Питання для обговорення

1. Сутність податкового контролю, його види та основні напрями проведення.

2. Завдання та функції податкового контролю.

3. Способи здійснення податкового контролю.

4. Методи документального контролю, їх характеристика.

5. Методи фактичного податкового контролю.

6. Структура органів державної податкової служби України.

7. Завдання державної податкової служби України.

8. Права і обов’язки органів державної податкової служби України.

9. Обов’язки і права платників податків.

Практичні завдання

1. Визначити переваги та недоліки і провести порівняльний аналіз існуючих форм та видів податкового контролю, його інформаційної бази.

2. Визначити спільні риси та відмінності у організації контролю за сплатою прямих і непрямих податків.

3. Визначити спільні риси та відмінності у організації конт­ролю за сплатою податків юридичними особами та громадя­нами.

4. Систематизувати права і обов’язки посадових осіб і працівників органів державної податкової служби України.

5. З’ясувати сутність, сферу застосування, існуючий порядок стягнення адміністративних штрафів, їх розмір та докумен­тальне оформлення.

6. Проаналізувати чинне податкове законодавство:

• як нормативну базу організації податкового контролю (на прикладі конкретних податків і зборів за власним вибором);

• як головну умову раціональної організації податкового контролю.

Зробити висновки, визначивши недоліки та основні напрями удосконалення.

7. Сформулювати проблеми у сфері організації податкового контролю та визначити шляхи їх подолання.

8. Навчитись документально оформляти існуючі способи утримання податків:

• у джерела сплати;

• на підставі декларації;

• на основі податкового повідомлення-рішення.

Задача 1. Платник податків відчужив без згоди Державної податкової інспекції власні активи, що перебувають у податко­вій заставі, на суму 5 600 тис. грн. Вказати штрафну санкцію.

Задача 2. Суб’єкт господарювання приховав від сплати до бюджету 230 тис. грн податку на прибуток.

Вказати штрафні санкції за прострочення платежу та нара­хувати пеню, якщо недоїмка фактично перерахована в бюджет після граничного терміну сплати: а) через 27 днів; б) через 43 дні; в) через 112 днів.

Задача 3. Акцизний податок до сплати за звітний період становить 96 тис. грн, з яких своєчасно сплачено 35 %, а 65 % – із запізненням на 47 днів. Визначити штрафні санкції. Охарак­теризувати структуру податкового боргу.

Задача 4. Суб’єкт господарювання – юридична особа відван­тажив продукцію власного виробництва на суму 1 720 тис. грн, у тому числі ПДВ, без попереднього нарахування та сплати податку на додану вартість. Обчислити штрафну санкцію.

Питання для самопідготовки і самоконтролю знань

1. Необхідність, сутність та зміст податкового контролю.

2. Структура державної податкової служби України, її статус і підпорядкування.

3. Завдання державної податкової служби України.

4. Функції вищої ланки ДПСУ.

5. Функції середньої ланки ДПСУ.

6. Функції низової ланки ДПСУ.

7. Права посадових осіб податкових органів.

8. Права керівників податкових органів та їх заступників.

9. Права та обов’язки платників податків.

10. Правове регламентування діяльності податкових органів.

11. Фінансова та адміністративна відповідальність платників податків, напрями її удосконалення.

12. Порядок застосування штрафних санкцій та нарахування пені за прострочення податкових платежів.