5 Перевод денежных средств на основании платежных требований.

Дайте определение платежной инструкции «платежное требование». Перечислите виды инкассо и охарактеризуйте их. Охарактеризуйте порядок оформления и предоставления клиентом платежного требования в банк. Начертите схему документооборота расчетов платежными требованиями, охарактеризуйте ее. Охарактеризуйте порядок оформления акцептов. Перечислите случаи принятия и непринятия платежных требований в банк. Приведите корреспонденцию счетов бухгалтерского учета по расчетам платежными требованиями.

Платежное требование - это платежная инструкция, содержащая требование получателя денежных средств (бенефициара взыскателя) к платель­щику об уплате определенной суммы через банк.

И основу дебетовых переводов посредством платежных требований по­нижена система инкассо. Инкассо подразделяется:

• на акцептную форму;

• безакцептную форму.

Под акцептом понимается предварительное согласие плательщика, выраженное в форме заявления на акцепт и содержащее инструкции банку- отправителю исполнить платежное требование в день его поступления в Панк-отправитель.

Акцептная форма используется при расчетах за отгруженные товары, работы, услуги. Акцепт оформляется заявлением на акцепт в двух экземплярах, каждый заверяется подписями и оттиском печати.

Безакцептная форма используется при списании средств со счетов плательщика без его согласия в бесспорном порядке в случаях, установленных законодательством.

Платежное требование составляется на бланках установленной формы и представляется в банк-получатель в двух экземплярах, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между банком и клиентом, в те­чение десяти календарных дней со дня его выписки.

Первый экземпляр платежного требования заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц бенефициара согласно заявленным в банк- получатель образцам подписей и оттиска печати.

Ответственность за достоверность и правильность информации, ука­занной в платежном требовании, несет бенефициар.

Рис. Схема документооборота при осуществлении расчетов с использованием платежных требований: 1- заключение договора на поставку товаров, оказание услуг, выполнение работ; 2 - оформление платеж­ного требования/ 3 - передача платежного требования в банк-получатель; проверка правильности оформ­ления платежного требования; 4 - банк-получатель направляет платежное требование в банк-отправитель; 5 — уведомление плательщика; 6—оплата платежного требования; 7 - извещение об оплате либо направле­ние платежного требования расчетов платежны­ми требованиями.

На рис. представлена схема документооборота

Ответственным исполнителем проверяется правильность оформления платежного требования, соответствие подписей и оттиска печати заявлен­ным образцам, подлинность и целостность платежных требований, пере­данных в электронном виде. На всех экземплярах платежного требования проставляется фактическая дата представления, штамп банка. Платежное требование представляется в банк вместе с реестром, составленным в двух экземплярах. На всех экземплярах реестра указывается фактическая дата представления платежных требований в банк-получатель. Первый экзем­пляр реестра, заверенный подписью ответственного исполнителя, остает­ся в банке-получателе, второй, заверенный подписью ответственного ис­полнителя и штампом банка-получателя, возвращается бенефициару в подтверждение приема документов.

Платежное требование не принимается к исполнению банком-получателем, если:

• имеются исправления и подчистки;

• не указаны обязательные реквизиты;

• подписи и оттиск печати в платежном требовании не соответствуют за­явленным образцам;

• в банке-отправителе имеется определение хозяйственного суда о воз­буждении в отношении плательщика производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) либо информация о том, что плательщик на­ходится в стадии ликвидации.

Принятые к исполнению платежные требования при наличии достаточной суммы денежных средств на счете плательщика подлежат оплате банком- отправителем в полной сумме. Банк-отправитель исполняет платежное требо­вание на основании полученного от плательщика акцепта.

Акцепт оформляется заявлением в двух экземплярах. Первый и второй эк­земпляры заверяются подписями должностных лиц плательщика, скрепляют­ся печатью.

В заявлении на акцепт должны быть указаны:

• наименование плательщика и номер счета, с которого будет произво­диться оплата платежных требований;

• наименование бенефициара;

• номер и дата заключенного договора, по которому предполагается оплата платежных требований в день их поступления;

• расходы по переводу, на чей счет относится вознаграждение (плата), иная информация по договоренности с банком.

Ответственный исполнитель сверяет с заявлением на акцепт платежные тре­бования, поступившие в банк плательщика без исполнительных документов.

Перед исполнением платежных требований, включенных в заявление на акцепт, банк-отправитель проверяет:

• правомерность осуществления дебетового перевода на основании предоставленных в банк-отправитель документов;

• соответствие данных платежного требования данным документов, пред- с I аллейных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях.

Платежные требования, включенные плательщиком в заявление на акцепт, не подлежат исполнению в случае:

• непредставления необходимых в соответствии с законодательством до­кументов;

• несоответствия данных платежного требования данным документов, представленных в банк-отправитель согласно законодательству;

• отсутствия правовых оснований у плательщика на проведение дебе­тного перевода;

• определения хозяйственного суда о возбуждении в отношении плательщика производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) либо при наличии информации о том, что плательщик на­ходится в стадии ликвидации.

Принятые к исполнению банком-отправителем по указанным выше причинам платежные требования подлежат возврату не позднее банковского дня, следующего за днем их поступления, о чем банк-отправитель на­правляет сообщение в банк-получатель.

латсжньте требования при наличии достаточной суммы денежных средств на счете плательщика подлежат оплате банком-отправителем в ионной сумме. На всех экземплярах платежного требования проставляются и да та исполнения, подпись ответственного исполнителя и штамп банка. Первый экземпляр платежного требования помещается в документы дня банка-отправителя, второй - направляется плательщику, если иное не предусмотрено в договоре.

Корреспонденция счетов по расчетам платежным требованием представлена в таблице 3.1

	Дебет	Кредит
1. Оплачено платежное тре­бование (в банке-отправителе)	Текущий (расчетный) счет плательщика	Корреспондентский счет
2. Зачислены денежные сред­ства (в банке-получателе)	Корреспондентский счет	Текущий (расчетный) счет получателя (бенефициара)

Бесспорный порядок списания средств означает списание средств со счета плательщика без его согласия. Списание средств в бесспорном по­рядке допускается со счетов плательщика, предназначенных для учета денежных средств, которыми плательщик вправе распоряжаться. Для взыскания денежных средств в бесспорном порядке взыскателем оформ­ляется платежное требование и представляется в обслуживающий его банк в трех экземплярах.

При приеме на инкассо платежные требования проверяются на предмет правильности их оформления и правомерности выставления. Платежное требование представляется в банк с подлинными исполни­тельными документами или их дубликатами. Платежное требование считается неправомерно предъявленным в следующих случаях:

• без исполнительного документа;

• если срок давности для предъявления исполнительного докумен­та истек;

• если сумма, указанная в платежном требовании, больше суммы, указанной в исполнительном документе;

• если данные, указанные в исполнительном документе, не соответ­ствуют данным, указанным в платежном требовании;

хозяйственный суд принял решение о возбуждении в отношении плательщика производства по делу об экономической несостоятельности (банкротстве) либо при наличии информации о том, что плательщик на­ходится в стадии ликвидации. Исполнение платежного требования с исполнительным документом может быть приостановлено по заявлению взыскателя, по заявлению 72 Исполнение платежного требования с исполнительным документом может быть приостановлено по заявлению взыскателя, по заявлению 72 плательщика на основании документа органа, выдавшего указанный ис­полнительный документ, либо по решению суда.

Не принятые банком-получателем платежные требования вычерки­ваются из реестра и возвращаются клиенту для переоформления. Пла­тежные требования, не принятые по причине неправильного их оформ­ления или неправомерного предъявления, а также при наличии в банке определения хозяйственного суда о возбуждении в отношении платель­щика производства по делу об экономической несостоятельности (бан­кротстве) либо информации о том, что плательщик находится в стадии ликвидации, возвращаются банком-отправителем вместе с приложен­ными исполнительными документами в банк-получатель для выдачи взыскателю.

На всех экземплярах исполненных платежных требований, оформ­ленных на бесспорное списание, проставляется дата исполнения, под­пись ответственного исполнителя, штамп банка. Первый экземпляр пла­тежного требования помещается в документы дня банка-отправителя; второй и третий экземпляры вместе с исполнительным документом на­правляются плательщику. Если сумма исполненного платежного требо­вания меньше суммы исполнительного документа, второй экземпляр платежного требования направляется плательщику, а третий экземпляр вместе с исполнительным документом возвращается в банк-получатель для выдачи взыскателю.в стадии ликвидации.плательщика на основании документа органа, выдавшего указанный ис­полнительный документ, либо по решению суда. Не принятые банком-получателем платежные требования вычерки­ваются из реестра и возвращаются клиенту для переоформления. Пла­тежные требования, не принятые по причине неправильного их оформ­ления или неправомерного предъявления, а также при наличии в банке определения хозяйственного суда о возбуждении в отношении платель­щика производства по делу об экономической несостоятельности (бан­кротстве) либо информации о том, что плательщик находится в стадии ликвидации, возвращаются банком-отправителем вместе с приложен­ными исполнительными документами в банк-получатель для выдачи взыскателю. На всех экземплярах исполненных платежных требований, оформ­ленных на бесспорное списание, проставляется дата исполнения, под­пись ответственного исполнителя, штамп банка. Первый экземпляр пла­тежного требования помещается в документы дня банка-отправителя; второй и третий экземпляры вместе с исполнительным документом на­правляются плательщику. Если сумма исполненного платежного требо­вания меньше суммы исполнительного документа, второй экземпляр платежного требования направляется плательщику, а третий экземпляр вместе с исполнительным документом возвращается в банк-получатель для выдачи взыскат