Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань

1. Документальна перевірка як складова податкового менеджменту.

2. Податковий кодекс про податкові перевірки.

3. Поняття та мета проведення податкових перевірок, їх види і сфера застосування.

4. Організація роботи з проведення податковими органами документальних перевірок.

5. Порядок оформлення результатів документальних переві­рок податковими органами.

6. Порядок оскарження дій податкових органів.

Термінологічний словник

Документальна перевірка – перевірка, предметом якої є своєчасність, достовірність, повнота нарахування та сплати усіх передбачених податків та зборів, а також дотримання валютного та іншого чинного законодавства; дотримання роботодавцем законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами).

Камеральна перевірка – перевірка, що здійснюється у приміщенні органу державної податкової служби виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях (розра­хунках) платника податків без виїзду на місце перебування платника податків та без проведення будь-яких інших видів перевірок платника податків.

Комплексна документальна перевірка – це перевірка правильності обчислення й сплати всіх видів податків, зборів та обов’язкових платежів, які сплачує платник на підставі вивчення первинних документів та регістрів бухгалтерського обліку, іншої документації, що відображає діяльність платника.

Фактична перевірка – перевірка, що здійснюється за місцем фактичного провадження платником податків діяльності, розта­шування господарських або інших об’єктів права власності такого платника з метою виявлення порушень щодо дотримання платниками податків порядку здійснення розрахункових опера­цій, ведення касових операцій; наявності у платників податків ліцензій, патентів, свідоцтв, у тому числі свідоцтв про державну реєстрацію; контролю за виробництвом та обігом підакцизних товарів; дотримання роботодавцем законодавства щодо укла­дення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками (найманими особами).

Література: 1; 3–5; 9; 1017.

Тема 6. Контрольна діяльність податкових органів Методичні поради до вивчення теми

Податковий контроль – система заходів, що вживаються контролюючими органами з метою контролю правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства з питань проведення розрахун­кових та касових операцій, патентування, ліцензування та іншо­го законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Податковий контроль спрямований на досягнення основної мети податкового менеджменту – забезпечення формування доходної частини бюджету та регулювання впливу податків на соціально-економічний розвиток держави та окремих її регіонів.

Функції податкового контролю:

1. ревізійна – виявлення порушень чинного податкового законодавства та встановлення їх розміру (обсягів);

2. профілактична;

3. репресивна – покарання платників за порушення подат­кового законодавства та ухилення від сплати податків, зборів та інших обов’язкових платежів;

4. інформаційна;

5. мобілізуюча – поповнення бюджету донарахованими податками та надходженнями від застосування штрафних санкцій.

Податковий контроль здійснюється шляхом:

• ведення обліку платників податків;

• інформаційно-аналітичного забезпечення діяльності орга­нів державної податкової служби;

• перевірок та звірок відповідно до вимог законодавства у порядку, встановленому законами України, що регулюють відповідну сферу правовідносин.