- •Структура програми навчальної дисципліни «Податковий менеджмент» (за вимогами ects)
- •Загальна характеристика дисципліни «Податковий менеджмент» для студентів спеціальності 7.03050801 «Фінанси і кредит» освітньо- кваліфікаційного рівня «спеціаліст»
- •Тема 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту
- •Тема 2. Облік платників податків
- •Тема 3. Облік податкових надходжень
- •Тема 4. Порядок погашення податкового боргу
- •Тема 5. Види перевірок податковими органами
- •Тема 6. Контрольна діяльність податкових органів
- •Модуль 2. Податковий менеджмент господарсько-фінансової діяльності юридичних і фізичних осіб
- •Тема 7. Контроль за нарахуванням та сплатою податку на прибуток
- •Тема 8. Контроль за оподаткуванням доходів громадян
- •Тема 9. Податковий контроль за спрощеною системою оподаткування
- •Тема 10. Контроль за справлянням платежів за ресурси
- •Тема 11. Контроль у сфері майнового оподаткування
- •Тема 12. Контроль за нарахуванням та сплатою місцевих податків і зборів
- •Тема 13. Митний контроль
- •Тематичний план навчальної дисципліни Вивчення студентами дисципліни передбачає наступні види навчальної роботи
- •Тематичний план дисципліни для студентів напряму підготовки 6.030601 «Менеджмент» освітньо-кваліфікаційного рівня «бакалавр» за програмою професійного спрямування «Менеджмент організацій»
- •Тематичний план дисципліни для студентів спеціальності 8.03050801 «Фінанси і кредит» освітньо-кваліфікаційного рівня «магістр»
- •Методичні рекомендації до вивчення навчальної дисципліни Модуль 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту
- •Тема 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту
- •Методичні поради до вивчення теми
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Практичні завдання
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Термінологічний словник
- •Тема 2. Облік платників податків Методичні поради до вивчення теми
- •Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах
- •Облік самозайнятих осіб
- •Підстави та порядок зняття з обліку в органах державної податкової служби юридичних осіб, їх відокремлених підрозділів та самозайнятих осіб
- •Питання для обговорення
- •Практичні завдання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Термінологічний словник
- •Тема 3. Облік податкових надходжень Методичні поради до вивчення теми
- •Питання для обговорення
- •Практичні завдання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Термінологічний словник
- •Тема 4. Порядок погашення податкового боргу Методичні поради до вивчення теми
- •Джерела сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу платника податків
- •Зміст податкової застави
- •Припинення податкової застави
- •Розстрочення та відстрочення грошових зобов’язань або податкового боргу платника податків
- •Адміністративний арешт майна
- •Продаж майна, що перебуває у податковій заставі
- •Списання безнадійного податкового боргу
- •Строки давності та їх застосування
- •Питання для обговорення
- •Практичні завдання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Термінологічний словник
- •Тема 5. Види перевірок податковими органами Методичні поради до вивчення теми
- •Тривалість податкових перевірок
- •Документальна перевірка як складова податкового менеджменту
- •Акт документальної перевірки
- •Питання для обговорення
- •Практичні завдання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Термінологічний словник
- •Тема 6. Контрольна діяльність податкових органів Методичні поради до вивчення теми
- •Методи документального контролю та їх характеристика
- •Методи фактичного контролю та їх характеристика
- •Структура державної податкової служби України (дпсу), її статус і підпорядкування
- •Права і обов’язки органів державної податкової служби
- •Обов’язки і права платника податків
- •Питання для обговорення
- •Практичні завдання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Термінологічний словник
- •Модуль 2. Податковий менеджмент господарсько-фінансової діяльності юридичних і фізичних осіб
- •Тема 7. Контроль за нарахуванням та сплатою податку на прибуток Методичні поради до вивчення теми
- •Документальна перевірка оподаткування прибутку підприємства
- •Питання для обговорення
- •Практичні завдання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Тема 8. Контроль за оподаткуванням доходів громадян Методичні поради до вивчення теми
- •Перевірка правильності нарахування та своєчасності сплати податку з доходів громадян, отриманих за місцем основної роботи
- •Контроль у сфері оподаткування доходів громадян, отриманих від підприємницької діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування
- •Удосконалення контрольної роботи податкових органів у сфері оподаткування доходів громадян від підприємницької діяльності
- •Питання для обговорення
- •Практичні завдання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Тема 9. Податковий контроль за спрощеною системою оподаткування Методичні поради до вивчення теми
- •Групи платників єдиного податку
- •Питання для обговорення
- •Практичні завдання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Тема 10. Контроль за справлянням платежів за ресурси Методичні поради до вивчення теми
- •Перевірка розрахунків збору за спеціальне використання води
- •Перевірка розрахунків плати за користування надрами
- •Перевірка розрахунку збору за спеціальне використання лісових ресурсів
- •Питання для обговорення
- •Практичні завдання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Тема 11. Контроль у сфері майнового оподаткування Методичні поради до вивчення теми
- •Пільги із сплати податку
- •Порядок обчислення суми податку
- •Питання для обговорення
- •Практичні завдання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Тема 12. Контроль за нарахуванням та сплатою місцевих податків і зборів Методичні поради до вивчення теми
- •Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Види діяльності, які провадяться з придбанням пільгового торгового патенту
- •Туристичний збір
- •Податкові агенти при справлянні туристичного збору
- •Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •Питання для обговорення
- •Практичні завдання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Тема 13. Митний контроль Методичні поради до вивчення теми
- •Здійснення митної справи
- •Форми митного контролю
- •Питання для обговорення
- •Практичні завдання
- •Питання для самопідготовки і самоконтролю знань
- •Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Методичні рекомендації з виконання індивідуальних навчально-дослідних завдань
- •Форми контролю та критерії оцінювання знань студентів з навчальної дисципліни
- •Розподіл балів за поточною успішністю
- •Приклад побудови завдання для поточного модульного контролю Варіант модульної контрольної роботи з дисципліни
- •Приклад побудови завдання для підсумкового модульного контролю з дисципліни Екзаменаційний білет 1 з дисципліни «Податковий менеджмент»
- •Критерії оцінки теоретичної частини білету
- •Критерії оцінки виконання розрахункового завдання
- •Максимальна кількість балів, яку студент напряму підготовки 6.030601 «Менеджмент» може отримати за час вивчення дисципліни
- •Максимальна кількість балів, яку студент спеціальності 7.03050801 (8.03050801) «Фінанси і кредит» може отримати за час вивчення дисципліни
- •Шкала нарахування підсумкових балів
- •Перелік питань для підготовки студентів до поточного модульного контролю Модуль 1. Теоретичні та організаційні основи податкового менеджменту
- •Модуль 2. Податковий менеджмент господарсько-фінансової діяльності юридичних і фізичних осіб
- •Перелік питань для підготовки студента до підсумкового контролю з дисципліни
- •Список рекомендованої літератури Основна
- •Додаткова
- •Податковий менеджмент
Облік самозайнятих осіб
Взяття на облік фізичних осіб – підприємців в органах державної податкової служби здійснюється за місцем їх державної реєстрації на підставі відомостей з реєстраційної картки, наданих державним реєстратором згідно із Законом України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців».
Приватні нотаріуси та інші фізичні особи, умовою ведення незалежної професійної діяльності яких згідно із законом є державна реєстрація такої діяльності у відповідному уповноваженому органі та отримання свідоцтва про реєстрацію чи іншого документа (дозволу, сертифіката тощо), що підтверджує право фізичної особи на ведення незалежної професійної діяльності, протягом 10 календарних днів після такої реєстрації зобов’язані стати на облік в органі державної податкової служби за місцем свого постійного проживання.
Облік самозайнятих осіб здійснюється шляхом внесення до Державного реєстру фізичних осіб – платників податків (ДРФО) записів про державну реєстрацію або припинення підприємницької діяльності, незалежної професійної діяльності, перереєстрацію, постановку на облік, зняття з обліку, внесення змін стосовно самозайнятої особи, а також вчинення інших дій, які передбачені Податковим кодексом України.
Орган державної податкової служби відмовляє в розгляді документів, поданих для взяття на облік особи, яка здійснює незалежну професійну діяльність, у разі:
наявності обмежень на провадження незалежної професійної діяльності, встановлених законодавством;
коли документи подані за неналежним місцем обліку;
коли документи не відповідають встановленим вимогам, подані не в повному обсязі або коли зазначені в різних документах відомості є взаємно невідповідними;
коли фізична особа вже взята на облік як самозайнята особа;
неподання для реєстрації особою, яка має намір провадити незалежну професійну діяльність, свідоцтва про реєстрацію чи іншого документа (дозволу, сертифіката тощо), що підтверджує право фізичної особи на провадження незалежної професійної діяльності.
Після усунення причин, що були підставою для відмови у взятті на облік самозайнятої особи, фізична особа може повторно подати документи для взяття на облік.
Взяття на облік самозайнятої особи здійснюється органом державної податкової служби не пізніше наступного робочого дня з дня отримання відповідних відомостей від державного реєстратора (для фізичних осіб – підприємців) або прийняття заяви (для осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність).
Довідка про взяття на облік платника податків надсилається (видається) фізичній особі – підприємцю або особі, яка здійснює незалежну професійну діяльність, наступного робочого дня з дня взяття на облік.
Зміни до відомостей про самозайняту особу, які містяться у Державному реєстрі, набирають чинності з дня внесення відповідного запису до такого реєстру.
Фізичні особи – підприємці та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов’язані повідомляти про свій статус банки та інші фінансові установи, в яких такі особи відкривають рахунки.
Внесення до Державного реєстру запису про припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця чи незалежної професійної діяльності фізичної особи здійснюється у разі:
визнання фізичної особи недієздатною або обмеження її цивільної дієздатності – з дати набрання законної сили відповідним рішенням суду;
смерті фізичної особи, у тому числі оголошення такої особи померлою, що підтверджується свідоцтвом про смерть, а також визнання фізичної особи безвісно відсутньою, що підтверджується судовим рішенням;
внесення до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців запису про державну реєстрацію припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця – з дати державної реєстрації припинення підприємницької діяльності фізичної особи – підприємця;
реєстрації припинення незалежної професійної діяльності фізичної особи у відповідному уповноваженому органі – з дати реєстрації;
закінчення строку, на який було видано свідоцтво про реєстрацію чи інший документ (дозвіл, сертифікат тощо), – з дати закінчення такого строку;
заборони судом фізичній особі провадити підприємницьку діяльність або незалежну професійну діяльність – з дати набрання законної сили відповідним рішенням суду;
наявності обмежень права на провадження підприємницької діяльності або незалежної професійної діяльності, які встановлені законодавством, – з дати надходження відповідних документів до органу державної податкової служби за місцем обліку фізичної особи, якщо інше не встановлено законом чи рішенням суду;
анулювання чи скасування згідно із законодавством свідоцтва про реєстрацію чи іншого документа (дозволу, сертифіката тощо), що підтверджує право фізичної особи на провадження підприємницької або незалежної професійної діяльності, – з дати такого анулювання чи скасування.
Державна реєстрація припинення підприємницької чи незалежної професійної діяльності фізичної особи не припиняє її зобов’язань, що виникли під час провадження підприємницької чи незалежної професійної діяльності, та не змінює строків, порядків виконання таких зобов’язань та застосування санкцій за їх невиконання.
У разі проведення державної реєстрації зміни місцезнаходження або місця проживання платника податків, внаслідок якої змінюється адміністративно-територіальна одиниця (адміністративний район) та орган державної податкової служби, в якому на обліку перебуває платник податків, а також у разі зміни податкової адреси платника податків, органами державної податкової служби за попереднім та новим місцезнаходженням (місцем проживання) платника податків проводяться процедури відповідного зняття з обліку та взяття на облік такого платника податків.