1 Порядок совершения операций по счетам клиентов.
Сформулируйте основные условия совершения операций по счету клиента. Дайте определение банковскому переводу и охарактеризуйте его виды. Перечислите требования к оформлению документов предъявленным к счету клиента, и контрольные действия работника банка.
Охарактеризуйте порядок оплаты документов, предъявленных к счету при наличии и недостаточности средств на счете клиента. Охарактеризуйте группы очередности платежей.
Порядок совершения операций по счетам клиентов. Все операции по счетам клиентов совершаются только на основании надлежаще оформленных денежно-расчетных документов.
Основная часть расчетов и платежей, совершаемых в безналичном порядке по счетам клиентов банка, осуществляется на основании банковского перевода. Банковский перевод — это последовательность действий, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми банк-отправитель осуществляет перевод средств за счет плательщика в другой банк в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара). В зависимости от того, кто выступает инициатором платежа, выделяют дебетовые и кредитовые банковские переводы. При дебетовом банковском переводе инициатором платежа выступает бенефициар, т.е. получатель денежных средств. Дебетовый банковский перевод оформляется платежными требованиями, банковскими чеками. Кредитовый банковский перевод — это перевод, инициатором которого является плательщик. Кредитовый банковский перевод оформляется платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями.
Представляемые инициатором расчетные документы (платежные инструкции) должны отвечать требованиям, предъявляемым к оформлению документов. В документах должны быть заполнены все обязательные реквизиты, присутствовать оттиск печати и подписи" лиц, имеющих право распоряжаться счетом.
Контрольные действия работников банка при приеме к исполнению денежно-расчетных документов зависят от вида совершаемых операций. Так, при приеме документов на безналичное перечисление средств ответственный исполнитель банка проверяет:
1) правильность заполнения документа, наличие обязательных реквизитов, оттиска печати, подписей;
2) возможность совершения операции исходя из остатка средств на текущем (или другом) счете плательщика, а также состояния корреспондентского счета банка;
3) законность совершения операции.
Необходимо отметить, что документы исполняются банком при наличии на счете плательщика средств в размере, достаточном для проведения платежа. В случае недостаточности или отсутствия средств на счете плательщика документы оплачиваются с учетом действующей очередности платежей. В настоящее время установлена следующая очередность платежей при расчетах между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями.
Вне очереди выплачиваются средства:
• за закупаемые у физических лиц молоко и скот;
• на неотложные нужды (в размере до 20% средств, поступивших на счет за предыдущий месяц);
• на погашение задолженности по выплате заработной платы в размере 1,5 бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения, скорректированного на индекс потребительских цен с учетом коэффициентов повышения тарифных ставок, исходя из списочной численности работников; выплату страховых взносов на эти суммы в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, выходных пособий, алиментов, пособий по государственному социальному страхованию, а также подоходного налога, исчисленного из данных сумм доходов, подлежащих налогообложению. При отсутствии или недостаточности средств в белорусских рублях на текущих счетах указанные платежи осуществляются за счет средств, полученных от продажи (в том числе обязательной) иностранной валюты;
• на погашение задолженности по банковским кредитам, выданным на выплату задолженности по заработной плате в пределах установленного бюджета прожиточного минимума.
1-я группа очередности включает следующие платежи:
• в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды;
• по исполнительным документам о взыскании (выплате) заработной платы, алиментов, сумм по возмещению вреда в связи с увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением здоровья, а также в случае потери кормильца и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного резервов;
• по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством.
2-я группа очередности включает платежи:
• за полученные природный газ, электрическую и тепловую энергию;
• за коммунальные услуги;
• в погашение задолженности по банковским кредитам и процентам по ним (за исключением платежей, осуществляемых вне очереди и в первую очередь);
• по бесспорному взысканию пени за невыполненные в срок обязательства по оплате потребителями полученного природного газа, тепловой и электрической энергии.
3-я группа очередности — платежи за сельскохозяйственную продукцию, продукты ее переработки, продовольственные товары и лекарственные препараты, а также книжную продукцию, связанную с образованием, наукой и культурой;
4-я группа очередности — прочие платежи по безналичным расчетам за товары, работы, услуги, по выплате заработной платы, другие платежи.
Нужно отметить, что в пределах одной группы очередности платежи осуществляются в порядке календарного поступления документов в банк плательщика. Вместе с тем законодательством могут быть предусмотрены некоторые исключения из этого правила, например право плательщика самостоятельно определять очередность платежей 4-й группы. Платежи по исполнительным документам суда осуществляются в первоочередном порядке в той группе очередности, к которой относится предмет иска.
При наличии договора между банком и клиентом на прием к исполнению документов в случае отсутствия или недостаточности средств на счете плательщика расчетные документы помещаются в картотеку к счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». В данной картотеке документы находятся один месяц с даты поступления, если иной период не установлен договором между банком и клиентом. Документы из картотеки могут оплачиваться частично. При этом перевод денежных средств оформляется мемориальным ордером. Расчетный документ изымается из картотеки к счету 99814 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» при его полной оплате (с отражением операции по оплате расчетного документа в остаточной сумме по балансовым счетам).
При исполнении расчетных документов ответственный исполнитель банка проставляет на документах свою дату и подпись.