- •Програма дисципліни
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний збір
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •Модуль ііі. Податкове планування і контроль
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Технологічна карта тематичного плану дисципліни «Податкова система» і технічні засоби навчання
- •Модуль і. Теоретичні основи оподаткування
- •Тема 1. Сутність та види податків Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 1. Основні класифікаційні ознаки
- •Практичне заняття 1. Сутність та види податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 2. Організація податкової системи Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 2. Організація податкової системи
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 3. Державна податкова служба Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 3. Державна податкова служба
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 4. Схема податкової роботи
- •Р ис. 5. Облік податкових надходжень Практичне заняття 4. Облік платників і надходжень податків
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Модуль іі. Податки на споживання, доходи і прибутки
- •Тема 5. Податок на додану вартість Методичні поради до вивчення теми
- •План практичне заняття 5. Податок на додану вартість
- •Практичне заняття 6. Податок на додану вартість
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 6. Акцизний збір Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 6. Виникнення податкових зобов’язань з акцизного збору
- •Практичне заняття 7. Акцизний збір
- •Практичне заняття 8. Акцизний збір
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 7. Мито Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 7. Структурно-логічна схема мита
- •Р ис. 8. Структурно-логічна схема платників мита
- •Практичне заняття 9. Мито
- •Практичного заняття 10. Мито
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 8. Податок на прибуток Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 9. Складові валового доходу
- •Р ис. 10. Складові валових витрат Практичне заняття 11. Податок на прибуток
- •Практичне заняття 12. Податок на прибуток
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 13. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Практичне заняття 14. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 11. Причини запровадження податку на доходи фізичних осіб
- •Практичне заняття 16. Податок з доходів фізичних осіб
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 17. Спрощена система оподаткування
- •Практичне заняття 18. Спрощена система оподаткування
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 19. Плата за ресурси та послуги
- •Практичне заняття 20. Плата за ресурси та послуги
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 13. Інші податки Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 12. Елементи податку з власників транспортних засобів
- •Платниками державного мита на території України є фізичні та юридичні особи за вчинення в їхніх інтересах дій та видачу документів, що мають юридичне значення, уповноваженими на те органами.
- •Практичне заняття 21. Інші податки
- •Практичне заняття 22. Інші податки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Модуль ііі. Податкове планування і контроль
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 23. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки Методичні поради до вивчення теми
- •Р ис. 13. Характерні риси податкової політики
- •Практичне заняття 24. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет Методичні поради до вивчення теми
- •Практичне заняття 25. Неподаткові платежі
- •Практичне заняття 26. Неподаткові платежі
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тема 1. Сутність та види податків
- •Тема 2. Організація податкової системи
- •Тема 3. Державна податкова служба
- •Тема 4. Облік платників і надходжень податків
- •Тема 5. Податок на додану вартість
- •Тема 6. Акцизний збір
- •Тема 7. Мито
- •Тема 8. Податок на прибуток
- •Тема 9. Фіксований сільськогосподарський податок
- •Тема 10. Податок з доходів фізичних осіб
- •Тема 11. Спрощена система оподаткування суб’єктів мп
- •Тема 12. Плата за ресурси та послуги
- •Тема 13. Інші податки
- •Тема 14. Ухилення від податків та їх перекладання
- •Тема 15. Податкова політика в системі державного регулювання економіки
- •Тема 16. Неподаткові платежі в бюджет
- •Тести вихідного контролю знань студентів
- •Розділ vі контрольні (екзаменаційні) питання
- •Розділ vіі
- •Оцінка навчальних модулів у балах
- •Кількість балів, які студент може отримати за вивчення курсу
- •Оцінка навчальних модулів у балах
- •Кількість балів, які студент може отримати за вивчення курсу
- •Список рекомендованої літератури Основна
Практичне заняття 22. Інші податки
Питання для обговорення (за кожне – 2 бали)
1. Місцеві податки: податок з реклами та комунальний податок.
2. Місцеві збори.
Практичне завдання (за кожне – 3 бали)
1. Виконати розрахунок комунального податку за місяць, якщо станом на 01 листопада чисельність працюючих становила 70 осіб:
03 листопада звільнилося 5 осіб;
15 листопада звільнилося 2 особи;
17 листопада прийняли на роботу 4 особи;
27 листопада звільнилася 1 особа.
2. Акціонерне товариство подало заяву у засоби масової інформації про проведення реклами медичних препаратів на 1 грудня поточного року та рекламу парфумерних виробів на термін 3 місяці. Вартість рекламних послуг становить відповідно 1 800 грн і 9 800 грн.
Визначити суму податку з реклами до сплати в бюджет.
3. Обчислити державне мито до сплати в бюджет шляхом виконання нижченаведених завдань:
позовна заява майнового характеру з ціною позову 2 600,0 тис. грн (ставка оподаткування 1 % ціни позову);
позовна заява стосовно розподілу майна з ціною позову 1 400,0 тис. грн (ставка оподаткування 5 %);
за видачу свідоцтва про право на спадщину з ціною позову 120,0 тис. грн:
одному з подружжя (0,1 %);
іншим спадкоємцям (0,5 %);
за видачу патенту (0,5 НМДГ);
за видачу свідоцтва на товарний знак:
для фізичних (юридичних) осіб, що постійно проживають в Україні – 5НМДГ;
для іноземних осіб, які постійно проживають за межами України – 200 $.
4. Обчислити податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів до сплати в бюджет. Описати порядок і строки сплати юридичними особами і громадянами.
Об’єкт оподаткування |
Об’єм циліндра двигуна |
Ставка у грн на 100 см3 |
Трактор колісний |
1 800 см3 |
2,5 грн |
Автомобіль вантажний |
12 600 см3 |
20 грн |
Автомобіль легковий |
1 400 см3 |
4 грн |
Автомобіль легковий |
3 200 см3 |
25 грн |
Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
1. Обґрунтувати доцільність запровадження комунального податку та його переваги та недоліки.
2. Розкрити сутність податку з реклами з точки зору перекладання його сплати.
3. Особливості адміністрування податків і зборів.
4. Аналіз місцевих зборів та можливість їх сплати в окремих регіонах.
Формулювання основних понять та категорій
Найменування категорії |
Формулювання категорії |
1. Грошова оцінка землі |
А-державне мито, що стягується у процентному відношенні до відповідної суми |
2. Землі сільськогосподарського призначення |
Б-землі, надані для виробництва сільськогосподарської продукції, здійснення сільськогосподарської науково-дослідної та навчальної діяльності, розміщення відповідної виробничої інфраструктури |
3. Землі житлової та громадської забудови |
В-фізичні та юридичні особи за вчинення в їх інтересах дій та видачу документів, що мають юридичне значення, уповноваженими на те органами |
4. Об’єкт плати за землю |
Г-державне мито, що стягується у твердій сумі (до неоподаткованого мінімуму) |
5. Суб’єкт плати за землю |
Д-капіталізований рентний дохід із земельної ділянки |
6. Державне мито |
Е-грошовий збір, стягнутий у судових і арбітражних органах, органах державного нотаріату, МВС України, МЗС, міських, сільських і інших органах, передбачених законодавством України, за здійснення юридично значимих дій в інтересах юридичних і фізичних осіб і видачу їм відповідних документів |
7. Тверде державне мито |
Є-земельні ділянки в межах населених пунктів, що використовуються для розміщення житлової забудови, громадських будівель і споруд, інших об’єктів загального користування |
8. Платники державного мита |
Ж-власник земельної ділянки, земельної частки (паю) і землекористувач, у тому числі орендар |
9. Відсоткове держмито |
З-земельна ділянка, а також земельна частка (пай), що перебуває у власності або користуванні, у тому числі на умовах оренди |
Термінологічний словник
Державне мито – це плата, що справляється за вчинення юридичних дій та за видачу документів юридичного значення уповноваженими на те органами.
Збір з власників собак – збір, що стягується органами житлово-комунального господарства з власників собак.
Збір за виграш на бігах – збір, що справляється адміністрацією іподромів з осіб, які виграли в грі на тоталізаторі на іподромі, під час видачі їм виграшу.
Збір за видачу дозволу на розміщення об’єктів торгівлі та сфери послуг – це збір, що справляється за оформлення та видачу дозволів на торгівлю у спеціально відведених для цього місцях.
Збір за видачу ордера на квартиру – збір, що сплачується за послуги, пов’язані з видачею документа, який дає право на заселення квартири.
Збір за право на використання місцевої символіки – збір, що справляється з юридичних осіб та громадян, які використовують цю символіку з комерційною метою.
Збір за право на проведення кіно- і телезйомок – збір, що вносять комерційні кіно- і телеорганізації, включаючи організації з іноземними інвестиціями та зарубіжні організації, які проводять зйомки, що потребують від місцевих органів державної виконавчої влади додаткових заходів.
Збір за право на проведення місцевих аукціонів – збір, платниками якого є юридичні особи і громадяни, які мають дозвіл на проведення аукціонів, конкурсного розпродажу і лотерей.
Збір за припаркування автотранспорту – це збір, що сплачують юридичні особи та громадяни, які паркують автомобілі в спеціально обладнаних або відведених для цього місцях.
Збір за участь у бігах на іподромі – збір, що справляється з юридичних осіб та громадян, які виставляють своїх коней на змагання комерційного характеру.
Курортний збір – платіж, платниками якого є громадяни, які прибувають у курортну місцевість.
Місцеві податки і збори – це обов’язкові податкові платежі, що запроваджуються сільськими, селищними, міськими радами відповідно до переліку і в межах граничних розмірів ставок, установлених законами України, за наявності об’єктів оподаткування.
Ринковий збір – плата за торгові місця на ринках і в павільйонах, на критих та відкритих столах, майданчиках для торгівлі з автомашин, візків, мотоциклів, ручних візків, що справляється з юридичних осіб і громадян, які реалізують сільськогосподарську і промислову продукцію та інші товари.
Література: 1; 5; 40; 44; 45.