- •Министерство образования и науки Украины Университет экономики и управления
- •Контроль и ревизия
- •Распределение учебного времени
- •Цели и задачи учебной дисциплины «Контроль и ревизия»
- •Распределение учебного времени по темам и видам учебных занятий
- •Тема 1. Хозяйственный контроль в Украине. Состояние, содержание, перспективы
- •1.1. Контроль, понятие контроля, его сущность, назначение, функции.
- •1.2. Виды и формы контроля в Украине. Их классификация
- •Экономический контроль собственника:
- •Принципы хозяйственного контроля.
- •Предупреждение нарушений; выявление и модернизация резервов;
- •Финансово-экономический контроль. Понятие содержания, состояние, цели, перспективы
- •1.4. Предметы и объекты финансово-хозяйственного контроля
- •1.5. Методы и принципы финансово-хозяйственной деятельности
- •1.6. Методические приемы, применяемые при осуществлении контроля финансово-хозяйственной деятельности. Их классификация.
- •Вопросы для самоконтроля.
- •Стратегия деятельности контрольно-ревизионной службы в Украине на 2003-2005 гг.
- •1.Общие положения
- •2. Усовершенствование нормативно-правовой базы финансового контроля.
- •Повышение эффективности финансового контроля
- •Обеспечение реализации задач деятельности службы
- •Тема 2. Организация и планирование контрольно-ревизионной работы
- •2.1. Основы организации и планирования контрольно-ревизионной работы
- •2.2. Порядок составления, утверждения и выполнения плана ревизий и проверок. Виды планов
- •2.3. Ревизия – составная часть хозяйственного контроля. Классификация ревизий
- •Классификация ревизий
- •2.4. Подготовка и основные этапы проведения ревизии
- •Этапы подготовки к ревизии
- •2.5. Функции государственной контрольно-ревизионной службы. Права, обязанности и ответственность ревизора
- •2.6. Основные обобщающие документы ревизионной деятельности
- •2.7. Требования, предъявляемые к составлению ревизорских документов. Порядок составления основного акта
- •Ревизии финансово-хозяйственной деятельности (название предприятия)
- •Раздел I. Общая часть.
- •2.8. Получение пояснений, форма их составления, цель, проверка утверждающих фактов.
- •2.9. Использование компьютерной техники в контрольно-ревизионной деятельности
- •Тема 2. Организация и планирование контрольно-ревизионной работы.
- •Ответы на тесты
- •Ревизии финансово-хозяйственной деятельности оао «Трембита»
- •Анализ финансово-хозяйственной деятельности
- •Учет основных средств и материальных ценностей
- •Проверка банковских операций
- •Проверка кассовых операций
- •Расчеты по заработной плате
- •Расчеты с дебиторами и кредиторами
- •Тема 3. Контроль и ревизия денежных средств и
- •3.1. Задачи, источники информации, нормативные акты ревизии денежных средств и банковских операций.
- •3.2. Ревизия кассовых операций
- •3.3. Ревизия движения денежных средств на текущем, валютном и др. Счетах в банках Контроль движения денежных средств на счетах в банках.
- •Практическое занятие №1 Тема: Контроль и ревизия денежных средств и банковских операций
- •Контрольные вопросы:
- •О результатах инвентаризации наличных денег которые хранятся в кассе предприятия. « 10 » августа 2004 г. Расписка
- •Тема 4. Контроль и ревизия расчетных операций
- •Задачи, источники информации, нормативные акты, направления
- •Ревизия расчетов с подотчетными лицами
- •Проверка расчетов с покупателями и заказчиками
- •Инвентаризации расчетов с покупателями и другими дебиторами 22 ноября 2004 г.
- •Выявление и определение ревизией размера материального ущерба.
- •Ревизия расчетов по возмещению материального ущерба
- •Ревизия расчетов по претензиям
- •Практическое занятие №2
- •Тема 5. Контроль и ревизия основных средств и нематериальных активов
- •5.1. Задачи, источники информации, нормативные акты, направления контроля Содержание темы
- •Основными заданиями ревизии являются:
- •5.2. Ревизия поступления ос и нма: своевременность и полнота оприходования, правильность определения первоначальной стоимости
- •5.3. Ревизия использования основных средств и нма
- •Ревизия выбытия основных средств: реализация, безвозмездная передача, списание
- •Проверка правильности начисления износа и амортизации
- •Проверка правильности ведения учета затрат на капитальное строительство
- •Направления и последовательность контроля
- •Практическое занятие №3
- •Проверки фонда библиотеки института водного хозяйства.
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Тема 6. Контроль и ревизия материальных запасов
- •6.1. Задачи, источники информации, нормативные акты, направление контроля
- •6.2. Проверка наличия и сохранности материальных ценностей
- •6.3. Ревизия поступления тмц: Своевременность и полнота оприходования
- •6.4. Проверка обоснованности и законности списания потерь тмц
- •6.5. Ревизия операций с малоценными и быстроизнашивающимися предметами
- •6.6. Ревизия выбытия тмц: реализация на сторону, внутреннее перемещение в производство
- •Практическое занятие №4
- •Тема 7. Контроль и ревизия использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
- •7.1. Задачи, источники информации, нормативные акты, направления контроля
- •7.2. Проверка документов по организации труда, положение об оплате труда работников предприятия
- •Ревизия расчетов с рабочими и служащими: реальность задолженность, достоверность деппони-рованных сумм
- •Вопросы для самоконтроля
- •Тема 8. Контроль и ревизия себестоимости продукции и ее реализации
- •8.1. Задачи, источники информации, нормативные акты, направления контроля
- •8.2. Контроль и ревизия расходов производства по элементам затрат и калькуляционным статьям
- •8.3. Методика ревизии расходов по калькуляционным статьям
- •Ревизия себестоимости продукции
- •8.5. Ревизия готовой продукции ее реализации
- •Контроль и ревизия готовой продукции на экспорт
- •Практическое занятие № 5
- •Тема 8. Контроль и ревизия себестоимости продукции, и её реализация.
- •Контрольные вопросы
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Тема 9. Контроль и ревизия собственного капитала
- •Задачи, источники информации, нормативные акты, направления контроля
- •Проверка законности и обоснованности формирования и использования уставного и резервного капитала
- •Проверка формирования и использования нераспределенной прибыли
- •Вопросы для самоконтроля:
- •Практическое занятие № 6 Тема: Контроль и ревизия собственного капитала.
- •Контрольные вопросы
- •Задачи для самостоятельного решения
- •Тема 10. Контроль и ревизия обязательств
- •10.1. Цель, задачи, источники информации, нормативные акты, направления контроля
- •10.2. Приёмы и способы изучения операций по долгосрочным и текущим обязательствам
- •10.3. Ревизия расчетов с поставщиками и подрядчиками
- •10.4. Ревизия и контроль расчетов по от
- •10.5. Ревизия расчетов по налогам и платежам
- •10.6. Ревизия расчетов по долгосрочным и краткосрочным ссудам
- •Практическое занятие №7 Тема. Контроль и ревизия обязательств
- •Тема 11. Оценка состояния учета, отчетности, внутрихозяйственного контроля
- •Ревизия финансового состояния предприятия
- •Ревизия состояния внутрихозяйственного контроля
- •Проверка соблюдения соответствия положений стандартов бухгалтерского учета
- •Акт (заключение) внутреннего контроля хозяйственной деятельности санаторно-реабилитационного центра для детей-сирот
- •Ревизия состояния учета
- •Ревизия состояния отчетности
- •Ревизия состояния учетной политики
- •Вопросы для самоконтроля
- •Семинарское занятие №3
- •Тема 11. Оценка состояния учета, отчетности и внутрихозяйственного контроля.
- •Ответы на тесты
- •Тематика рефератов
- •Литература
- •Тема 1. Хозяйственный контроль в Украине, состояние, содержание, перспективы
- •Тема 2. Организация и планирование контрольно-ревизионной
- •Тема 3. Контроль и ревизия денежных средств и банковских
- •Тема 4. Контроль и ревизия расчётных операций
- •Тема 5. Контроль и ревизия основных средств и нематериальных активов
- •Тема 6. Контроль и ревизия материальных запасов
- •Тема 7. Контроль и ревизия использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
- •Тема 8. Контроль и ревизия себестоимости продукции и её
- •Тема 9. Контроль и ревизия собственного капитала
- •Тема 10. Контроль и ревизия обстоятельств
- •Тема 11. Оценка состояния учёта, отчётности и внутреннего хозяйственного контроля
- •Содержание
- •Контроль и ревизия
Проверки фонда библиотеки института водного хозяйства.
Комиссия в составе:
председатель комиссии – проректор по научной работе
В.Н. Никитенко
Члены комиссии - зав. библиотекой А.М. Скворцова
- библиотекари: И.А. Карпова
А.Н. Антоненко
В.М. Ткачук
от «1» июня 2004 г. составила настоящий акт о нижеследующем:
По поручению ректора С.Н. Решетникова нами в период с 1 апреля по 1 июня 2004 г. была проведена проверка книжного фонда абонемента, книгохранилища путем сверки топографических талонов с фондом и книжных формуляров книг, находящихся на руках у студентов и преподавателей, с записями в инвентарных книгах.
Проверены следующие документы:
инвентарные книги в количестве 22 шт;
книги суммарного учета библиотечного фонда;
тетрадь учета книг, принятых от читателей взамен утерянных;
тетрадь учета книг, принятых в дар библиотеке;
акт предыдущей проверки книжного фонда библиотеки от 1 июня 2001 года;
акты-списки на исключение из инвентаря книг за период между предыдущей и настоящей проверками;
документы, удостоверяющие выдачу книг читателями абонемента.
В результате проверки документов установлено:
1. По всем инвентарным книга числится заинвентаризованных книг 110810 экземпляров.
2. При проверке библиотечного фонда (книг) обнаружена недостача заинвентаризованных книг в количестве 1560. Список недостающих изданий прилагается.
3. Из поступивших за последние 3 года изданий списаны как утерянные с возмещением ущерба по стоимости приобретения, пользующиеся повышенным спросом, на сумму 210 грн.
4. Не было списания книг по различным причинам (либо акты отсутствуют).
5. Не велась регистрация книг в тетради учета книг, принятых от читателей взамен утерянных (либо тетради отсутствуют),
6. Имеются книги с инвентарными номерами, но название книг не соответствует записи в инвентарных книгах, в количестве 120 экземпляров.
7. При проверке выданной читателям литературы установлена следующая задолженность читателей. Выдано и не возвращено к моменту проверки: на абонементе 850 экземпляров книг.
8. При приеме книг во время проверки имелись случаи сдачи студентами книг, которые не были записаны в их книжные формуляры и за ними не числились.
9. За сотрудниками института числятся отдельные подписные издания более 2 лет (2 года и 1 месяц).
10. В инвентарных книгах некоторые книги были вычеркнуты, но акт на списание отсутствует.
Предложения:
При выдаче литературы вести запись книг в читательские формуляры в соответствии с требованиями «Техники работы библиотеки».
Вести строгий учет книг, утерянных читателями и принятых взамен утерянных.
Закрыть доступ к инвентарным книгам и топографическим талонам (индикатору) лицам, не оговоренным в должностных инструкциях.
Составить акт №1 и списать книги, вычеркнутые в инвентарных книгах и не прошедшие проверку, сделать соответственно отметку в инвентарных книгах.
Списать и составить акт №2 на книги, утерянные читателями, и акт №5 на книги, принятые взамен утерянных.
Возместить указанную недостачу книг сотрудниками библиотеки согласно «Инструкции о сохранности библиотечных фондов» («Библиотечная планета», 2000 г., №2), равноценных или в стоимостном эквиваленте в сумме, не превышающей трети месячного оклада, а недостачу списать, составить акт №3 с отметкой в инвентарных книгах.
Рекомендовать постепенно списывать литературу, утратившую научную и практическую ценность, непрофильную 1 раз в год.
Оговорить в должностных инструкциях сотрудников их права и обязанности в вопросах ответственности за сохранность библиотечных фондов.
Обязать сотрудников внести сумму за пользование книгами свыше положенного срока, согласно «Закону о библиотеках и библиотечном деле».
Председатель комиссии В.Н. Никитенко
Члены комиссии А.М. Скворцова
И.А. Карпова
А.Н. Антоненко
В.М. Ткачук