- •Структура програми навчальної дисципліни «Податковий менеджмент» (за вимогами ects)
- •Загальна характеристика дисципліни «Податковий менеджмент» для студентів спеціальності 7.03050801 «Фінанси і кредит» освітньо- кваліфікаційного рівня «спеціаліст»
- •Тема 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту
- •Тема 2. Облік платників податків
- •Тема 3. Облік податкових надходжень
- •Тема 4. Порядок погашення податкового боргу
- •Тема 5. Види перевірок податковими органами
- •Тема 6. Контрольна діяльність податкових органів
- •Модуль 2. Податковий менеджмент господарсько-фінансової діяльності юридичних і фізичних осіб
- •Тема 7. Контроль за нарахуванням та сплатою податку на прибуток
- •Тема 8. Контроль за оподаткуванням доходів громадян
- •Тема 9. Податковий контроль за спрощеною системою оподаткування
- •Тема 10. Контроль за справлянням платежів за ресурси
- •Тема 11. Контроль у сфері майнового оподаткування
- •Тема 12. Контроль за нарахуванням та сплатою місцевих податків і зборів
- •Тема 13. Митний контроль
- •Тематичний план навчальної дисципліни Вивчення студентами дисципліни передбачає наступні види навчальної роботи
- •Тематичний план дисципліни для студентів напряму підготовки 6.030601 «Менеджмент» освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр» за програмою професійного спрямування «Менеджмент організацій»
- •Тематичний план дисципліни для студентів спеціальності 8.03050801 «Фінанси і кредит» освітньо-кваліфікаційного рівня «магістр»
- •Методичні рекомендації до вивчення навчальної дисципліни Модуль 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту
- •Тема 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту
- •Методичні поради до вивчення теми
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Практичні завдання
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Термінологічний словник
- •Тема 2. Облік платників податків Методичні поради до вивчення теми
- •Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах
- •Облік самозайнятих осіб
- •Підстави та порядок зняття з обліку в органах державної податкової служби юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів та самозайнятих осіб
- •Питання для обговорення
- •Практичні завдання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Термінологічний словник
- •Тема 3. Облік податкових надходжень Методичні поради до вивчення теми
- •Питання для обговорення
- •Практичні завдання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Термінологічний словник
- •Тема 4. Порядок погашення податкового боргу Методичні поради до вивчення теми
- •Джерела сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу платника податків
- •Зміст податкової застави
- •Припинення податкової застави
- •Розстрочення та відстрочення грошових зобов’язань або податкового боргу платника податків
- •Адміністративний арешт майна
- •Продаж майна, що перебуває у податковій заставі
- •Списання безнадійного податкового боргу
- •Строки давності та їх застосування
- •Питання для обговорення
- •Практичні завдання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Термінологічний словник
- •Тема 5. Види перевірок податковими органами Методичні поради до вивчення теми
- •Тривалість податкових перевірок
- •Документальна перевірка як складова податкового менеджменту
- •Акт документальної перевірки
- •Питання для обговорення
- •Практичні завдання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Термінологічний словник
- •Тема 6. Контрольна діяльність податкових органів Методичні поради до вивчення теми
- •Методи документального контролю та їх характеристика
- •Методи фактичного контролю та їх характеристика
- •Структура державної податкової служби України (дпсу), її статус і підпорядкування
- •Права і обов’язки органів державної податкової служби
- •Обов’язки і права платника податків
- •Питання для обговорення
- •Практичні завдання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Термінологічний словник
- •Модуль 2. Податковий менеджмент господарсько-фінансової діяльності юридичних і фізичних осіб
- •Тема 7. Контроль за нарахуванням та сплатою податку на прибуток Методичні поради до вивчення теми
- •Документальна перевірка оподаткування прибутку підприємства
- •Питання для обговорення
- •Практичні завдання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Тема 8. Контроль за оподаткуванням доходів громадян Методичні поради до вивчення теми
- •Перевірка правильності нарахування та своєчасності сплати податку з доходів громадян, отриманих за місцем основної роботи
- •Контроль у сфері оподаткування доходів громадян, отриманих від підприємницької діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування
- •Удосконалення контрольної роботи податкових органів у сфері оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності
- •Питання для обговорення
- •Практичні завдання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Тема 9. Податковий контроль за спрощеною системою оподаткування Методичні поради до вивчення теми
- •Групи платників єдиного податку
- •Питання для обговорення
- •Практичні завдання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Тема 10. Контроль за справлянням платежів за ресурси Методичні поради до вивчення теми
- •Перевірка розрахунків збору за спеціальне використання води
- •Перевірка розрахунків плати за користування надрами
- •Перевірка розрахунку збору за спеціальне використання лісових ресурсів
- •Питання для обговорення
- •Практичні завдання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Тема 11. Контроль у сфері майнового оподаткування Методичні поради до вивчення теми
- •Пільги із сплати податку
- •Порядок обчислення суми податку
- •Питання для обговорення
- •Практичні завдання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Тема 12. Контроль за нарахуванням та сплатою місцевих податків і зборів Методичні поради до вивчення теми
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Види діяльності, які провадяться з придбанням пільгового торгового патенту
- •Туристичний збір
- •Податкові агенти при справлянні туристичного збору
- •Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •Питання для обговорення
- •Практичні завдання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Тема 13. Митний контроль Методичні поради до вивчення теми
- •Здійснення митної справи
- •Форми митного контролю
- •Питання для обговорення
- •Практичні завдання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Методичні рекомендації з виконання індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Форми контролю та критерії оцінювання знань студентів з навчальної дисципліни
- •Розподіл балів за поточною успішністю
- •Приклад побудови завдання для поточного модульного контролю Варіант модульної контрольної роботи з дисципліни
- •Приклад побудови завдання для підсумкового модульного контролю з дисципліни Екзаменаційний білет 1 з дисципліни «Податковий менеджмент»
- •Критерії оцінки теоретичної частини білету
- •Критерії оцінки виконання розрахункового завдання
- •Максимальна кількість балів, яку студент напряму підготовки 6.030601 «Менеджмент» може отримати за час вивчення дисципліни
- •Максимальна кількість балів, яку студент спеціальності 7.03050801 (8.03050801) «Фінанси і кредит» може отримати за час вивчення дисципліни
- •Шкала нарахування підсумкових балів
- •Перелік питань для підготовки студентів до поточного модульного контролю Модуль 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту
- •Модуль 2. Податковий менеджмент господарсько-фінансової діяльності юридичних і фізичних осіб
- •Перелік питань для підготовки студента до підсумкового контролю з дисципліни
- •Список рекомендованої літератури Основна
- •Додаткова
- •Податковий менеджмент
Вищий навчальний заклад Укоопспілки
«ПОЛТАВСЬКИЙ УНІВЕРСИТЕТ ЕКОНОМІКИ І ТОРГІВЛІ»
(ПУЕТ)
Кафедра фінансів
С. Т. Скибенко
ПОДАТКОВИЙ МЕНЕДЖМЕНТ
Навчально-методичний посібник для самостійного вивчення дисципліни студентами напряму підготовки «Менеджмент» програми професійного спрямування 6.030601.01 «Менеджмент організацій» та спеціальності 7.03050801, 8.03050801 «Фінанси і кредит» за кредитно-модульною системою організації навчального процесу (КМСОНП) ПУЕТ
Полтава
ПУЕТ
2012
Автор: С. Т. Скибенко, к.е.н., доцент кафедри фінансів ВНЗ Укоопспілки «Полтавський університет економіки і торгівлі»
Рецензенти: А. А. Фастовець, к.е.н., доцент кафедри фінансів ВНЗ Укоопспілки «Полтавський університет економіки і торгівлі»
Л. О. Цвєткова, к.е.н., доцент кафедри статистики ВНЗ Укоопспілки «Полтавський університет економіки і торгівлі»
Рекомендовано до видання, розміщення в електронній бібліотеці та використання в навчальному процесі на засіданні кафедри фінансів 29 березня 2012 р., протокол № 10
Скибенко С. Т.
Податковий менеджмент : навч.-метод. посіб. для самостійного вивчення дисципліни студентами напряму підготовки «Менеджмент» програми професійного спрямування 6.03060101 «Менеджмент організацій» та спеціальності 7.03050801, 8.03050801 «Фінанси і кредит» за КМСОНП ПУЕТ / С. Т. Скибенко. – Полтава : ПУЕТ, 2012. – 200 с.
Відповідальні за зміст навчально-методичного видання автор, рецензенти та завідувач кафедри фінансів О. В. Чернявська
Повне чи часткове відтворення, тиражування, передрук та розповсюдження даного видання без дозволу Полтавського університету споживчої кооперації України ЗАБОРОНЕНО
© Вищий навчальний заклад Укоопспілки «Полтавський університет економіки і торгівлі», 2012
ЗМІСТ
Вступ 5
Навчальна програма дисципліни 11
Тематичний план навчальної дисципліни 15
Методичні рекомендації до вивчення навчальної дисципліни 22
Модуль 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту 22
Тема 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту 22
Тема 2. Облік платників податків 30
Тема 3. Облік податкових надходжень 46
Тема 4. Порядок погашення податкового боргу 52
Тема 5. Види перевірок податковими органами 81
Тема 6. Контрольна діяльність податкових органів 94
Модуль 2. Податковий менеджмент господарсько-фінансової діяльності юридичних і фізичних осіб 110
Тема 7. Контроль за нарахуванням та сплатою податку на прибуток 110
Тема 8. Контроль за оподаткуванням доходів громадян 120
Тема 9. Податковий контроль за спрощеною системою оподаткування 132
Тема 10. Контроль за справлянням платежів за ресурси 147
Тема 11. Контроль у сфері майнового оподаткування 155
Тема 12. Контроль за нарахуванням та сплатою місцевих податків і зборів 160
Тема 13. Митний контроль 171
Методичні рекомендації з виконання індивідуальних навчально-дослідних завдань 181
Форми контролю та критерії оцінювання студентів з навчальної дисципліни 182
Перелік питань для підготовки студента до поточного модульного контролю 193
Перелік питань для підготовки студента до підсумкового модульного контролю з дисципліни 196
Список рекомендованої літератури 199
ВСТУП
Дисципліна «Податковий менеджмент» дозволяє студентам усвідомити політичну та соціально-економічну спрямованість процесу управління стягненням податків, зборів, інших обов’язкових платежів, пов’язати теоретичні засади формування доходів бюджетів усіх рівнів з напрямами практичного втілення податкової політики держави, здійснити оцінку впливу податкової системи на формування кінцевих результатів фінансово-господарської діяльності господарюючих суб’єктів – юридичних і фізичних осіб, а також сукупних доходів сімейних господарств.
Мета дисципліни – формування у студентів напряму підготовки «Фінанси і кредит» та у студентів, які навчаються за програмою професійного спрямування «Менеджмент організацій» напряму підготовки «Менеджмент», системи теоретичних знань і практичних навичок з організації управління процесом стягнення податків, зборів, інших обов’язкових платежів та проведення податкового контролю.
Завдання вивчення дисципліни «Податковий менеджмент» полягає у засвоєнні студентами теоретичних та організаційних засад чинного законодавства з питань управління стягненням податкових та неподаткових платежів, набутті навичок здійснення податковими органами контрольної функції, формуванні уміння роз’яснювати положення податкового законодавства, обговорювати і вирішувати дискусійні питання в галузі оподаткування, ініціювати пропозиції щодо вдосконалення організації податкової роботи на макро- і мікрорівні.
Предмет дисципліни – організація управління стягненням податків, зборів та інших обов’язкових платежів з юридичних і фізичних осіб до бюджетів усіх рівнів та внесків до цільових державних фондів соціального страхування. Дисципліна «Податковий менеджмент» дозволяє оцінити стан законодавчого і нормативного забезпечення та соціально-економічну спрямованість процесу оподаткування юридичних і фізичних осіб в умовах ринку, рівень податкового тиску на платників податків, прозорість і доступність для них норм чинного податкового законодавства.
Вивчення дисципліни «Податковий менеджмент» базується на знаннях з дисциплін, передбачених навчальним планом підготовки бакалавра за фахом «Фінанси і кредит» і за програмою професійного спрямування «Менеджмент організацій». До них належать «Політекономія», «Макроекономіка», «Фінанси», «Фінанси підприємств», «Податкова система».
Після вивчення дисципліни «Податковий менеджмент» студент повинен знати:
теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту, принципи, методи і форми його організації; основні засади адміністрування податків; порядок здійснення обліку платників податків і податкових надходжень; напрями діяльності податкових органів; особливості податкового контролю за сплатою окремих видів податків, зборів і обов’язкових платежів;
шляхи забезпечення збалансованості бюджетів усіх рівнів і досягнення гармонізації інтересів держави і платників податків, критерії визначення стратегічних і тактичних цілей покращення податкової роботи на основі удосконалення податкової політики, чинного законодавства з питань оподаткування і діяльності податкової системи;
вміти:
застосовувати набуті теоретичні знання на практиці;
аналізувати виконання Державного бюджету України та місцевих бюджетів і робити висновки про вплив податкової політики і податкової системи на виконання державою її функцій;
обґрунтовувати окремі напрями організації податкового менеджменту на мікро- і макрорівнях;
аналізувати фінансові відносини між платниками податків і державою, розраховувати рівень податкового тиску та оцінювати його вплив на формування і використання фінансових ресурсів платниками податків усіх форм власності;
виявляти недоліки в організації управління стягненням податків та вносити пропозиції з удосконалення соціально-економічної спрямованості процесу адміністрування податків;
перевіряти правильність заповнення декларацій і розрахунків з нарахування податків і зборів для подання до податкової інспекції;
проводити документальні перевірки;
застосовувати штрафні санкції за неповне та несвоєчасне нарахування і справляння податкових платежів, інші порушення податкового законодавства;
запобігати застосуванню штрафних санкцій щодо платників податків внаслідок усунення їх ухилення від оподаткування або перекладання податків.
Викладення дисципліни базується на використанні Податкового кодексу України, законів України, постанов Верховної Ради України, Указів Президента і рішень Кабінету Міністрів України, інструктивних матеріалів Державної податкової адміністрації України та Міністерства фінансів України, що стосуються питань оподаткування та управління податковими відносинами на макро- і мікрорівні.
Розподіл видів занять з дисципліни «Податковий менеджмент» регламентується робочим навчальним планом. Процес викладання дисципліни методично забезпечується типовою програмою з дисципліни «Податковий менеджмент», затвердженою МОН України для напряму підготовки «Економіка і підприємництво».
Вивчення дисципліни «Податковий менеджмент» студентами освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр» за програмою професійного спрямування «Менеджмент організацій» і студентами фаху «Фінанси і кредит» освітньо-кваліфікаційних рівнів «спеціаліст» і «магістр» передбачає наступні види роботи: лекційний курс; роботу на семінарських і практичних аудиторних заняттях; самостійну позааудиторну роботу над окремими темами і питаннями, визначеними викладачем; виконання індивідуальних завдань кожним студентом на практичних заняттях і в позааудиторний час; індивідуально-консультативну роботу викладача зі студентом; поточний і рубіжний модульний контроль знань студентів; підсумковий контроль – залік (ПМК) або екзамен.
Структура програми навчальної дисципліни «Податковий менеджмент» (за вимогами ects)
Загальна характеристика дисципліни «Податковий менеджмент» для студентів напряму підготовки 6.030601 «Менеджмент» за програмою професійного спрямування «Менеджмент організацій» освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр»
Навчально-організаційна структура дисципліни |
Характеристика навчальної дисципліни |
Кількість кредитів ECTS: 3 |
За вибором університету |
Семестр: денна – VІІІ; ІV – інтегровані; заочна – ІХ; VI – інтегровані |
|
Кількість змістових модулів: денна – 2; заочна – 2 |
Форма теоретичної та практичної підготовки: Денна: 18 год лекцій; 14 год практ. занять. Заочна: 8 год лекцій; 8 год практ. занять |
Загальна кількість годин: денна: 108; заочна: 108 |
Самостійна позааудиторна робота: денна 62 год; заочна 92 год |
Кількість годин на тиждень: 2 |
Індивідуальні заняття: 14 год |
|
Вид контролю: денна ПМК (залік); заочна ПМК (залік) |
Загальна характеристика дисципліни «Податковий менеджмент» для студентів спеціальності 7.03050801 «Фінанси і кредит» освітньо- кваліфікаційного рівня «спеціаліст»
Навчально-організаційна структура дисципліни |
Характеристика навчальної дисципліни |
Кількість кредитів ECTS: 3 |
Нормативна дисципліна циклу професійної підготовки |
Семестр: денна – 9; заочна – 11 |
|
Кількість змістових модулів: денна – 2; заочна – 2 |
Форма теоретичної та практичної підготовки: Денна: 32 год. лекцій; 28 год. практ. занять. Заочна: 8 год лекцій; 8 год практ. занять |
Загальна кількість годин: денна: 108; заочна: 108 |
Самостійна позааудиторна робота: денна: 36 год; заочна: 92 год |
Кількість годин на тиждень: 4 |
Індивідуальні заняття: денна:12 год. На заочному факультеті проведення індивідуальних занять з дисципліни не передбачено |
|
Вид контролю: денна: ПМК (екзамен); заочна: ПМК (екзамен) |
Загальна характеристика дисципліни «Податковий менеджмент» для студентів спеціальності 8.03050801 «Фінанси і кредит» освітньо- кваліфікаційного рівня «магістр»
Навчально-організаційна структура дисципліни |
Характеристика навчальної дисципліни |
Кількість кредитів ECTS: 2,5 |
Вибіркова дисципліна циклу професійної підготовки |
Семестр 9 |
|
Кількість змістових модулів: 2 |
Форма теоретичної та практичної підготовки: 32 год лекцій; 28 год семін. занять |
Загальна кількість годин: 90
|
Самостійна позааудиторна робота: 30 год |
Кількість годин на тиждень: 4 |
Індивідуальні заняття: не передбачені робочим навчальним планом |
|
Вид контролю: ПМК (залік) |
Мета: формування системи теоретичних знань і практичних навичок з організації управління процесом стягнення податків, зборів, інших обов’язкових платежів та проведення податкового контролю.
НАВЧАЛЬНА ПРОГРАМА ДИСЦИПЛІНИ
Модуль 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту