій розташована будівля, протягом року знаходиться у спільному користуванні двох організацій: приватного підприємства – 25 %, відділення Укрзалізниці – 75 %. Ділянка загальною площею 500 м² розташована на території міста обласного підпорядкування з чисельністю населення 110 тис. чоловік.

3. Земельна ділянка, на якій розташована будівля, протягом року знаходиться у спільному користуванні двох осіб: дачно-будівельного кооперативу – 25 %, релігійної організації – 75 %. Ділянка загальною площею 500 м² має грошову оцінку 36 грн за 1 м².

4. Земельна ділянка, на якій розташована будівля, протягом року знаходиться у спільній власності двох осіб: приватного підприємства – 33 %, дитячого санаторію – 67 %. Ділянка загальною площею 625 м² розташована на території чорноморського узбережжя Миколаївської області. Грошова оцінка земельної ділянки складає 34 грн за 1 м².

5. Земельна ділянка, на якій розташована будівля, протягом року знаходиться у спільному користуванні двох організацій: Укрзалізниці 65 %, приватного підприємства – 35 %.

Ділянка загальною площею 894 м² розташована на території насе­леного пункту з чисельністю населення 35 тис. осіб у гірському районі Чернівецької області.

15. Необхідно розрахувати суму плати за землю, що підлягає перерахуванню в бюджет наведеним землевласником (землекорис­тувачем).

1. Громадянин, що проживає в с. Городниця Житомирської області, має у користуванні земельну ділянку загальною площею 0,9 га, у тому числі: рілля – 0,8 га, житлові будівлі – 0,1 га. Грошова оцінка земельної ділянки складає 2 900 грн за 1 га. З 01.09 поточного року громадянина визнано інвалідом 3 групи.

2. Громадянин, що проживає в с. Жовтневе Миколаївської області, має у користуванні земельну ділянку загальною площею 1,5 га, у тому числі: сіножаті – 0,9 га, ріллі – 0,3 га. Грошова оцінка земельної ділянки складає 3 200 грн за 1 га. З 01.05 сина громадянина призвано до проходження термінової військової служби.

3. Громадянин, що проживає в населеному пункті з чисельністю населення 1,5 тис. осіб, має у користуванні земельну ділянку загальною площею 2 га, у тому числі: рілля – 1 га, пасовище – 0,6 га. Грошова оцінка земельної ділянки складає 3 000 грн за 1 га. З 01.10 поточного року громадянина визнано інвалідом 2 групи.

4. Громадянин, що проживає в с. Миколаїво Луганського району, має у користуванні земельну ділянку загальною площею 1,9 га, у тому числі: ріллі 1,1 га, сіножаті 0,4 га. Грошова оцінка земельної ділянки складає 3 600 грн за 1 га. З 01.11 поточного року громадянина визнано пенсіонером.

5. Сільськогосподарське підприємство, має у користуванні земель­ну ділянку загальною площею 27 га, з яких 15 га – багаторічні насад­ження, 11 га – водойми, надані для вироб­ництва рибної продукції, 3 га – сіножаті. Грошова оцінка земельної ділянки складає 3 700 грн за 1 га.

16. Необхідно розрахувати суму плати за землю, що підлягає перерахуванню в бюджет наведеним землекористувачем.

1. Землекористувач – приватний підприємець, що займається наданням послуг населенню. Земельна ділянка займає площу 700 м², являє собою автостоянку для зберігання особистих транспортних засобів населення, знаходиться на території узбережжя Азовського моря у населеному пункті з чисельністю населення 30 тис. осіб.

2. Землекористувач – приватне підприємство, виробник рибної продукції. Земельна ділянка являє собою водойму площею 900 м², надану підприємству для виробництва рибної продукції у населеному пункті чисельністю населення 4 тис. осіб на території південно-східного узбережжя Автономної республіки Крим.

3. Землекористувач – приватний підприємець, що займається реалізацією сувенірної продукції. Земельна ділянка займає площу 75 м² і знаходиться на території населеного пункту з чисельністю населення 13 тис. осіб, розташований на території передгір­ного району Івано-Франківської області.

17. Необхідно розрахувати річну суму податку з власників транспортних засобів, скласти розрахунок суми податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів.

Приватне виробниче підприємство ПП «Таврія» протягом поточ­ного року має такі зареєстровані транспортні засоби:

•     автомобіль для перевезення 14 осіб, враховуючи водія з обсягом циліндрів двигуна 2 300 см³ – 1 шт.;

•     автомобілі легкові з обсягом циліндрів двигуна 1 800 см³ – 5 шт.;

•     автомобіль легковий з обсягом циліндрів двигуна 3 500 см³ – 1 шт.;

•     автомобіль вантажний з обсягом циліндрів двигуна 8 500 см³;

•     трактори колісні з об’ємом циліндрів двигуна 3 600 см³ – 8 шт.;

•     трактори на гусеничному ходу, з об’ємом циліндрів двигуна 3 400 см³ – 5 шт.;

•     машини та механізми для сільськогосподарських робіт з об’ємом циліндрів двигуна 3 900 см³ – 12 шт.;

•     автомобілі для перевезення 14 людей з об’ємом циліндрів двигуна 3 400 см³ – 2 шт.,

•     автомобілі легкові з об’ємом циліндрів двигуна 1 600 см³ – 5 шт.;

•     човни моторні з довжиною корпуса 7 м – 4 шт.

18. Необхідно визначити суму державного мита (ДМ), що підлягає сплаті.

1. За вчинення дій громадянського стану:

•     громадянка має намір зареєструвати зміну прізвища, що не пов’язана з реєстрацією шлюбу;

•     громадянка має намір зареєструвати зміну імені.

2. Необхідно визначити суму державного мита (ДМ), що підлягає сплаті з позовної заяви, що подається до суду.

3. Громадянин подає позовну заяву про розірвання повторно­го шлюбу. Спільне майно подружжя оцінюється в 56 тис. грн.

4. Громадянин подає позовну заяву немайнового характеру.

5. Громадянин відчужує автомобіль сину. Сума договору складає 15 000 грн.

6. Громадянин відчужує автомобіль сторонній особі. Сума дого­вору складає 36 000 грн.

19. Промислове підприємство, розташоване в басейні річки Дніпро (Київська область), у своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного призначення із змішаного джерела. Установлений ліміт забору води становить 1 100 м³. Згідно з даними первинного обліку води за показниками вимірювальних приладів до змішаного джерела водопостачання забрано з початку року 1 700 м³ води, з яких 35 % – підземні води, 65 % – поверхневі води. У тому числі на про­типожежні потреби використано 500 м³ водних ресурсів. Усього нараховано і сплачено збору за спеціальне використання водних ресурсів за попередні звітні періоди 65,0 грн.

20. Промислове підприємство, розташоване в басейні річки Дніпро (Запорізька область), у своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного призначення із змішаного джерела. Установлений ліміт забору води становить 1 200 м³. Згідно з даними первинного обліку води за показниками вимірювальних приладів до змішаного джерела водопостачання забрано з початку року 1 750 м³ води, з яких 500 м³ підземні води, решта поверхневі води. У тому числі на санітарно-гігієнічні потреби використано 230 м³ водних ресурсів. Усього нараховано і сплачено збору за спеціальне водокористання водних ресурсів за попередні звітні періоди 50,00 грн.

21. Промислове підприємство, розташоване в басейні річки Південний Буг (Вінницька область), у своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного призначення із мішаного джерела. Установлений ліміт забору води становить 1 300 м³. Згідно з даними первинного обліку води за показниками вимірювальних приладів до змішаного джерела водопостачання забрано з початку року 1 800 м³ води: 22 % м³ – підземні води, решта – поверхневі води. В тому числі на санітарно-гігієнічні потреби використано 100 м³ водних ресурсів. Усього нараховано і сплачено збору за спеціальне використання водних ресурсів за попередні звітні періоди 70,0 грн.

22. Промислове підприємство, розташоване в басейні річки Південний Буг (Вінницька область), у своїй діяльності використовує водні ресурси загальнодержавного призначення із змішаного джерела. Установлений ліміт забору води становить 1 500 м³. Згідно з даними первинного обліку води за показниками вимірювальних приладів до змішаного джерела водопостачання забрано з початку року 1 800 м³. води, з яких 1 530 м³ – поверхневі води, 270 м³ – підземні. Усього нараховано і сплачено збору за спеціальне використання водних ресурсів за попередні звітні періоди 55,0 грн.

23. Необхідно розрахувати суму комунального податку, що має сплатити ТОВ «Лакмус» за листопад 2005 року. Скласти розрахунок комунального податку.

1. Місцевою радою встановлений місячний строк подачі звітності.

2. На підприємстві встановлений п’ятиденний робочий тиждень.

3. Обліковий склад працівників підприємства:

•         з 1.11.05 по 16.11.05 – 100 осіб;

•         з 17.11.05 по 30.11.05 – 102 осіб, із них:

а) студенти, що проходять виробничу практику, зараховані на робочі місця й посади:

3 09.11.05. по 21.11.05 – 12 осіб;

б) перебувають у відпустках у зв’язку з вагітністю та пологами:

– з 12.11.05 по 30.11.05 – 1 осіб.

в) громадяни інших держав, що працюють на підприємстві за договором:

– з 13.11.05 по 30.11.05 – 6 осіб.

24. Необхідно:

– розрахувати суму ринкового збору; визначити характер порушень і винних осіб; розрахувати розмір штрафних санкцій.

ПП «Лакмус» здійснювало торгівлю на критій площадці для тор­гівлі з автомашин, зайнявши 3 місця для торгівлі. Ставка ринкового збору згідно з рішенням місцевої влади – 1 НМДГ. Ринковий збір був сплачений торговцем за ставкою 0,5 НМДГ до початку здійснення торгівлі. Адміністрацією ринку було проведено розрахунок через касовий апарат. Під час здійснення контрольної перевірки працівники ДПІ виявили порушення чинного законодавства.

25. Необхідно розрахувати суму податку з реклами, що підлягає сплаті з реклами на телебаченні.

Вартість тривалої реклами за угодою між рекламодавцем та телебаченням 5 600 грн з ПДВ.

Вартість одноразової реклами за угодою між рекламодавцем та телебаченням 950 грн з ПДВ.

 

РОЗДІЛ V