2. Бухгалтерский учет межбанковских расчетов

2.1. Организация межбанковских расчетов на территории Республики Беларусь

Согласно инструкции О порядке функционирования автоматизиро­ванной системы межбанковских расчетов Национального банка Респу­блики Беларусь и проведения межбанковских расчетов в системе BISS

№ 88 от 26 июля 2009 г. (с изменениями и дополнениями) под межбанков­скими расчетами понимаются расчеты в официальной денежной едини- цс Республики Беларусь между участниками системы BISS по выполне­нию денежных требований и обязательств по собственным платежам и по платежам, инициированным их клиентами.

Система BISS (Belarus Interbank Settlement System) - система межбан­ковских расчетов Национального банка Республики Беларусь, в которой в режиме реального времени осуществляются межбанковские расчеты по

срочным и несрочным денежным переводам, а также по результатам кли­ринга в смежных системах.

Участниками системы BISS являются Национальный банк Республики Беларусь и его структурные подразделения, а также банки и филиалы (от­деления) банков Республики Беларусь. Участники системы BISS подраз­деляются на прямые, косвенные и особые:

• прямой участник системы BISS - участник, которому открыт корреспондентский счет в Национальном банке и который имеет право самостоятельной отправки в систему BISS (получения от системы BISS) электронных I платежных документов и электронных сообщений и включен в | справочник банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих платежи на территории Республики Беларусь (справоч­ник БИК). Прямыми участниками являются Национальный банк и банки;

• косвенный участник системы BISS - участник, которому не открывается корреспонденский счет в Национальном банке и который имеет право отправки в систему BISS (получения от системы BISS) электронных платёжных документов и электронных сообщений через прямого участни­ки и включен в справочник БИК. Косвенными участниками системы BISS являются филиалы банков Республики Беларусь и структурные подразделе­нии Национального банка;

• особый участник системы BISS - банк Республики Беларусь, нахо­дящийся в стадии ликвидации, которому открыт корреспондентский счет и Национальном банке и который имеет право самостоятельной отправки it систему BISS (получения от системы BISS) электронных платежных до­кументов и электронных сообщений и включен в справочник БИК;

Инструкция № 88 от 26 июля 2009 г. регламентирует общий порядок функционирования автоматизированной системы межбанковских расчетов Национального банка (АС МБР) и проведения межбанковских расче­ши и белорусских рублях через систему BISS, устанавливает правила и определяет условия допуска к участию и исключения из участия в системе BISS. В состав АС МБР входят нижеследующие функциональные системы.

• Система BISS. Система BISS включает такие подсистемы, как ядро системы BISS, подсистема участника межбанковских расчетов, подсисте­ма управления межбанковскими расчетами, подсистема мониторинга межбанковских расчетов, подсистема ведения нормативно-справочной информации. Функциональные возможности системы BISS и их реализация определяются документацией АС МБР

• Система передачи финансовой информации (СПФИ) - совокупность программно-технических комплексов, обеспечивающих надежную и безо­пасную передачу электронных платежных документов и электронных со­общений по межбанковским расчетам. СПФИ включает центральную и абонентскую части, состав и функциональные возможности которых определяются документацией АС МБР.

• Автоматизированная система «Центральный архив межбанков­ских расчетов» (АС ЦА МБР) - комплекс программно-технических средств, предназначенных для автоматизации процессов комплектова­ния, хранения, учета и использования электронных платежных доку­ментов, электронных сообщений и сопутствующей информации по межбанковским расчетам в центральном архиве межбанковских расче­тов. АС ЦА МБР принимает на хранение электронные платежные до­кументы и электронные сообщения по межбанковским расчетам и обе­спечивает их сохранность и использование в интересах участников системы BISS.

Межбанковские расчеты проводятся через корреспондентские счета банков, открытые в Национальном банке в соответствии с договорами кор­респондентского счета, заключенными банками с Национальным банком. При организации и проведении межбанковских расчетов Национальный банк выполняет следующие действия:

• осуществляет управление и мониторинг процесса межбанковских расчетов в системе BISS;

• гарантирует участникам системы BISS применение одинаковых пра­вовых и технических норм и требований;

• осуществляет бесспорное списание денежных средств с корреспон­дентских счетов банков Республики Беларусь;

• выполняет функции расчетного банка в части отражения по корре­спондентским счетам банков результатов клиринга (процесс передачи, сверки, вычисления денежных требований и обязательств и формирова­ния окончательных чистых позиций участников клиринга для последую­щего расчета), осуществляемого в смежных системах (расчетно-клиринговая система по ценным бумагам и системы расчетов с использованием банковских пластиковых карточек (БелКарт, Visa, MasterCard), взаимодей­ствующих с Национальным банком);

• утверждает график приема и обработки системой BISS электронных платежных документов и электронных сообщений и принимает решение по оперативному изменению регламента работы системы BISS;

• присваивает банковские идентификационные коды и ведет спра­вочник БИК;

• обеспечивает функционирование АС ЦА МБР и автоматизирован­ной подсистемы документальной синхронизации архивов участников системы BISS;

• определяет технико-эксплуатационные и организационные требова­ния к поставщикам телекоммуникационных услуг;

• определяет размер платы за расчетные услуги Национального банка;

• осуществляет организацию межбанковских расчетов в случае воз­никновения нештатных (критических, аварийных) ситуаций в функциони­ровании АС МБР в соответствии с планом обеспечения непрерывной ра­боты и восстановления работоспособности АС МБР, разрабатываемым главным управлением платежной системы Национального банка.

В течение операционного дня системы BISS, т.е. в период работы системы BISS в пределах одного банковского дня, на протяжении кото­рого осуществляются прием и обработка электронных платежных доку­ментов и электронных сообщений по межбанковским расчетам, Нацио­нальный банк посредством подсистемы управления межбанковскими расчетами:

• устанавливает режимы работы системы BISS;

• контролирует состояние межбанковских расчетов;

• управляет режимом установки резервов на корреспондентских сче­тах банков для расчетно-клиринговой системы по ценным бумагам;

• отражает по корреспондентским счетам банков чистые дебетовые (кре­дитовые) позиции по результатам клиринга в смежных системах;

• организует проведение межбанковских расчетов при возникновении аварийной ситуации в программно-техническом комплексе банка-участника системы BISS в резервном режиме;

• устанавливает параметры административного контроля электронных платёжных документов (проверка соответствия назначения платежа электрон­ного платежного документа перечню разрешенных операций для его после­дующего акцептования) и осуществляет их акцептование.

Кроме того, в течение операционного дня системы BISS Национальный (тик посредством подсистемы мониторинга межбанковских расчетов:

• контролирует состояние межбанковских расчетов банков и очереди "-кидания средств, а также принимает другие меры по ограничению риска ликвидности и кредитного риска;

• при возникновении угрозы системного риска доводит до банка­-отправителя информацию о необходимости изменения последовательности обработки срочных электронных платежных документов, находящихся в оче­реди ожидания средств.

Национальный банк несет ответственность перед банками за правиль­ное 11. выполнения своих функций в порядке и на условиях, предусмотренных договорами корреспондентского счета.

Техническую реализацию функций Национального банка по организации и проведению межбанковских расчетов через систему BISS осуществляет расчетный центр, который в рамках выполнения функций технического оператора обеспечивает:

• эксплуатацию автоматизированных программно-технических комплек­сов функциональных систем;

• разработку и сопровождение прикладного программного обеспечения АС МБР;

• надежную и бесперебойную работу АС МБР;

• информационную безопасность АС МБР;

• разработку и доведение до сведения участников системы BISS докумен­тации АС МБР;

• ведение, актуализацию и рассылку нормативно-справочной инфор­мации всем участникам;

• сертификацию программных средств, используемых для взаимо­действия с АС МБР и подлежащих обязательному подтверждению соот­ветствия;

• поставку банку средств криптографической защиты информации в со­ставе комплекта абонентского программного обеспечения, выдаваемого при подключении к СПФИ.

Расчетный центр осуществляет: хранение, внесение изменений и рас­сылку в электронном виде всем участникам системы BISS справочника участ­ников системы BISS, справочника условных цифровых обозначений видов платежных документов, справочника кодов платежей в бюджет и иных спра­вочников, предусмотренных документацией АС МБР. Так, справочник услов­ных цифровых обозначений видов платежных документов используется бан­ками и Национальным банком при формировании электронного платежного документа для заполнения реквизита «Вид документа».

Банки вправе производить резервирование денежных средств на своих корреспондентских счетах на следующие цели:

• участие в торгах и осуществление клиринга в расчетно-клиринговой системе по ценным бумагам (отдельно для участия в торгах по сделкам купли- продажи ценных бумаг и для участия в торгах финансовыми инструментами срочных сделок) - в сумме, не превышающей сумму средств на корреспон­дентском счете банка на момент резервирования;

• осуществление расчетов по несрочным электронным платежным доку­ментам в системе BISS - в сумме, не превышающей сумму средств на кор­респондентском счете банка на момент резервирования;

• выполнение денежных переводов по усмотрению банка (операционный резерв банка) - без учета суммы средств на корреспондентском счете банка на момент резервирования.

Для обеспечения бесперебойности расчетов в течение операционного дня системы BISS банки обязаны:

• до начала операционного дня системы BISS проверить наличие обнов­лений нормативно-справочной информации и в случае необходимости обе­спечить ее актуализацию;

• заранее предусмотреть процедуры и адекватные технические средства, обеспечивающие возможность отправки в систему BISS (получения от систе­мы BISS) электронных платежных документов и электронных сообщений в случае возникновения сбоев в программно-технических комплексах банка;

• обеспечить архивное хранение собственных электронных платежных документов и электронных сообщений по межбанковским расчетам в соответствии с техническими кодексами;

• вести учет не исполненных в течение текущего операционного дня банком денежных обязательств по платежам клиентов и по собственным платежам в порядке, предусмотренном правовыми актами Национального банка (за ис­ключением обязательств банков-нерезидентов);

• обеспечить прием и отражение в текущем операционном дне банка всех электронных платежных документов по межбанковским расчетам, поступаю­щих и банк в течение операционного дня системы BISS.

И процессе осуществления межбанковских расчетов возможно возник­новение конфликтных ситуаций между банком и Национальным банком либо между банками. К конфликтным ситуациям относятся:

• отказ банка-отправителя, банка-получателя или расчетного центра от содержания электронного платежного документа или электронного сообщения

• отказ банка-отправителя или расчетного центра от факта отправки электронного платежного документа или электронного сообщения;

• отказ банка-получателя или расчетного центра от факта получения электронного платежного документа или электронного сообщения;

• превышение полномочий уполномоченным лицом конфликтующей I стороны

Конфликтные ситуации разрешаются путем переговоров сторон. Если конфликтующие стороны в течение трех банковских дней не урегулирова­ли конфликт, банк направляет в Национальный банк письменное заявление, в котором указывается суть конфликтной ситуации. Национальный банк на основании имеющихся в ЛС ЦА МБР электронных платежных документов и in и электронных сообщений за определенную дату изучает обстоятельства возникновения конфликтной ситуации, рассматривает результаты

Проверки электронной цифровой подписи, протокольную информацию

и информацию о работе программно-технических средств и персонала и в течении десяти банковских дней направляет в банк письменный ответ о результатах проверки и предлагаемом способе разрешения конфликта.