- •Бухгалтерского учета,
- •Налогообложения
- •И аудита
- •Предисловие
- •Раздел I «Основы бухгалтерского учета».
- •Раздел II «Аудит бухгалтерского учета».
- •Раздел III« Налоги и налогообложение».
- •Раздел I основы бухгалтерского учета
- •Глава 1
- •1.1. История развития бухгалтерского учета
- •1.2. Понятие о хозяйственном учете, его виды
- •1.3. Виды измерителей, используемые в учете
- •1.4. Бухгалтерский учет как источник информации и контроля
- •1.5. Требования к бухгалтерскому учету и его задачи
- •1.6. Этапы учетного процесса
- •1.7. Нормативное регулирование бухгалтерского учета
- •1.8. Понятие о международных стандартах финансовой отчетности (мфсо)
- •6. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета включает документы:
- •2.2. Классификация хозяйственных средств по источникам образования и целевому назначению
- •II. Привлеченные (заемные) средства
- •2.3. Предмет и метод бухгалтерского учета
- •2.4. Бухгалтерский баланс
- •2.5. Виды балансов
- •IV. По характеру деятельности:
- •2.6. Типы изменений в бухгалтерском балансе
- •2„7. Счета бухгалтерского учета 2.7.1. Строение счета
- •2.7.2. Активные и пассивные счета
- •Структура активного счета
- •Структура пассивного счета
- •2.7.3. Синтетические и аналитические счета
- •2.7.4. Метод двойной записи
- •2.8. Оборотные ведомости
- •Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •2.9. Классификация счетов бухгалтерского учета
- •2.9.1. Счета хозяйственных средств и источников их образования
- •2.9.2. Счета хозяйственных процессов и их результатов
- •1. Счета собирательно-распределительные
- •3. Счета калькуляционные
- •4. Счета операционно-результативные
- •5. Счета финансово-результативные
- •2,10. План счетов бухгалтерского учета
- •2.11.2. Классификация бухгалтерских документов
- •2.11.3, Реквизиты документов. Требования,
- •2.11.4. Приемка, проверка и бухгалтерская обработка документов
- •2.11.5. Понятие документооборота
- •2.11.7. Исправление ошибочных записей в документах
- •2.12. Инвентаризация имущества и порядок ее проведения
- •1. Наличие и движение имущества, источники его формирова ния и использования являются:
- •3. Хозяйственные средства по составу и размещению класси фицируются на:
- •Глава 3 учет хозяйственных процессов
- •3.2. Учет процесса снабжения
- •3.3. Учет процесса производства
- •3.4. Учет процесса реализации (продажи)
- •Глава 4
- •Техника и формы
- •Бухгалтерского учета
- •4.1. Учетные регистры и их классификация
- •4.2. Способы исправления ошибок в учетных регистрах
- •4.3. Формы бухгалтерского учета
- •4.3.1. Мемориально-ордерная форма учета
- •4.3.3. Журнально-ордерная форма учета
- •4.3.4. Автоматизированная форма учета
- •4.3.5, Упрощенная форма бухгалтерского учета
- •V/ Вопросы для самоконтроля
- •0 Тест
- •5.2. Права и обязанности главного бухгалтера
- •5.3. Учетная политика организации
- •Раздел II основы аудита
- •6.2. Виды аудита
- •6.3. Цели и задачи аудита
- •6.3.1. Цели и задачи внешнего аудита
- •6.3.2. Цели и задачи внутреннего аудита
- •6.3.3. Виды сопутствующих аудиту услуг
- •6.4. Нормативно-правовое регулирование аудиторской деятельности в России
- •6.6. Технология проведения аудиторской проверки
- •6.6.3. Программа аудита
- •6.6.4. Оценка систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля
- •6.6.6. Аудиторская документация
- •6.6.7. Аудиторское заключение
- •6.8. Действия аудитора при выявлении искажений бухгалтерской отчетности
- •6.9. Использование работы эксперта
- •6.10. Субъекты обязательного аудита
- •6.11. Этика профессионального бухгалтера и аудитора
- •Раздел III налоги и налогообложение
- •Глава 7
- •Организация
- •Налогообложения в рф
- •7.1. Принципы построения
- •7.3. Налоговое законодательство
- •7.4. Функции налогов
- •7.5. Налогоплательщики, их права и обязанности
- •7.6. Основные элементы налога
- •7.7. Классификация налогов
- •Федеральные налоги
- •Глава 8
- •Налог на добавленную
- •Стоимость (глава 21 нк рф)
- •Глава 9 акцизы (глава 22 нк рф)
- •Налоговая ставка
- •(В процентах и (или) рублях
- •За единицу измерения)
- •4) Налоговый вычет по спирту, списанному на производ ство продукции:
- •Глава 10
- •Глава 11
- •Налог на прибыль организаций
- •(Глава 25 нк рф)
- •Глава 12 водный налог (глава 25.2. Нк рф)
- •Глава 13
- •Транспортный налог
- •(Глава 28 нк рф)
- •Глава 14
- •Налог на имущество
- •Организаций (глава 30 hk рф)
- •1. Остаточная стоимость имущества:
- •Глава 16
- •Налог на игорный бизнес
- •(Глава 29 нк рф)
- •Глава 17
- •Физические показатели, характеризующие
- •Определенный вид предпринимательской деятельности,
- •И базовая доходность в месяц
- •Глава 18
- •Упрощенная система
- •Налогообложения (усно)
- •(Глава 26.2 нк)
- •Глава 19
- •V/ Вопросы для самоконтроля
- •V/ Вопросы для самоконтроля
- •1. Обьект налогообложения при начислении ндс:
- •2. Объект налогообложения по налогу на имущество:
- •3. Экономическое содержание налога выражается взаимоотно шениями мевду:
- •5. Для налогов характерны следующие признаки (несколько от ветов):
- •11. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возло жена обязанность:
- •Оглавление
- •Раздел I
- •Глава 1. Общая характеристика бухгалтерского учета «. 5
- •Глава 2. Предмет и метод бухгалтерского учета 31
- •Раздел II
- •Глава 6. Организация аудиторской деятельности 120
- •Раздел III
- •Отдел оптовых продаж
- •344082, Г. Ростов-на-Дону, пер. Халтуринский, 80,
- •Региональные представительства
- •Начальник отдела по работе с представительствами
- •344082, Г. Ростов-на-Дону, пер. Халтуринский, 80
- •Контактные телефоны:
0 ТЕСТ
1. Задача аудита:
а) обнаружить и предотвратить ошибку;
б) оказать помощь руководству в подготовке финансовой от четности;
в) проверить финансовую отчетности и выразить по ней мнение.
2. Письмо-обязательство о согласии аудиторский фирмы на про ведение аудита направляется аудируемому лицу:
а) до заключения договора на проведение аудита;
б) после заключения договора на проведение аудита;
в) одновременно с заключением договора на проведение аудита.
3. Может ли проводить проверку аудитор, который является уч редителем проверяемого предприятия:
а) может;
б) не может.
4. Аудиторское заключение о бухгалтерской отчетности пред ставляет собой:
а) подтверждение аудиторской фирмой правильности и точ ности исчисления всех показателей бухгалтерской и ста тистической отчетности;
б) акт проверки финансово-хозяйственной деятельности;
в) мнение аудиторской фирмы о достоверности бухгалтер ской отчетности.
5. Аудиторское заключение представляется в обязательном по рядке аудиторской фирмой:
а) только аудируемому лицу;
б) аудируемому лицу и местной налоговой инспекции;
в) аудируемому лицу и всем пользователям отчетности по их требованию;
г) аудируемому лицу и в аудиторскую палату
6. Государственное .регулирование аудиторской деятельности в Российской Федерации осуществляет:
а) аудиторская палата России;
б) Министерство финансов Российской Федерации;
в) Комитет по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации.
7. Аудиторские фирмы могут быть зарегистрированы как пред приятия, имеющие:
а) любую организационно-правовую форму;
б) организационно-правовую форму ООО, ОАО, ЗАО;
в) любую организационно-правовую форму, кроме ОАО.
153
8. Аудитору представлена возможность самостоятельно опре» делять формы и методы аудита:
а) ни в коем случае. Это определяется нормативными акта ми Российской Федерации;
б) формы и методы определяет руководство аудиторской орга низации;
в) да, это его право.
9. Аудитору отказано в представлении дополнительной инфор мации, в этом случае аудитор: ,
а) расторгнет договор;
б) даст безусловно-положительное заключение;
в) даст условно-положительное заключение.
Раздел III налоги и налогообложение
Профессиональные компетенции Знать:
Налоговое законодательство РФ;
Элементы налоговой системы;
Принципы налогообложения и сборов в РФ;
Порядок исчисления и уплаты налогов и сборов организациями и физическими лицами;
Порядок и сроки проведения камеральных и выездных налоговых проверок.
Уметь:
Пользоваться нормативными документами;
Исчислять налоги и сборы,уплачиваемые организациями и физическими лицами;
Заполнять налоговые декларации;
Вносить изменения в налоговые декларации;
Работать с бухгалтерской отчетностью налогоплательщика;
Рассчитывать налоговые санкции за совершение налоговых правонарушений.
Глава 7
Организация
Налогообложения в рф
О
7.1. Принципы построения
налоговой системы России
Налоговая система — это особое экономическое явление, необходимость которого вызвана многообразием налоговых отношений.
155
Налоговая система — это организованная в соответствии с законом совокупность форм проявления налоговых отношений и способов управления ими.
Особый характер организации налоговых отношений, отражаемый в законодательных актах, связан с уникальностью налоговой системы конкретного государства, которая является продуктом особых условий формирования общественных отношений. Структура налоговой системы зависит от характера государственного устройства. В России применяется трехуровневая налоговая система, включающая федеральные налоги, налоги субъектов Федерации и муниципальные налоги. Ее необходимость связывается с тем, что налоги призваны обеспечить необ-' ходимыми финансовыми ресурсами все уровни государственного управления в соответствии с их полномочиями, установленными действующим законодательством.
Основные задачи, решаемые посредством налоговой системы, сводятся к следующим:
обеспечение роста и укрепления доходов бюджетов всех уровней;
стимулирование экономической активности;
регулирование доходов отдельных категорий плательщиков;
• предупреждение и ликвидация кризисных ситуаций. Эффективность налоговой системы не может быть достигну та, если не учитываются научно обоснованные принципы ее по строения. К ним можно отнести следующие:
Принцип законности» Налоги и сборы, исходя из данного основополагающего принципа, должны вводиться и взиматься только на основании закона, с соблюдением установленной процедуры. При этом законом должны определяться права и обязанности участников налоговых отношений, возможности и основания получения налоговых льгот, право на защиту законных интересов налогоплательщика.
Принцип единства. Единство налоговой системы означает, прежде всего, четкое определение условий функционирования налогов и сборов в границах экономического пространства государства.
156
Принцип множественности налогов. Комбинирование разных форм налогов в налоговой системе обеспечивает возможность системной реализации присущих им функций. Кроме того, множественность налогов позволяет сократить объективные риски нестабильности доходных поступлений и уклонения от уплаты налогов.
Принцип разделения налогов по уровням государственного управления. Это требование к организации налоговой системы позволяет обеспечить условия для формирования собственной доходной базы бюджетов всех уровней.
Принцип однократности обложения. Однократность обложения предполагает запрет на использование одного объекта обложения для взимания более чем одного налога за один налоговый период.
Принцип недопущения налоговой дискриминации. К исчислению и уплате налогов должны предъявляться одинаковые требования независимо от источника (происхождения капитала), формы собственности, социальных признаков плательщика (расовых, национальных, конфессиональных и др.).
Принцип эластичности (подвижности), Налоговая система должна обладать способностью гибко реагировать (самонастраиваться) на изменение экономической ситуации.
Принцип стабильности. Налоговая система не должна изменяться в течение календарного (бюджетного) года либо как минимум налогового периода. Недопустимы резкие изменения налоговых законов, придание налоговым законом обратной силы (изменение законов «задним числом»). Такие действия подрывают авторитет государства, что, в свою очередь, провоцирует уклонение от уплаты налогов.