3.4. Порядок проведения операций

с расчетными документами, помещенными в картотеку

В картотеку к внебалансовому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» подлежат приему:

• платежные поручения (требования-поручения) при наличии догово­ра между банком-отправителем и клиентом, предусматривающего воз­можность приема к исполнению платежных поручений (требований- поручений), в случае отсутствия (недостаточности) средств для их оплаты на текущем счете плательщика;

• платежные требования, оформленные для осуществления перево­дов белорусских рублей (в том числе оформленные на основании ис­полнительных документов) и не оплаченные (оплаченные частично) с текущего счета клиента ввиду отсутствия (недостаточности) средств, за исключением платежных требований на взыскание денежных средств с продажей;

• платежные требования, оформленные на основании исполнитель­ных документов для осуществления переводов иностранной валюты и не оплаченные (оплаченные частично) с текущего счета клиента ввиду от­сутствия (недостаточности) средств, за исключением платежных требова­ний на взыскание денежных средств с покупкой, конверсией.

При помещении в картотеку платежного требования, выставленного на основании исполнительного документа, исполнительный документ хра­нится в банке вместе с платежным требованием до момента исполнения, отзыва, возврата без исполнения или изъятия по описи данного платежно­го требования.

В картотеку помещаются только расчетные документы, предъявленные к текущему счету плательщика - юридического лица. Картотека к текуще­му счету плательщика - физического лица не ведется.

Срок нахождения в картотеке расчетных документов, в которых в поле «Очередь» обозначена очередность платежа: «11», «12», «13», составляет шесть месяцев, иных документов - один месяц. В табл. 3.8 представлен перечень условных обозначений очередности платежей.

Таблица3.8. Перечень условных обозначений очередности платежей

	Наименование платежа	Обозначение очередности платежа
1	2	3
1	Платежи за закупаемые у физических лиц молоко и скот	01
2	Внеочередные платежи
2.1	Платежи по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к внеочередным платежам	02
2.2	Неотложные нужды	03
2.3	Заработная плата в пределах установленного минимума	04
2.4	По возврату банковского кредита, выданного на выплату задолженности по заработной плате в пределах установленного минимума	05
3	Платежи, осуществляемые в первую очередь
3.1	По исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет денежных средств, полученных от реализации заложенного имущества	11
3.2	Платежи по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к первой очереди	12
3.3	Иные платежи, осуществляемые в первую очередь	13
4	Платежи, осуществляемые во вторую очередь
4.1	Платежи по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится ко второй и третьей очереди	21
4.2	Иные платежи, осуществляемые во вторую очередь	22
5	Платежи, осуществляемые в третью очередь	30
6	Платежи за счет целевых кредитных средств	50

Принятые в картотеку расчетные документы приходуются по внеба­лансовому счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок», учет которых ведется по плательщикам в разрезе открытых им счетов.

На всех экземплярах расчетного документа, помещенного в картотеку, проставляется отметка банка. Хранение расчетных документов в картоте­ке может вестись в электронном виде.

Банк-отправитель по отдельным расчетным документам, помещенным в картотеку, составляет извещения. Извещения не позднее банковского дня, следующего за днем помещения расчетных документов в картотеку, на­правляются:

• по платежным поручениям на перечисление денежных средств в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды - в банк-получатель для выдачи бенефициарам;

• по платежным требованиям (за исключением платежных требований на перечисление денежных средств в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды) — в банк-получатель для выдачи бе­нефициарам (взыскателям);

• по платежным требованиям на перечисление денежных средств в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды - в соответствии с законодательством Республики Беларусь, регулирующим порядок исполнения республиканского и местных бюджетов.

В извещении указываются: дата, номер, сумма (в соответствующих случаях - сумма акцепта) расчетного документа, помещенного в картоте­ку, наименование и номер счета плательщика, наименование и номер счета получателя, дата помещения расчетного документа в картотеку, дата из­вещения, а также иная необходимая информация. Извещение заверяется подписью ответственного исполнителя и штампом банка-отправителя.

Извещения могут быть переданы в банк-получатель в электронном виде. Данные извещения заверяются электронной цифровой подписью или тестирующим ключом банка-отправителя.

По расчетным документам, оплаченным частично до помещения в кар­тотеку, извещения не составляются.

Извещения могут не составляться в случае, если в картотеку помеща­ются платежные требования банка, обслуживающего счет плательщика.

Платежные поручения, платежные требования (при акцептной и без­акцептной форме расчетов), требования-поручения, находящиеся в картоте­ке, могут быть отозваны в полной сумме или частично по письменному за­явлению плательщика, по заявлению взыскателя либо по решению суда.

Под полным отзывом понимается отзыв расчетного документа в пол­ной сумме. При частичном отзыве происходит уменьшение суммы, под­лежащей уплате.

Для отзыва расчетных документов, находящихся в картотеке, в банк- отправитель представляется заявление в произвольной форме, заверенное оттиском печати и подписями клиента согласно заявленным в банк образ­цам подписей и оттиска печати. На заявлении ответственный исполнитель проставляет дату его предъявления, свою подпись, штамп банка.

Изъятие банком без исполнения расчетных документов, находящихся в картотеке, осуществляется:

в при полном отзыве расчетного документа;

• по истечении срока нахождения расчетного документа в картотеке;

• при закрытии текущего счета клиента в банке;

• при наличии в банке-отправителе определения хозяйственного суда о возбуждении в отношении плательщика производства по делу об эконо­мической несостоятельности (банкротстве) или информации о том, что плательщик находится в стадии ликвидации;

• по решению уполномоченных органов об изъятии расчетных до­кументов;

• в иных случаях, установленных законодательством Республики Беларусь.

На оборотной стороне всех экземпляров изымаемых расчетных доку­ментов указываются дата и причина их изъятия. В исполнительных доку­ментах, приложенных к платежным требованиям, банком-отправителем делается отметка об общей сумме частичной оплаты. Записи на расчетных документах заверяются подписями ответственного исполнителя и штам­пом банка, отметки на исполнительных документах - подписями ответ­ственного исполнителя, штампом банка и лица, уполномоченного осу­ществлять дополнительный контроль.

Суммы изымаемых расчетных документов отражаются по расходу вне­балансового счета 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Рассмотрим организацию исполнения платежей с текущих (расчет­ных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной зако­нодательством.

Платежи в счет неотложных нужд производятся юридическим ли­цом или индивидуальным предпринимателем за счет денежных средств, забронированных банком на текущем (расчетном) счете. Бронирование денежных средств осуществляется на основании заявления клиента, на­чиная с указанной в заявлении даты, но не ранее первого банковского дня месяца, в котором будут осуществляться расчеты для неотложных нужд. Забронированные денежные средства предоставляются клиенту в течение месяца, в котором согласно его заявлению будут осуществляться расчеты на неотложные нужды. В заявлении должны быть указаны: дата, с которой начинается бронирование средств, размер неотложных нужд в процентах, сумма банковских кредитов, зачисленных на текущий счет в предыдущем месяце, периодичность использования денежных средств для неотложных нужд. Заявление заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц клиента. Ответственный исполнитель банка, исходя из поступлений на текущий счет за предыдущий месяц и размера неотложных нужд, опре­деляет сумму денежных средств для неотложных нужд в текущем месяце. Не включаются в расчет суммы, ошибочно зачисленные, и суммы банков­ских кредитов.

Для получения денежных средств на оплату труда в пределах уста­новленного минимума субъект предпринимательской деятельности пред­ставляет в обслуживающий его банк справку об установленных коллек­тивным договором сроках выплаты заработной платы, указав при этом дату расчета по заработной плате за месяц. Справка заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц клиента. Банки выдают клиенту или перечисляют с текущих счетов денежные средства на заработную пла­ту в расчете за месяц при одновременном предоставлении им в банки пла­тежных инструкций на перечисление:

• подоходного налога;

• обязательных страховых взносов;

• страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев;

• денежных средств, удержанных из заработной платы.

Платежные поручения по данным платежам представляются в банк

при каждой выдаче или перечислении с их текущих счетов денежных средств на заработную плату.

Платежи по возврату банковского кредита, выданного на заработ­ную плату в пределах установленного минимума, субъект предпринима­тельской деятельности может производить во внеочередном порядке, в пределах 1,5 размера утвержденного бюджета прожиточного минимума на одного работающего, сумм обязательных страховых взносов в Фонд, стра­ховых взносов страховщику и подоходного налога, исчисляемых из раз­мера данной заработной платы в пределах установленного минимума. По­гашение банковского кредита, выданного на выплату заработной платы, может производиться со всех текущих счетов во внеочередном порядке, однако сумма данных платежей со всех счетов в совокупности не должна превышать установленного размера.

При отсутствии или недостаточности средств на текущем счете расчет­ные документы на погашение банковского кредита в неоплаченной сумме приходуются в картотеку к внебалансовому счету 99814 «Расчетные до­кументы, не оплаченные в срок» и размещаются в ней впереди первооче­редных платежей.

Платежные требования с акцептом на погашение банковского кредита, выданного на выплату задолженности по заработной плате в пределах установленного минимума, исполняются исходя из остатка денежных средств на текущем счете.

Платежи по исполнению обеспеченных залогом обязательств по бан­ковским кредитам за счет денежных средств, полученных от реализации заложенного имущества, исполняются банками до осуществления плате­жей, которые в соответствии с законодательными актами Республики Бе­ларусь относятся к платежам второй и третьей очереди, после внеочеред­ных платежей.

Платежи за счет целевых кредитных средств, полученных на цели в соответствии с кредитным договором, банк, в котором открыт текущий счет клиента:

• бронирует целевые кредитные средства на текущем счете субъекта предпринимательской деятельности;

• ведет учет расходуемых с текущего счета субъекта предпринима­тельской деятельности целевых кредитных средств.

Бронирование целевых кредитных средств осуществляется на основа­нии заявления субъекта предпринимательской деятельности, представлен­ного в банк кредитополучателя. В заявлении указываются:

• наименование и код банка-кредитодателя;

• номер счета по учету кредитов в банке-кредитодателе;

• номер и дата кредитного договора;

• сумма целевых кредитных средств, подлежащих бронированию;

• другая необходимая информация.

Заявление заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц субъекта предпринимательской деятельности согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.