Питання для обговорення

1. Сутність обліку податкових надходжень як напряму податкової роботи, принципи його організації і мета проведення.

2. Спільні риси та відмінності між податковим і бухгал­терським обліком.

3. Способи стягнення податків та форми розрахунків з бюджетом.

4. Особливості обліку податкових надходжень на мікро- і макрорівні.

5. Шляхи удосконалення організації обліку податкових надходжень.

Практичні завдання

1. З’ясувати передумови виникнення та сферу застосування обліку податкових надходжень (податкового обліку).

2. З’ясувати особливості податкового обліку та його відмінності від бухгалтерського обліку.

3. Визначити вплив розбіжностей між бухгалтерським та податковим обліком на оцінку кінцевих результатів діяльності суб’єктів господарювання.

4. Сформулювати і обґрунтувати доцільність та можливості усунення розбіжностей між бухгалтерським та податковим обліком.

5. Проаналізувати існуючі форми розрахунків з бюджетом, порівняти їх і викласти переваги, недоліки та сферу засто­сування кожного з них.

6. Проаналізувати способи утримання податків та зборів, порівняти їх та вказати переваги, недоліки, сфери застосування кожного з них на конкретних прикладах.

7. З’ясувати можливості використання в Україні зарубіжного досвіду впровадження конкретних форм та методів стягнення податків.

Питання для самопідготовки і самоконтролю знань

1. Дайте визначення поняття «податковий облік».

2. Назвіть принципи обліку податкових надходжень.

3. Назвіть характерні риси обліку податкових надходжень та розкрийте зміст його організації на підприємстві.

4. Назвіть способи стягнення податків та форми розрахунків з бюджетом.

5. Сформулюйте переваги та недоліки конкретних способів стягнення податків та форм розрахунків з бюджетом.

6. Поясніть особливості документального оформлення нара­хувань і фактичної сплати податкових платежів на особових рахунках платників.

7. Розкрийте зміст взаємозаліку за податковими платежами.

8. Поясніть особливості обліку податкових надходжень на мікро- і макрорівні.

Тематика індивідуальних навчально-дослідних завдань

1. Економічний зміст і призначення обліку податкових надходжень.

2. Місце і роль обліку податкових надходжень в організації управління стягненням податків.

3. Організація податкового обліку на підприємстві.

4. Основні причини розбіжностей між фінансовими показ­никами за результатами бухгалтерського і податкового обліку.

5. Шляхи удосконалення організації обліку податкових надходжень.

6. Податковий метод перерозподілу національного доходу.

7. Оцінка впливу фіскальної політики на державний бюджет.

Термінологічний словник

АІС податкового органу  автоматизована інформаційна система органів державної податкової служби.

Валові витрати – сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійсню­ваних як компенсація вартості товарів (робіт, послуг), які придбаються (виготовляються) таким платником податку для їх подальшого використання у власній господарській діяльності.

Облік податкових надходжень (податковий облік) – це діяльність органів державної податкової служби на макро- і мікрорівнях, спрямована на формування інформаційних масивів для здійснення контролю з боку держави за повним і своєчас­ним надходженням податкових платежів до бюджетів усіх рівнів.

Література: 16; 8; 9; 1117.